Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Составление оборотных ведомостей и баланса

Составление оборотных ведомостей и баланса

Исходные значения


Синтетические счета

Наименование счета Сумма
01 Основные средства 450000
10 Материалы 157800
20 Основное производство 14100
43 Готовая продукция 62000
50 Касса 1000
51 Расчетный счет 120000
60 Расчеты с поставщиками 116400
62 Расчеты с покупателями 61000
66 Краткосрочные кредиты банка 35000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 74000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1600
75 Расчеты с учредителями 100000
80 Уставный капитал 717100
82 Резервный капитал 25000

Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов

Наименование Единица измерения количество Цена сумма
Мука Кг 10000 10-00 100000-00
Сахар Кг 1000 20-00 20000-00
Масло растительное Л 600 15-00 9000-00
Маргарин Кг 500 25-00 12500-00
Крахмал Кг 306 50-00 15300-00
Сода Кг 100 10-00 1000-00

Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов

Наименование счета Сумма по дебету Сумма по кредиту
60 Мелькомбинат
58000
60 Сахарный завод
55000
60 АТП
3400
62 ООО Клен 32000
62 ЗАО Север 29000
71 Фролов 200
71 Карпов 800
71 Соколов 600

Задание


1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции

2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов

3. Записать в них операции из журнала

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета

5. Составить оборотные ведомости и баланс


Решение


Журнал операций

* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)


Таблица 3

п/п

Содержание операции сумма

Корреспонденция

счетов




дебет кредит
1 2 3 4 5

1

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:

Мелькомбинату

Автотранспортному предприятию


58000

3400


60

60


51

51

2


Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна

22000


62


90

3 Зачислен на расчетный счет кредит банка 80000 51 66
4 Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал

72000


08


75

5

Перечислено с расчетного счета поставщикам

Сахарному заводу


55000


60


51

6


Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 1800 кг

Сахар 300 кг

Крахмал 60 кг

Масло растительное 150 л


18000

6000

3000

2250


20

20

20

20


10

10

10

10

7

Поступили на склад от поставщика материалы:

Мука 3000 кг

Крахмал 100 кг


30000

5000


10

10


60

60

8

Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу

Для выплаты заработной платы

На хозяйственные нужды


75000

2500


50

50


51

51

9

Выдана из кассы заработная плата

Фролову В.А.

Соколову Н. Д.

73500

1000

2500

70

71

71

50

50

50

10 Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды

700


20


71

11

11а

11б

Начислена заработная плата

Рабочим за изготовление продукции

Грузчикам за отгрузку продукции


68000

6000


20

44


70

70

12

12а

12б

Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих

грузчиков


17680

1560


20

44


69

69

13 Удержан из заработной платы НДФЛ 3600 70 68

14


14а

14б

14в

Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 2500 кг

Сахар 400 кг

Маргарин 180 кг


25000

8000

2520


20

20

20


10

10

10

15 Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды

950


20


71

16

16 а

16б

16в

16г

Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:

Масло растительное 300 л

Маргарин 300 кг

Сода 100 кг

Повидло 550 кг


4500

7500

1000

30250


10

10

10

10


60

60

60

60

17 Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг 16000 10 60

18


18а

18б

18в

18г

18д

Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 500 кг

Сахар 350 кг

Масло растительное 250 л

Маргарин 160 кг

Повидло 150 кг


5000

7000

3750

4000

8250


20

20

20

20

20


10

10

10

10

10

19

19а

19б

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:

Сахарному заводу

ЗАО Пищевик


16000

43250


60

60


51

51

20 Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды

2040


20


71

21

21а

21б

Возвращены на склад неиспользованные материалы:

Мука 100 кг

Масло растительное 20 л


1000

300


10

10


20

20

22

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

Соколовым


460


71


50

23 Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту 42000 66 51

24


24а

24б

Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям

ООО Клен

ЗАО Север


28000

35000


62

62


90

90

25 Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения

7200


20


60

26 Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения

5100


20


60

27

27а

27б

Оплачена с расчетного счета задолженность

Горэнерго

Водоканалу


7200

5100


60

60


51

51

28

28а

28б

28в

Поступила на расчетный счет оплата от покупателей

ООО Клен

ЗАО Север

ЗАО Весна


75000

45000

38000


51

51

51


62

62

62

29 Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям

4100


44


60

30 Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д. 2300 71 50
31 Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям

180000


90


43

32 Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции

2400


44


71

33 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000)

207240


43


20

34 Списываются расходы на продажу отчетного месяца 14060 90 44

35


35а

35б

35в

Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям

ООО Клен

ЗАО Север

ЗАО Весна


23000

31000

54000


62

62

62


90

90

9

36 Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал --- --- ---

37

37а

37б

Перечислены с расчетного счета

Налоги в бюджет

Платежи во внебюджетные фонды (36,5%)


3600

27010


68

69


51

51

38 Отражается финансовый результат отчетного месяца 1060 99 90

39

39а

39б

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

Фроловым

Соколовым


200

600


50

50


71

71

40 Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала убыток

99


82

Итого 1631630


Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.


Таблица 6

№ п/п

операции

в

журнале

регистрации

Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах) результат
12а 68000 (оп 11а)* 26 % 17680
12б 6000 (оп 11б) *26% 1560
22 2500 (оп 9б) -2040 (оп 20) 460
33 (14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту

207240

34 Обороты по дебету счета 44 2400
37б (68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5 27010
38 Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99. -1060
40 52400 (оп. 38) / 2 ---

Схемы счетов синтетического и аналитического учета.

01 Основные средства
08 Вложения во внеоборотные активы
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 450000
Сальдо

4) 72000
Итого Итого
Итого 72000 Итого
Сальдо 450000
Сальдо 72000






10 Материалы



дебет (обороты) Кредит (обороты)



Сальдо 157800



7а) 30000 6а) 18000



7б)) 5000 6б) 6000



16а) 4500 6в) 3000



16б) 7500 6г) 2250



16в) 1000 14а) 25000



16г) 30250 14б) 8000



17) 16000 14в) 2520



21а) 1000 18а) 5000



21б) 300 18б) 7000



18в) 3750



18г) 4000



18д) 8250



Итого 95550 Итого 92770



Сальдо 160580









10 Материалы мука
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 100000

7а) 3000 30000 6а) 1800 18000
21а) 100 1000 14а) 2500 25000
18а) 500 5000
Итого 3100 31000 Итого 4800 48000
Сальдо 83000






10 Материалы Сахар
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 20000

17) 800 16000 6б) 300 6000
14б) 400 8000
18б) 350 7000
Итого 800 16000 Итого 1050 21000
Сальдо 15000






10 Материалы Масло растительное
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 9000
16а) 300 4500 6г) 150 2250
21б) 20 300 18в) 250 3750
Итого 320 4800 Итого 400
Сальдо 7800 6000






10 Материалы Маргарин
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 12500
16б) 300 7500 14в) 180 2520
18г) 160 4000
Итого 300 7500 Итого 340 6520
Сальдо 13480






10 Материалы Крахмал
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 15300
7б) 100 5000 6в) 60 3000
Итого 5000 Итого 3000
Сальдо 17300 100 60






10 Материалы Повидло
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо
16г)550 30250 18д) 150 8250
Итого 550 30250 Итого 150 8250
Сальдо 2200






10 Материалы Сода
дебет (обороты) Кредит (обороты)

количество сумма количество сумма
Сальдо 1000
16в) 100 1000
Итого 100 1000 Итого
Сальдо 2000






20 Основное производство



дебет (обороты) Кредит (обороты)



14100



6а) 18000 21а) 1000



6б) 6000 21б) 300



6в) 3000 33) 207240



6г) 2250



10) 700



11а) 68000



12а) 17680



14а) 25000



14б) 8000



14в) 2520



15) 950



18а) 5000



18б) 7000



18в) 3750



18г) 4000



18д) 8250



20) 2040



25) 7200



26) 5100



Итого 194440 Итого 208540



Сальдо ---









43 Готовая продукция
44 Расходы на продажу
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 62000
Сальдо
33) 207240 31) 180000
11б) 6000 44) 14060

12б) 1560

29) 4100

32) 2400
Итого 207240 Итого 180000
Итого 14060 Итого 14060
Сальдо 89240
Сальдо






50 Касса
51 Расчетный счет
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 1000
Сальдо 120000
8а) 75000 9) 73500
3) 80000 1а) 58000
8б) 2500 9а) 1000
28а) 75000 1б) 3400
22) 460 9б) 2500
28б) 45000 5) 55000
39а) 200 30) 2300
28в) 38000 8а) 75000
39б) 600
8б) 2500

19а) 16000

19б) 43250

23) 42000

27а) 7200

27б) 5100

37а) 3600

37б) 27010
Итого 78760 Итого 79300
Итого 238000 Итого 338060
Сальдо 460
Сальдо 19940






60 Расчеты с поставщиками
60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик




дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 116400
Сальдо
1а) 58000 7а) 30000
19б) 43250 16а) 4500
1б) 3400 7б) 5000
16б) 7500
5) 55000 16а) 4500
16в) 1000
19а) 16000 16б) 7500
16г) 30250
19б) 43250 16в) 1000

27а) 7200 16г) 30250

27б) 5100 17) 16000

25) 7200

26) 5100

29) 4100

Итого187950 Итого 110650
Итого 43250 Итого 43250
Сальдо Сальдо 39100
Сальдо --- Сальдо ---






60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат
60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод




дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 58000
Сальдо 55000
1а) 58000 7а) 30000
5) 55000 17) 16000
7б) 5000
19а) 16000
Итого 58000 Итого 35000
Итого71000 Итого 16000
Сальдо --- Сальдо35000
Сальдо --- Сальдо---






60 Расчеты с поставщиками АТП
60 Расчеты с поставщиками Горэнерго
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 3400
Сальдо
1б) 3400 29) 4100
27а) 7200 25) 7200
Итого 3400 Итого 4100
Итого 7200 Итого 7200
Сальдо Сальдо 4100
Сальдо --- Сальдо ---






60 Расчеты с поставщиками Водоканал
62 Расчеты с покупателями
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо
Сальдо 61000
27б) 5100 26) 5100
2) 22000 28а) 75000

24а) 28000 28б) 45000

24б) 35000 28в) 38000

35а) 23000

35б) 31000

35в) 54000
Итого 5100 Итого 5100
Итого 193000 Итого 158000
Сальдо --- Сальдо ---
Сальдо 96000 Сальдо






62 Расчеты с покупателями ООО "Клен"
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна"
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 32000
Сальдо
24а) 28000 28а) 75000
2) 22000 28в) 38000
35а) 23000
35в) 54000
Итого 51000 Итого 75000
Итого 76000 Итого 38000
Сальдо 8000 Сальдо
Сальдо 76000 Сальдо 38000






62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север"
66 Краткосрочные кредиты банка
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 29000
Сальдо 35000
24б) 35000 28б) 45000
23) 42000 3) 80000
35б) 31000




Итого 66000 Итого 45000
Итого 42000 Итого 80000
Сальдо 50000 Сальдо

Сальдо 73000









69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
68 Расчеты по налогам и сборам


дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо
Сальдо
37а) 3600 13) 3600
37б) 27010 12а) 17680

12б) 1560
Итого 3600 Итого 3600
Итого 27010 Итого 19240

Сальдо ---
Сальдо 7770 Сальдо






70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)

Сальдо 74000
Сальдо 1600
9) 73500 11а) 68000
9а) 1000 10) 700
13) 3600 11б) 6000
9б) 2500 15) 950

30) 2300 20) 2040

22) 460

32) 2400

39а) 200

39б) 600
Итого 77100 Итого 74000
Итого 5800 Итого 7350

Сальдо 70900
Сальдо 50 Сальдо






71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов
71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 200
Сальдо 800
9а) 1000 15) 950
10) 700
39а) 200

Итого 1000 Итого 1150
Итого Итого 700
Сальдо 50 Сальдо
Сальдо 100 Сальдо






71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов





75 Расчеты с учредителями
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 600
Сальдо 100000
9б) 2500 20) 2040
4) 72000
30) 2300 22) 460

32) 2400

39б) 600

Итого 4800 Итого 5500
Итого Итого 72000
Сальдо Сальдо 100
Сальдо 28000






80 Уставный капитал
82 Резервный капитал
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 717100
Сальдо 25000



Итого Итого
Итого Итого

Сальдо 717100

Сальдо 25000






90 Продажи
99 Прибыли и убытки
дебет (обороты) Кредит (обороты)
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо
Сальдо Сальдо
31) 180000 2) 22000
38) *1060

34) 14060 24а) 28000


24б) 35000

35а) 23000

35б) 31000

35в) 54000

38) *1060

Итого 194060 Итого 194060
Итого1060 Итого
Сальдо

Сальдо 1060 Сальдо







Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное


дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Основные средства 450000


450000
8 Вложения во внеоборотные активы

72000
72000
10 Материалы 157800
95550 92770 160580
20 Основное производство 14100
194440 208540

43 Готовая продукция 62000
207240 180000 89240
44 Расходы на продажу

14060 14060

50 Касса 1000
78760 79300 460
51 Расчетный счет 120000
238000 338060 19940
60 Расчеты с поставщиками
116400 187950 110650
39100
62 Расчеты с покупателями 61000
193000 158000 96000
66 Краткосрочные кредиты банка
35000 42000 80000
73000
68 Расчеты по налогам и сборам

3600 3600

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

27010 19240 7770
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
74000 77100 74000
70900
71 Расчеты с подотчетными лицами 1600
5800 7350 50
75 Расчеты с учредителями 100000

72000 28000
80 Уставный капитал
717100


717100
82 Резервный капитал
25000


25000
90 Продажи

194060 194060

99 Прибыли и убытки

1060
1060
итого 967500 967500 1631630 1631630 925100 925100

Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материальных ценностей

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Обороты дебет Обороты кредит Сальдо конечное


кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
10 Материалы
мука 10000 100000 3100 31000 4800 48000 8300 83000
сахар 1000 20000 800 16000 1050 21000 750 15000
масло растительное 600 9000 320 4800 400 6000 520 7800
маргарин 500 12500 300 7500 340 6520 460 13480
крахмал 306 15300 100 5000 60 3000 346 17300
сода 100 1000 100 1000 200 2000
повидло 550 30250 150 8250 400 22000
ИТОГО 157800 95550 92770 160580

Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с поставщиками

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное


дебет кредит дебет кредит дебет кредит
60 ЗАО Пищевик 43250 43250
Мелькомбинат 58000 58000 35000 35000
Сахарный завод 55000 71000 16000
АТП 3400 3400 4100 4100
Горэнерго 7200 7200
Водоканал 5100 5100
ИТОГО 116400 187950 110650 39100

Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с покупателями

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное


дебет кредит дебет кредит дебет кредит
62 ОО Клен 32000 51000 75000 8000
ЗАО Весна 76000 38000 38000
ЗАО Север 29000 66000 45000 50000
ИТОГО 61000 193000 158000 96000

Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с подотчетными лицами

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное


дебет кредит дебет кредит дебет кредит
71 Фролов 200 1000 1150 50
Соколов 600 4800 5500 100
Карпов 800 700 100
ИТОГО 1600 5800 7350 50

Схема бухгалтерского баланса

АКТИВ ПАССИВ
СТАТЬИ на начало года на конец года СТАТЬИ на начало года на конец года
1 Внеоборотные активы (01) 450000 522000 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1 Уставный капитал (80) 717100 717100
2 Оборотный активы: Резервный капитал (82) 25000 25000
Запасы (10, 20,43) 233900 249820 Добавочный капитал (83)
Денежные средства (50,51) 121000 20400 Краткосрочные кредиты банка (66) 35000 73000
Дебиторская задолженность (71,62) 62600 103820 Кредиторская задолженость (60, 70,69) 190400 110000
Расчеты с учредителями (75) 100000 28000 нераспределены убыток (сторно)
-1060
Итого по разделу 2
БАЛАНС 967500 924040 БАЛАНС 967500 924040
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: