Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Показатели бухгалтерского баланса

Показатели бухгалтерского баланса

Задание 1. Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса — активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.


Таблица 1

Показатели бухгалтерского баланса

Наименование статьи (группы статей) Сумма, руб. Сторона, по которой статья отражается в балансе

Вариант 1 Вариант II Вариант III
Основные средства

156 000 А
Резервный капитал

51 600 П
Дебиторская задолженность

240 000 А
Нераспределенная прибыль

42 000 П
Денежные средства

36 000 А
Доходы будущих периодов

8400 П
Кредиторская задолженность

156 000 П
Запасы

168 000 А
Уставный капитал

198 000 П
Заемные средства

144000 П
Баланс

600 000 X

Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000


Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000


Денежные средства = Баланс – Сумма пассива = 600000 – 46500 = 144000


Задание 2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.


Таблица 2

Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.

п/п

Хозяйственные средства и источники их формирования Сумма, руб.


Вариант 1 Вариант II Вариант III
1 2 3 4 5
1 Лист стальной

6065
2 Здание склада*

512000
3 Краткосрочный вексель Сбербанка

35000
4 Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года

8800
5 Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС)

4518
6 Уголок стальной

5939
7 Нераспределенная прибыль прошлых лет

372424
8 Здание цеха

831100
9 Аппараты сварочные полуавтоматические

43317
10 Уставный капитал

1 300000
11 Замки дверные

2244
12 Доска обрезная для изготовления тары

1148
13 Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года

14200
14 Кредит банка сроком погашения через 15мес.

60000
15 Строящееся здание проходной

150048
16 Кредит банка, полученный на срок 6 мес.

2916
17 Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве

7885
18 Искусственная кожа

4692
19 Станок сверлильный

16222
20 Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

3180
21 Готовая продукция на складе

11597
22 Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»

105000
23 Минеральная вата

2942
24 Бумага для офисной техники

1556
25 Денежные средства на расчетном счете

13049
26 Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме

1838
27 Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor»

10470
28 Автоматизированное рабочее место бухгалтера

26181
29 Краска масляная

2727
30 Текущая задолженность** поставщикам за материалы

14917
31 Финансовый результат отчетного года

(4159)
32 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

699
33 Денежные средства в кассе

8660
34 Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

6845
35 Авансы, полученные от заказчиков

14350
36 Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги)

23158
37 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством

115000
38 Земельный участок в собственности организации

41502
39 Задолженность по оплате труда за текущий месяц

8270
40 Денежные средства на депозитном счете

13700

*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.

**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.


Приложение

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. №67н

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 07 г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)



Организация ЗАО «Защита» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
2124001000
Вид деятельности производство по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности



Закрытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС


Единица измерения: руб. по ОКЕИ
384/385
Адрес г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1




Дата утверждения

Дата отправки (принятия)


АКТИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы


110


10470
Основные средства 120
1454100
Незавершенное строительство 130
150048

Доходные вложения в материальные

ценности


135



Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190
11614618

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы


210



в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности



148535
животные на выращивании и откорме


затраты в незавершенном

производстве




готовая продукция и товары для

перепродажи



11597
товары отгруженные


расходы будущих периодов

8800
прочие запасы и затраты

6845

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям


220



Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчетной даты)


230



в том числе покупатели и заказчики


Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются в течение 12

месяцев после отчетной даты)


240


1838

23158

35000

в том числе покупатели и заказчики


Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260
49609
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290
685382
БАЛАНС 300
1900000

ПАССИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал


410


1 300 000

Собственные акции, выкупленные у

акционеров


() ()
Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430
115 000

в том числе:

резервы, образованные в

соответствии с законодательством




резервы, образованные в

соответствии с учредительными

документами




Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)


470


(4159)

372424

ИТОГО по разделу III 490
1 783 265

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


510


60000
Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590
60 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


610


2916
Кредиторская задолженность 620

в том числе:

поставщики и подрядчики



14917

задолженность перед персоналом

организации



8270

задолженность перед

государственными внебюджетными

фондами



5217
задолженность по налогам и сборам

7885
прочие кредиторы


Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650
3180
Прочие краткосрочные обязательства 660
14350
ИТОГО по разделу V 690
56735
БАЛАНС 700
1 900 000

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства




в том числе по лизингу


Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение




Товары, принятые на комиссию


Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов




Обеспечения обязательств и платежей

полученные




Обеспечения обязательств и платежей

выданные




Износ жилищного фонда


Износ объектов внешнего

благоустройства и других аналогичных

объектов




Нематериальные активы, полученные в

пользование





Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.


Таблица 3

Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г. Сумма тыс. руб. Баланс на 01.09.0Х г.

Тип изме-

нений




актив пассив
1 Получено в кассу с расчетного счета 4000 50+ 51- Только в А, Валюта баланса не изменится
2 Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей

2200

60- 51- И в А и в П, В. уменьшается
3 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

11 000

51+ 66,67+ И в А и в П, В. увел.
4 Начислена заработная плата работникам 4 000 20+ 70+ И в А и в П, В. увел.
5 Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц 700 70- 68+ Только в П, В. не изм.
6 Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета

700

68- 51- И в А и в П, В. уменьшается
7 Выдана из кассы заработная плата 3300 70- 50- И в А и в П, В. уменьшается
8 Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы 500 71+ 50- Только в А, В. не изменится
9 Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию

15 000

51+ 50- Только в А, В. не изменится
10 Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования

1200

69+ 70+ И в А и в П, В. увел.
11 Оплачены наличными разные общественные расходы 200 91.2- 50- Только в А, В. не изменится

Задание 4:

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 31 марта 200Хг. в табл. 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Откройте бухгалтерские счета (по образцу), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

Составьте бухгалтерский баланс на 30 апреля 200Хг.


Исходные данные


Таблица 4

Остатки по счетам на 31 марта 200Хг.

Номера и наименование счетов Сумма, тыс.руб.
10 «Материалы» 60 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 10 000
51 «Расчетные счета» 250 000
50 «Касса» 5000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 20 000
43 «Готовая продукция» 10 000
80 «Уставный капитал» 700 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 2000
99 «Прибыли и убытки » 17 000
01 «Основные средства» 420 000

Баланс ЗАО «Актив» на 31 марта 200Хг.

Актив Сумма Пассив Сумма

01 «Основные средства»


420000 80 «Уставный капитал» 700000
10 «Материалы» 60000 99 «Прибыли и убытки » 17000
43 «Готовая продукция» 10000 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 10000
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 2000 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 20000
50 «Касса» 5000

51 «Расчетные счета» 250000

Баланс 747000 Баланс 747000

Таблица 5

Хозяйственные операции за месяц

Журнал регистрации хозяйственных операций

п/п

Документ и краткое содержание операции Корреспондирующие счета

Сумма,

тыс.руб.



дебет кредит частная общая
1 2 3 4 5 6

1


Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступив-шие от поставщиков материалы

10

19

60

60


13 000

2340

2


Выписка с расчетного счета (ВРС). Перечислено в оплату счетов поставщиков 60 51
20 000

3


Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции 20 10
16 500

4


Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции

20

20


20

70

69


68


30 000

7860


3900

5 Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы 10 20
1200
6 Авансовый отчет. Приобретены агентом ОМТС материалы за счет подотчетных сумм 10 71
1300
7 Справка бухгалтерии. Удержан из зарплаты агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм 70 71
700
8

ВРС, приходный кассовый ордер

Получено в кассу:

для выдачи зарплаты

на командировочные расходы

50


51


49300


2000

51300
9

Расходные кассовые ордера. Выдано:

зарплата персоналу

под отчет директору на расходы по командировке

70


71

50


50

1800


1800

3600
10 ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы 51 50
200
11 Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция 43 20
15000

Образец

Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций

10 60 19 20

Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн -60000


Сн-10000
Сн-0

Сн-0
Оборот Оборот
Оборот Оборот
Оборот Оборот
Оборот Оборот
15500 16500
20000 15340
2340 -
54360 16200
Ск-59000


Ск-5340
Ск-2340

Ск-38160

70 68 69 71

Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит

Сн-20 000

Сн-0

Сн-0
Сн-2000
Оборот Оборот
Оборот Оборот
Оборот Оборот
Оборот Оборот
6400 30000
- 3900
- 7860
1800 2000

Ск-43600

Ск-3900

Ск-7860
Ск-1800

99 01

Дебет Кредит
Дебет Кредит

Сн-17000




Сн-420000



Оборот Оборот
Оборот Оборот
- -
- -

Ск-17000
Ск-420000


Баланс ЗАО «Актив» на 30 апреля 200Хг.

Актив Сумма Пассив Сумма

01 «Основные средства»


420000 80 «Уставный капитал» 700 000
10 «Материалы» 59000 99 «Прибыли и убытки » 17000
43 «Готовая продукция» 25000 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 5340
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 1800 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 43600
50 «Касса» 231400 68 «Расчеты по налогам и сборам» 3900
51 «Расчетные счета» 178900 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 7860
20 «Основное производство» 38160

Баланс 777700 Баланс 777700

Список использованной литературы


Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2003.

Бухгалтерский учет в организациях /Козлова Е.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Бухгалтерский учет и отчетность: Новое в законодательстве. – М.: Современная экономика и право; Юрайт.

Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы. – М.: Финансы и статистика, 2004.

Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Гусева Т.М. Бухгалтерский учет: 1000 тестов и ответов. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2006.

Новые положения по бухгалтерскому учету. – М.: Современная экономика и право, 2005.

Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. – М.: Бератор-Пресс, 2003.

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: