Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Учет нематериальных активов

Учет нематериальных активов

VALIGN=TOP>

НДС - 18% 15 736 19 60

Всего: 103156

27 Справка бухгалтерии Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство (Расчет распределения выполнить в табл. № 2)

600 341


623 595


20


20


25


25

28 Справка бухгалтерии Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются на счет «Продажи» (сумму определить самостоятельно)

1 015 527


90/2


26


29 Накладные, ведомость выпуска готовой продукции

Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной сбестоимости)

а) изделие «А»







3 100 000 43 40

б) изделие «Б» 3 300 000 43 40

По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов):

а) изделие «А»;


3 034 509


40


20



б) изделие «Б» 3 082 527 40 20 30 Расчет бухгалтерии Списывается на счет «Продажи» сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход

282 964

(экономия)


40


90/2

31

Товаротранспортные накладные от 24.03.2010г.


Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) стоимость по договорным ценам;

9 500 000


62


90/1



б) налог на добавленную стоимость 18%

1 710 000

62 90/1

в) производственная (нормативная) себестоимость

6 158 000


90/2


43

32 Расчет бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

(см. операцию 31)


1 710 000


90/3


68


33


Авансовый отчет от 15.03.2010г.


Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции

42 000


44


71

34 Выписка банка от 17.03.2010г. Поступила на расчетный счет от покупателей выручка за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС.

1 1800 000


51


62

35 Справки бухгалтерии за март Списываются расходы, связанные с продажей продукции

356 220


90/2


44

36 Бухгалтерская справка за март Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (расчет произвести самостоятельно)

2 253 217


90/9


99

37 Выписка банка от 19.03.2010г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налоги в бюджет:

-налог на добавленную стоимость,

-налог на доходы физических лиц;


1 740 000


298 400


68


68


51


51



б) поставщикам за поставленные материалы, оказанные услуги;

700 000


60


51



в) взносы в Пенсионный фонд; 748 000 69 51

г) в фонд социального страхования; 148 000 69 51

д) в фонд обязательного медицинского страхования;

128 000


69


51



е) удержания по исполнительным листам;

58 300


76/2


51



ж) задолженность прочим кредиторам

286 400


76/2 51 38 Выписка банка от 21.03 2010г. С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы

3 000 000


50


51

39 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

а) заработная плата;


2 760 000


70


50



б) в подотчет на хозяйственные расходы 85 000 70 50 40 Выписка банка от 22.03.2010г Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке 2 500 000 55 51 41 Справка бухгалтерии за март Начислены % за использование краткосрочного кредита банка

63 800


91/2


66

42 Справка бухгалтерии за март Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила

68 450


52


91/1



б) разница между взыскиваемой с виновного суммой и фактической стоимостью утраченных ценностей

40 000


73/2


98/4

43 В конце отчетного периода закрывается счета 91 4 650 91/9 99 44 Расчет бухгалтерии за март

Начислен налог на прибыль.

Составить расчет

(см. табл.3)


1 343 540


99


68

45

Выписка

банка от 27.03.200_г.

Перечислено с расчетного счета:

а) бюджету сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль;


289 600


68


51



б) задолженность банку по кредиту 438 300 66 51

Расчет суммы отклонений к операции № 20

Показатели Материалы по учетным ценам

Сумма

отклонений

(+,-)

Фактическая себестоимость

материалов

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц

2 758 500

980 600

187 300

335 800

2 945 800

1 565 900

ИТОГО

Средний процент (%) отклонений

Израсходовано на производство:

3 739 100

523 100

13,98 %

4 511 700

а) изделие А,

б) изделие Б,

в) для обслуживания и ремонта оборудования,

г) на общехозяйственные нужды

1 160 000

1 340 000


420 000

185 600

162 168

187 332


58 716

25 947

1 322 168

1 527 332


478 716

211 547

ИТОГО

Остаток на конец месяца

3 105 600

633 500

434 163

88 937

3 539 763

971 937


Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период к операции №27

Виды

продукции

Прямые затраты Общепроизвдственные расходы

Основная зарплата производственных

рабочих

Материалы

по учетным ценам

Итого

Изделие А

Изделие Б

900 000

800 000

1 160 000

1 340 000

2 060 000

2 140 000

600 341

623 595

И Т О Г О 1 700 000 2 500 000 4 200 000 1 223 996

Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «А» к операции № 29

Статьи затрат

На

01.03.2010 г.

На 01.04.2010 г. Зачтено расходов за месяц Списывается в текущем месяце
Материалы 156 800 152 800 1 160 000 1 164 000
Зарплата производственных рабочих

80 000


94 000


900 000

886 000
Отчисления на социальное страхование

31 200


36 700

234 000 228 500
Общепроизводственные расходы 22 000 28 500 600 341 593 841
Сумма отклонения

162 168 162 168
Итого: 290 000 312 000 3 056 509 3 034 509

Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «Б» к операции № 29

Статьи затрат

На

01.03.2010 г.

На 01.04.2010 г. Зачтено расходов за месяц Списывается в текущем месяце
Материалы 120 500 186 800 1 340 000 1 273 700
Зарплата производственных рабочих

72 000


78 600

800 000 793 400
Отчисления на социальное страхование

28 100


30 600


208 000

205 500
Общепроизводственные расходы

19 400


20 400


623 595

622 595
Сумма отклонения

187 332 187 332
Итого: 240 000 316 400 3 158 927 3 082 527

Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2010 года

п/п

Показатели Сумма, руб.


За предшествующий

период

За текущий месяц

Всего с начала

года

1.

Налоговая база для исчисления налога на прибыль

(налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль совпадает)

х х

7 015 203

2. Ставка налога на прибыль всего х х 20%
3. Сумма исчисленного налога на прибыль х х 1 403 040
4. Сумма начисленных (уплаченных) авансовых платежей х х 59 500
5. Сумма налога на прибыль к доплате х х 1 343 540

Журнал – ордер № 2

По кредиту счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Строка

Дата выписки банка

Счет 60

Счет 68

Счет 69

Счет 76/2

Счет 50

Счет 55

Счет 66

Итого по кредиту


А 1 2 3 5 6 7 8 9
1 12.03.2010 581 400





581 400
2 19.03.2010 700 000 2 038 400 1 024 000 344 700


4 107 100
3 21.03.2010



3 000 000

3 000 000
4 22.03.2010




2 500 000
2 500 000
5 27.03.2010
289 600



438 300 727 900

Итого


1 281 400

2 328 000

1 024 000

344 700

3 000 000

2 500 000

438 300

10 916 400

Главная книга по счету 02 «Амортизация основных средств»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 01 Счет 84



Итого по дебету
Дебет Кредит

3 110 000 145 000



3 255 000 457 200
1 988 400

Главная книга по счету 04 «Нематериальные активы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март




Итого по дебету
Дебет Кредит






- - 462 000

Главная книга по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март




Итого по дебету
Дебет Кредит






- 27 600
75 400

Главная книга по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март




Итого по дебету
Дебет Кредит






- 2 845 300 - -

Главная книга по счету 10 «Материалы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 91/1 Счет 15


Итого по дебету
Дебет Кредит

85 000 980 600


1 065 600 3 105 600 718 500

Главная книга по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 60 Счет 71


Итого по дебету
Дебет Кредит

1 286 400 30 000


1 316 400 1 316 400 - -

Главная книга по счету 16 «Отклонения в стоимости материалов»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 15



Итого по дебету
Дебет Кредит

335 800



335 800 434 163 88 937

Главная книга по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 60



Итого по дебету
Дебет Кредит

363 172



363 172 231 552 612 960

Главная книга по счету 20 «Основное производство»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 10 Счет 16 Счет 25 Счет 69 Счет 70 Итого по дебету
Дебет Кредит

2 500 000 349 500 1 223 936 442 000 1 700 000 6 215 436 6 117 036 628 400

Главная книга по счету 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов
Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 02 Счет 10 Счет 16 Счет 60 Счет 69 Счет 70 Итого по дебету
Дебет Кредит

118 420 420 000 58 716 377 800 52 000 200 000 1 223 936 1 223 936 - -
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: