Бухгалтерская отчетность предприятия
порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
методы оценки активов и обязательств;
правила документооборота и технология обработки учетной информации;
порядок контроля за хозяйственными операциями;
другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
При разработке учетной политики предполагается, что активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств других организаций. Таким образом, на балансе не должно быть имущества, не принадлежащего данной организации. Прежде чем проверять, например, правомерность включения в себестоимость продукции, работ, услуг стоимости материалов, амортизации оборудования или нематериальных активов, следует убедиться в наличии документов, подтверждающих право на данное имущество.
Принятая организацией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому.
Учетная политика организации должна отражать:
полноту всех факторов хозяйственной операции в бухгалтерском учете (требование полноты);
своевременное фиксирование фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности (требование своевременности);
большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);
в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы и условий хозяйствования (требование приоритета содержания над формой);
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости);
рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации (требование рациональности).
Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно - распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.
При формировании учетной политики организации по каждому конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких допускаемых законодательством и нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа исходя из положений по бухгалтерскому учету.
К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.
Способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, применяются с первого января года, следующего за годом утверждения соответствующего организационно - распорядительного документа. При этом они применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от их места нахождения.
Вновь созданная организация оформляет избранную учетную политику в соответствии с настоящим пунктом до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации). Принятая вновь созданной организацией учетная политика считается применяемой со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации).
6. Аудиторское заключение
В соответствии с порядком, установленным Приказом Минфина РФ, в состав годовой бухгалтерской отчетности включена итоговая часть аудиторского заключения, выданного предприятию по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита отчетности. По постановлениям Правительства РФ от 7 декабря 1994 года № 1355 и от 25 апреля 1995 года № 408 большинство экономических субъектов России входит в перечень организаций, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке.
В данный перечень входят:
открытые акционерные общества;
банки и другие кредитные учреждения;
организации, в уставном капитале которых имеется доля, принадлежащая иностранным инвесторам;
страховые организации и общества взаимного страхования;
товарные и фондовые биржи;
инвестиционные институты;
внебюджетные фонды;
благотворительные и другие неинвестиционные фонды с добровольными отчислениями юридических и физических лиц;
другие экономические объекты, за исключением полностью находящихся в государственной или муниципальной собственности при определенных критериях. Такими критериями является наличие хотя бы одного из следующих финансовых показателей:
- объема выручки от реализации продукции за год, превышающей в
500 тысяч раз МРОТ;
- или суммы активов баланса, превышающей на конец года в 200
тысяч раз МРОТ.
Различают безусловно положительное аудиторское заключение и условно положительное. В первом случае мнение аудитора означает, что отчетность подготовлена таким образом, что обеспечивает во всех существенных аспектах достоверность бухгалтерской отчетности и ее соответствие нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет в России.
В условно положительном заключении мнение аудиторской фирмы о достоверности означает, что за исключением отмеченных в аудиторском заключении обстоятельств бухгалтерская отчетность подготовлена таким образом, что обеспечивает отражение активов и пассивов на отчетную дату и финансовых результатов деятельности за отчетный период во всех существенных аспектах.
В случае выявления существенных недостатков бухгалтерская отчетность должна быть составлена с учетом поправок, предложенных аудиторской фирмой.
Если аудиторское заключение оформлено после представления бухгалтерской отчетности ее пользователям, то итоговая часть должна содержать перечень поправок, которые следует внести в эту отчетность. Учетные записи, отражающие такие поправки, должны быть произведены в следующем после отчетного году.
В ситуации, когда аудитор не может дать положительного заключения о достоверности бухгалтерской отчетности по причине установленных серьезных недостатков, оказавших отрицательное влияние на объективность баланса, ему целесообразно потребовать созыва чрезвычайного собрания собственников и доложить на нем о создавшемся положении.
В качестве рекомендации собранию может быть предложено силами аудиторских фирм немедленно восстановить по документам бухгалтерский учет и составить достоверную отчетность. Итоговое заключение, естественно, может быть дано уже после повторной аудиторской проверки. Одновременно аудитору следует разъяснить, что непринятие внесенных предложений может привести данное предприятие к крупным убыткам и даже банкротству.
7. Практическая часть
Задание 1. Баланс ООО «Светлояр» на 01.11.2004 года
Актив Пассив
Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
Основные средства Материалы Незавершенное пр-во Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями |
44 000 8 800 3 300 700 32 500 1 000 5 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с бюджетом Расчеты по соц. страх. и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Уставный капитал |
6 000 5 000 2 500 2 700 79 100 |
Баланс: | 95 300 | Баланс: | 95 300 |
Задание 2. Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004 года.
Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
1. Поступил на склад от поставщика 1: линолеум 100 м. | 10 | 60 | 10000 |
2. Отпущено со склада для выполнения работ: краска – 20 кг. клей – 10 кг. |
20 20 |
10 10 |
1000 400 |
3. Перечислено с расчетного счета: поставщику 1 поставщику 2 |
60 60 |
51 51 |
1500 4500 |
4. Поступили от поставщика 2: краска – 80 кг. клей – 50 кг. |
10 10 |
60 60 |
4000 2000 |
5. Получены деньги в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 3000 |
6. Выдана заработная плата | 70 | 50 | 2700 |
7. Списано для выполнения работ: линолеум – 40 м. краска – 30 кг. |
20 20 |
10 10 |
4000 1500 |
8. Перечислена задолженность по социальному страхованию | 69 | 51 | 2500 |
Задание 3. Счет «Краска»
Операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
Остаток на начало месяца 2) 4) 7) |
кг. кг. кг. кг. |
50 50 50 50 |
40 80 |
2000 4000 |
20 30 |
1000 1500 |
Итого: | кг. | 50 | 80 | 4000 | 50 | 2500 |
Остаток на конец месяца | кг. | 50 | 70 | 3500 |
Счет «Клей»
Операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
Остаток на начало месяца 2) 4) |
кг. кг. кг. |
40 40 40 |
20 50 |
800 2000 |
10 |
400 |
Итого: | кг. | 40 | 50 | 2000 | 10 | 400 |
Остаток на конец месяца | кг. | 40 | 60 | 2400 |
Счет «Линолеум»
Операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
Остаток на начало месяца 1) 7) |
м. м. м. |
100 100 100 |
60 100 |
6000 10000 |
40 |
4000 |
Итого: | м. | 100 | 100 | 10000 | 40 | 4000 |
Остаток на конец месяца | м. | 100 | 120 | 12000 |
Ведомость аналитического учета по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ пп | Наименование поставщика | Сальдо на 01.11.04 | Обороты | Сальдо на 01.12.04 | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
1 | Поставщик 1 | 1500 | 1500 | 10000 | 10000 | ||
2 | Поставщик 2 | 4500 | 4500 | 6000 | 6000 | ||
Итого: | 6000 | 6000 | 16000 | 16000 |
Задание 4.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь месяц 2004 г. | ||||||||||
Счета | Сальдо на 01.11.04, руб. | Обороты | Сальдо на 01.12.04, руб. | |||||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||||
1 | Основные средства (01) | 44 000 | 44 000 | |||||||
2 | Материалы(10) | 8 800 | 16 000 | 6 900 | 17 900 | |||||
3 | Незавершенное производство (20) | 3 300 | 6 900 | 10 200 | ||||||
4 | Касса (50) | 700 | 3 000 | 2 700 | 1 000 | |||||
5 | Расчетные счета (51) | 32 500 | 11 500 | 21 000 | ||||||
6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 6 000 | 6 000 | 16 000 | 16 000 | |||||
7 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 5 000 | 5 000 | |||||||
8 | Расчеты по соц.страхован. и обеспечению(69) | 2 500 | 2 500 | - | ||||||
9 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 2 700 | 2 700 | - | ||||||
10 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 1 000 | 1 000 | |||||||
11 | Расчеты по учредителям (75) | 5 000 | 5 000 | - | ||||||
12 | Уставный капитал (80) | 79 100 | 79 100 | |||||||
Итого |
95 300 |
95 300 |
37 100 |
37 100 |
100 100 |
100 100 |
Заключение
Объективная необходимость бухгалтерской отчетности вытекает из потребности оперативного управления организацией и принятия обоснованных решений для оценки эффективности предстоящих вложений капитала и величины финансовых рисков. В связи с этим отчетность должна точно и реально раскрывать все основные стороны деятельности организации. В условиях рыночной экономики процесс формирования показателей, характеризующих результаты хозяйственно-финансовой деятельности организации, приобретает новые количественные и качественные особенности. В этих условиях основное требование к информации, отраженной в бухгалтерской отчетности, заключается в том, что она должна быть полезной для пользователей, заинтересованных в деловых отношениях с данной организацией, поэтому она должна отвечать определенным качественным критериям.
Таким образом, финансовая отчетность выполняет следующие важные функции:
а) дает представление о средствах и обязательствах организации на конкретный момент - квартал или год;
б) содержит сведения о выручке, затратах, налогах, прибылях за определенное время - квартал или год;
в) отражает производную информацию о нераспределенной прибыли, источниках формирования и использования фондов и др.
Основные критерии качественной характеристики отчетности определены международными стандартами и отечественными нормативными документами, регламентирующими составление отчетности.
Список использованной литературы
«Бухгалтерский финансовый учет» под ред. Ю. А. Бабаева, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет: Экзаменационные вопросы и ответы» В. М. Швецкая, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет» Ю А. Бабаев, М. 2002г.
«Бухгалтерский финансовый учет» Астахов В. П. , М. 2003г.
«Практическое пособие по бухгалтерскому учету» Камышанов П. И., Камышанов А. П., Камышанова Л. И.; М.2000
«Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации» учебное пособие, М. 2003г.
Приложение
Бухгалтерский баланс
за | ноябрь | 2004 | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||
Организация | ООО «Светлояр» | по ОКПО | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |||||||||||||||
Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | Н.Новгород, пр. Гагарина, 100 | ||||||||||||||
Дата утверждения | |||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 | ||
Основные средства | 120 | 44 | 44 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | 44 | 44 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 | 12 | 28 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 9 | 18 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 3 | 10 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 | 6 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 33 | 22 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 | 51 | 56 |
БАЛАНС | 300 | 95 | 100 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 | 79 | 79 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
Итого по разделу III | 490 | 79 | 79 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 16 | 21 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 | 6 | 16 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 3 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 5 | 5 |
прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу V | 690 | 16 | 21 |
БАЛАНС |
700 | 95 | 100 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Баланс ОАО «Одежда» на 1 ноября 2004 года (руб.)
Наименование статей |
Сумма | Наименование статей | Сумма | ||||
Основные средства Материалы Основное производство Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами |
940 000 110 500 72 800 118 000 500 102 400 70 |
Уставный капитал Резервный фонд Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по соц.страхов. и обеспечению Расчеты с бюджетом |
1 140 000 93 070 78 000 30 000 3 200 |
||||
Баланс |
1 344 270 |
Баланс |
1 344 270 | ||||
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004г. | |||||||
№п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||
1 |
Выписка банка. Платежное поручение №45.Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования и обеспечения бюджету |
30 000 3 200 |
69 68 |
51 51 |
|||
2 |
Приказы-накладные № 140-142. Отгружена покупателям продукция и предъявлены расчетные документы: Счет-фактура №86 ООО "Гранд" |
17 760 | 62 | 90,1 | |||
3 |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
13 400 | 90,2 | 43 | |||
4 | Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на зарплату | 78 000 | 50 | 51 | |||
5 |
Расходный кассовый ордер №22. Выдана заработная плата работникам |
78 000 | 70 | 50 | |||
6 |
Счет №112 ОАО "Гортранс" Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции: до станции отправления - стоимость работы - НДС |
670 134 |
44 19 |
60 60 |
|||
7 |
Выписка банка с расчетного счета. Поступила выручка от реализации , в т.ч. НДС |
17 760 | 51 | 62 | |||
8 |
Приходный кассовый ордер №25. Получено с расчетного счета по чеку №265013 на хозяйственные расходы |
500 | 50 | 51 | |||
9 |
Счет №180 ОАО "Текстиль". Акцептован счет за принятые на склад материалы: - стоимость материалов - НДС |
8 760 1 752 |
10 19 |
60 60 |
|||
10 |
Расходный кассовый ордер №23. Агенту по рекламе Семенову И.В. – из кассы на текущие расх. |
50 | 71 | 50 | |||
11 |
Счет №180 ОАО "Гортранс" За доставку и разгрузку поступивших материалов: - стоимость работы - НДС |
1 230 246 |
10 19 |
60 60 |
|||
12 |
Авансовый отчет №31. Агентом по рекламе Семеновым И.В. оплачено объявление в газете |
30 | 44 | 71 | |||
13 |
Выписка банка. Платежное поручение №52 Перечислено с расчетного счета - ОАО "Текстиль" по счету №812 - ОАО "Гортранс" по счету №180 |
10 512 1 476 |
60 60 |
51 51 |
|||
14 |
Требования №20-34. Отпущены материалы: - основным цехам для изготовления продукции - основным цехам на обслуживание оборудования - общехозяйственным службам |
9 370 1 210 860 |
20 25 26 |
10 10 10 |
|||
15 |
Счет №58. Акцептован счет "РОСЭНЕРГО" за электроэнергию, использованную: - основными цехами - общехозяйственными службами |
3 400 800 |
20 26 |
60 60 |
|||
16 |
Выписка банка. Платежное поручение №53. Оплачена эл. энергия. |
4 200 | 60 | 51 | |||
17 |
Ведомость начисления зарплаты. Начислена заработная плата: - рабочим основных цехов - специалистам и служащим основных цехов - спец. и служащим общехозяйственных служб |
3 900 1 950 1 850 |
20 25 26 |
70 70 70 |
|||
18 |
Ведомость отчислений на социальные нужды Отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда: - рабочих основного производства - специалистов и служащих основных цехов - спец. и служащих общехозяйственных служб |
1 521 760,5 721,5 |
20 25 26 |
69 69 69 |
|||
19 | Платежное поручение банку №54. Выписка банка. Произведены отчисления на социальные нужды (оп.18) | 3 003 | 69 | 51 | |||
20 |
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11) Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11) |
246 1752 |
68 68 |
19 19 |
|||
21 |
Ведомость начисления заработной платы. Удержан подоходный налог из заработной платы |
390 | 70 | 68 | |||
22 |
Ведомость начисления амортизации. Начислен износ основных средств: - цехов основного производства - цехов вспомогательного производства - общехозяйственных служб |
1 100 500 400 |
20 25 26 |
02 02 02 |
|||
23 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы (полностью) |
4 420,5 | 20 | 25 | |||
24 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью) |
4 631,5 | 20 | 26 | |||
25 |
Расчет бухгалтерии , накладные №70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1декабря- 15000) |
86143 | 43 | 20 | |||
26 |
Приказы-накладные №146-150. Отгружена продукция покупателям и предъявлены расчетные документы (счет-фактура №87) |
108 000 | 62 | 90,1 | |||
27 |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (оп. 25). |
86143 | 90,2 | 43 | |||
28 |
Счет №124 Автотранспортного предприятия №2. Принят к оплате счет за перевозку продукции: - на станцию отправления железной дороги - НДС |
530 106 |
44 19 |
60 60 |
|||
29 |
Расчет бухгалтерии. Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.2) Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.26) |
2 960 18 000 |
90,3 90,3 |
68 68 |
|||
30 |
Выписка банка. Поступила выручка за отгруженную покупателям продукцию (в.ч. НДС) |
108 000 | 51 | 62 | |||
31 |
Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы (полностью) |
1 230 | 90,2 | 44 | |||
32 |
Выписка банка. Платежное поручение №55, №56 Перечислено по счету №112 "Гортранс" (оп.6) Перечислено по счету №124 Автотранспортного предприятия №2 (оп. 28) |
804 636 |
60 60 |
51 51 |
|||
33 |
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и услуги (оп.32) |
240 | 68 | 19 | |||
34 | Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | 100 773 | 90,9 | 90,2 | |||
35 | Списывается на финансовый результат сумма НДС | 20 960 | 90,9 | 90,3 | |||
36 | Сумма выручки списывается на финансовый результат | 125 760 | 90,1 | 90,9 | |||
37 | Отражен финансовый результат (прибыль) | 4 027 | 90,9 | 99 | |||
38 | Начислен налог на прибыль 24% | 966 | 99 | 68 | |||
39 | Отражена чистая прибыль месяца | 3 061 | 99 | 84 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2004 г. |
Счета |
Сальдо на 01.11.04, руб. |
Обороты | Сальдо на 01.12.04, руб. | ||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
1 | Основные средства (01) | 940 000 | 940 000 | ||||
2 | Износ основных средств(02) | 2 000 | 2 000 | ||||
3 | Материалы(10) | 110 500 | 9 990 | 11 440 | 109 050 | ||
4 | Налог на добав.стоимость приобрет.цен. (19) | 2 238 | 2 238 | ||||
5 | Основное производство (20) | 72 800 | 28 343 | 86 143 | 15 000 | ||
6 | Общепроизводственные расходы (25) | 4 420,5 | 4 420,5 | ||||
7 | Общехозяйственные расходы (26) | 4 631,5 | 4 631,5 | ||||
8 | Готовая продукция (43) | 118 000 | 86 143 | 99 543 | 104 600 | ||
9 | Расходы на продажу (44) | 1 230 | 1 230 | ||||
10 | Касса (50) | 500 | 78 500 | 78 050 | 950 | ||
11 | Расчетные счета (51) | 102 400 | 125 760 | 132 331 | 95 829 | ||
12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 17 628 | 17 628 | ||||
13 | Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 125 760 | 125 760 | ||||
14 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 3 200 | 5 438 | 22 316 | 20 078 | ||
15 | Расчеты по соц.страхован. и обеспечен.(69) | 30 000 | 33 003 | 3 003 | |||
16 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 78 000 | 78 390 | 7 700 | 7 310 | ||
17 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 70 | 50 | 30 | 90 | ||
18 | Уставный капитал (80) | 1 140 000 | 1 140 000 | ||||
19 | Резервный капитал (82) | 93 070 | 93 070 | ||||
20 | Нераспределенная прибыль (84) | 3 061 | 3 061 | ||||
21 | Продажи (90) | 373 253 | 373 253 | ||||
22 | Прибыли и убытки (99) | 4 027 | 4 027 | ||||
Итого: |
1 344 270 |
1 344 270 |
978 805 |
978 805 |
1 265 519 |
1 265 519 |
Бухгалтерский баланс
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 | ||
Основные средства | 120 | 940 | 938 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 |
940 |
938 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 | 301 | 228 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 110 | 109 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 73 | 15 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 118 | 105 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 103 | 97 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 |
404 |
325 |
БАЛАНС |
300 |
1344 |
1263 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 | 1140 | 1140 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | 93 | 93 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | 93,1 | 93 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3 | |
Итого по разделу III | 490 |
1233 |
1236 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 111 | 27 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 78 | 7 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 30 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 3 | 20 |
прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу V | 690 |
111 |
27 |
БАЛАНС |
700 |
1344 |
1263 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |