Бухгалтерский учет
Министерство образования и науки Украины
Кафедра «Учет и аудит»
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
2006
СОДЕРЖАНИЕ
Введние
Практическая часть
Исходные данные
Журнал регистрации хозяйственных операций
Синтетические счета
Аналитические счета
Расчётные таблицы
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Теоретическая часть
Отражение учета бартерных операций с основными средствами
Бартер подобными необоротными активами
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к одному виду
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к разным видам
Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производством. Это связано с расширением круга субъектов, принимающих инвестиционные и другие решения и опирающихся на данные бухгалтерского учета. Одно из ведущих мест в управлении современным предприятием принадлежит бухгалтеру. Он не только отвечает за ведение бухгалтерских счетов, но и осуществляет большую работу по планированию, контролю, оценке и анализу хозяйственной деятельности предприятия, по разработке управленческих решений
Бухгалтерский учет - система непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет - это строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бухгалтерский учет не допускает выборочности ни во времени, ни в производстве. Данные бухгалтерского учета исп. для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия.
Управлять хозяйственной деятельностью предприятия можно только при наличии информации о количестве и качестве происходящих на предприятии экономических процессов. Первичные данные о фактах хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете - это способствует систематизации разобщенных данных в обобщенную характеристику определенных явлений хозяйственной деятельности предприятия, а также формированию экономических показателей.
Информация о прибыли предприятия порождается путем сопоставления в системе бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.
В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и прежде всего хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля гривной за производством и распределением. В этих условиях значение информации бухучета в управлении предприятием еще больше возрастает.
1. Практическая часть
Исходные данные
Таблица 1.1.1 – Остатки на счетах на 1.05
№ счета | Сумма |
10 | 72000 |
13 | 9000 |
201 | 4000 |
26 | 165000 |
36 | 3080 |
372 | 120 |
30 | 1800 |
31 | 88300 |
40 | 222900 |
441 | 45300 |
63 | 9000 |
64 | 1100 |
65 | 2800 |
661 | 23000 |
662 | 1200 |
60 | 20000 |
Таблица 1.1.2
Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.05.
Материал А: | |
Количество (т) | 2.5 |
Сумма (грн) | 3200 |
Материал Б: | |
Количество (кг) | 9 |
Сумма (грн) | 800 |
Итого по сч.201 (грн) | 4000 |
Таблица 1.1.3
Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов
1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих) | 8500 |
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.: | 22800 |
переменные, грн | 16640 |
постоянные, грн | 6160 |
1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 1.2.1 – Журнал хозяйственных операций
№ | Содержание операции | Документ | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | |
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Произведена предоплата поставщику за материал А | Платежное поручение | 371 | 311 | 85000 |
2 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 644 | 14167 |
3 | Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А | Платежное поручение | 371 | 311 | 4200 |
4 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 644 | 700 |
5 |
Оприходован на склад материал А – 45т по первоначальной стоимости сумма (без НДС) |
Карточки складского учёта | 201 | 631 | 74333 |
6 | Списана сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 644 | 631 | 14167 |
7 | Списана сумма НДС за транспортные затраты | Налоговая накладная | 644 | 631 | 700 |
8 | Произведен зачет задолженностей с поставщиком | Счёт | 631 | 371 | 85000 |
9 | Произведен зачет задолженностей с транспортной организацией | Счёт | 631 | 371 | 4200 |
10 |
Получен на склад материал Б – 63кг по первоначальной стоимости (без НДС) |
Карточки складского учёта | 201 | 631 | 5000 |
11 | Отражается сумма НДС по материалу Б | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 1000 |
12 | Выдано из кассы под отчет Иванову | Расходно -кассовый ордер | 372 | 301 | 160 |
13 | Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б | Счет поставщика | 631 | 372 | 150 |
14 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 25 |
15 | Включена в первоначальную cтоимость материала Б сумма транспортных затрат | Авансовый счет | 201 | 631 | 125 |
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
16 | Оплачена задолженность поставщику за материал Б | Платежное поручение | 631 | 311 | 6000 |
17 |
Оприходован на склад материал А – 48т по первоначальной стоимости (без НДС) |
Карточки складского учёта, нал- я накл-я | 201 | 631 | 78000 |
18 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 15600 |
19 | Железнодорожный тариф за доставку материала А ( без НДС) | Счет | 201 | 631 | 10000 |
20 | Отображён налоговый кредит по НДС за транспортировку материала А | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 2000 |
21 |
Оплачена стоимость материала А: а) поставщику |
Платежное поручение | 631 | 311 | 93600 |
б) железнодорожный тариф | Платежное поручение | 631 | 311 | 12000 | |
22 | Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) | Приходный ордер | 207 | 745 | 2100 |
23 | Отражены доходы за полученные запчасти | Ведомость учета валовых доходов | 745 | 79 | 2100 |
24 | Отпущен материал А на: а) производство изд. №1 – 37т | Карточки складского учета, требование | 801 23 |
201 801 |
64133,21 |
б) производство изд. №2 – 26т |
801 23 |
201 801 |
45066,58 | ||
в) исправление брака –1т |
801 24 |
201 801 |
1733,33 | ||
г) общепроизводственные потребности – 0,8т |
801 91 |
201 801 |
1386,66 | ||
д) общехозяйственные потребности – 0,3т |
801 92 |
201 801 |
520 | ||
е) обеспечения сбыта продукции – 1т |
801 93 |
201 801 |
1733,33 | ||
25 | Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования | Карточки складского учета, требование |
806 91 |
207 806 |
1600 |
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
26 |
Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 – 10кг |
Карточки складского учета, требование |
801 23 |
201 801 |
822,9 |
б) изд. №2 – 5кг | Карточки складского учета, требование |
801 23 |
201 801 |
411,45 | |
27 |
Отпущен материал Б а) на расходы по охране труда – 18кг |
Карточки складского учета, требование |
80 91 |
201 80 |
1481,22 |
б) на содержание и эксплуатацию оборудования – 6 кг |
80 91 |
201 80 |
493,74 | ||
в) на содержание административных зданий – 5 кг |
80 92 |
201 80 |
411,45 | ||
28 |
Начислена ЗП работникам за производство продукции а) изд. №1 |
Расчётно-платежная ведомость |
811 23 |
661 811 |
7000 |
б) изд. №2 |
811 23 |
661 811 |
4000 | ||
29 |
Начислена ЗП а) цеховому персоналу |
Расчётно-платежная ведомость |
81 91 |
661 81 |
3000 |
б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования |
81 91 |
661 81 |
2200 | ||
в) административно-управленческому персоналу |
81 92 |
661 81 |
3000 | ||
г) работникам отдела сбыта |
81 93 |
661 81 |
800 | ||
д) рабочим за исправления брака (изделие №2) |
81 24 |
661 81 |
1100 | ||
30 |
Произведены обязательные удержания из ЗП работников а) подоходный налог |
Расчётно-платежная ведомость | 661 | 641/2 | 4120,65 |
б) сбор в пенсионный фонд | 661 | 651 | 422 | ||
в) сбор на соц. страх. на случай безработицы | 661 | 653 | 105,5 | ||
г) сбор на соц. страх на случай временной нетрудоспособности | 661 | 652 | 105,5 | ||
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
31 |
Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. 1) Сбор в пенсионный фонд |
Расчётно-платежная ведомость | |||
а) изделие №1 | Расчётно-платежная ведомость |
821 23 |
651 821 |
2240 | |
б) изделие №2 |
821 23 |
651 821 |
1280 | ||
в) цеховой персонал |
821 91 |
651 821 |
960 | ||
г) работникам по ремонту |
821 91 |
651 821 |
704 | ||
д)административно-управленческому персоналу |
821 92 |
651 821 |
960 | ||
е) работникам отдела сбыта |
821 93 |
651 821 |
256 | ||
ж) работникам за исправление брака |
821 24 |
651 821 |
352 | ||
31 |
2) Сбор в фонд социального страхования а) изделие №1 |
Расчётно-платежная ведомость |
822 23 |
652 822 |
203 |
б) изделие №2 |
822 23 |
652 822 |
116 | ||
в) цеховой персонал |
822 91 |
652 822 |
87 | ||
г) работникам по ремонту |
822 91 |
652 822 |
63,8 | ||
д)административно-управленческому персоналу |
822 92 |
652 822 |
87 | ||
е) работникам отдела сбыта |
822 93 |
652 822 |
23,2 | ||
ж) работникам за исправление брака |
822 24 |
652 822 |
31,9 | ||
31 |
3) Сбор на социальное страхование на случай безработицы (1,98%) а) изделие №1 |
Расчётно-платежная ведомость |
823 23 |
653 823 |
133 |
б) изделие №2 |
823 23 |
653 823 |
76 | ||
в) цеховой персонал |
823 91 |
653 823 |
57 |
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
31 | г) работникам по ремонту | Расчётно-платежная ведомость |
823 91 |
653 823 |
41,8 |
д)административно-управленческому персоналу |
823 92 |
653 823 |
57 | ||
е) работникам отдела сбыта |
823 93 |
653 823 |
15,2 | ||
ж) работникам за исправление брака |
823 24 |
653 823 |
20,9 | ||
31 |
4) Сбор в фонд соцстраха от несчастного случая (2,55%) а) изделие №1 |
Расчётно-платежная ведомость |
822 23 |
652 822 |
178,5 |
б) изделие №2 |
822 23 |
652 822 |
102 | ||
в) цеховой персонал |
822 91 |
652 822 |
76,5 | ||
г) работникам по ремонту |
822 91 |
652 822 |
56,1 | ||
д)административно-управленческому персоналу |
822 92 |
652 822 |
76,5 | ||
е) работникам отдела сбыта |
822 93 |
652 822 |
56,1 | ||
ж) работникам за исправление брака |
822 24 |
652 822 |
28,05 | ||
32 | Начислена амортизация а) основных средств общепроизводственного назначения | Амортизацонные ведомости |
831 91 |
131 831 |
1200 |
б) административных зданий |
831 92 |
131 831 |
1500 | ||
в) технологического оборудования |
831 91 |
131 831 |
1900 | ||
г) складов готовой продукции |
831 93 |
131 831 |
700 | ||
33 | Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 1640 |
34 |
Списаны командировочные расходы: а) цеховому персоналу |
Авансовый счет | 91 | 372 | 500 |
б) административному персоналу | 92 | 372 | 840 | ||
в) работников отдела сбыта | 93 | 372 | 250 | ||
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
35 | Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы | Приходно-кассовый ордер | 301 | 372 | 60 |
36 |
Списана фактическая себестоимость бракованной подукции а) изд.№1 |
Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 24 | 23 | 2600 |
б) изд.№2 | 24 | 23 | 1000 | ||
37 | Удержаны из ЗП работников удержания за брак | Расчётно-платёжная ведомость, ведомость учета брака | 661 | 24 | 500 |
38 | Списаны убытки от брака | Ведомость учёта брака | 91 | 24 | 6366,18 |
39 | Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций а) услуги телефонной связи | Платежное поручение |
84 92 |
685 84 |
1400 |
б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка |
84 92 |
685 84 |
300 | ||
в) услуги по сертификации продукции |
84 93 |
685 84 |
490 | ||
г) услуги по рекламе продукции |
84 93 |
685 84 |
1700 | ||
д) услуги по отоплению и освещению цехов |
84 91 |
685 84 |
9000 | ||
е) услуги по отоплению и освещению административных зданий |
84 92 |
685 84 |
5400 | ||
40 |
Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч. а) на изд. №1 |
Расчёт распределения общепроизводственных затрат | 23 |
91 |
10458,57 |
б) на изд. №2 | 23 | 91 | 5973,38 | ||
41 | Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы | Расчёт распределения общепроизводственных затрат |
901 79 |
91 901 |
14739,08 |
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
42 |
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции, в т.ч. а) изд. №1 |
Калькуляция себестоимости | 26 | 23 | 82569,18 |
б) изд. №2 | 26 | 23 | 56028,36 | ||
43 | Отгружена продукция покупателям (с НДС) | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 200000 |
44 | Отражено налоговое обязательство по НДС | Налоговая накладная | 701 | 641/1 | 33333,33 |
45 | Списана себестоимость реализованной продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 152000 |
46 |
Сформирован финансовый результат от реализации продукции а) списана себестоимость реализованной готовой продукции |
Расчет бухгалтерии | 79 | 901 | 152000 |
б) списан доход от реализации готовой продукции | 701 | 79 | 166666,7 | ||
47 | Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию | Выписка банка | 311 | 361 | 200000 |
48 | Получена на расчетный счет предоплата за продукцию | Выписка банка | 311 | 681 | 115000 |
49 | Отражена сума налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 643 | 641/1 | 19166,7 |
50 | Отгружена продукция по предоплате | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 115000 |
51 | Списана сумма налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 701 | 643 | 19166,7 |
52 | Списана себестоимость реализованной готовой продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 88000 |
53 |
Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции |
Справка бухгалтерии | 79 | 901 | 88000 |
б) списан доход от реализации продукции | 701 | 79 | 95833,33 | ||
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
54 | Проведен зачет задолженности с покупателями | Письмо о взаимозачёте | 681 | 36 | 115000 |
55 |
Перечислено с текущего счета а) в пенсионный фонд |
Платежное поручение | 651 |
311 |
7174 |
б) в фонд соц. страхования | 652 | 311 | 1255,45 | ||
в) в фонд занятости | 653 | 311 | 506,4 | ||
г) подоходный налог | 641/2 | 311 | 4120,65 | ||
д) НДС | 641/1 | 311 | 22818 | ||
56 | Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты ЗП | Приходно-кассовый ордер | 301 | 311 | 20000 |
57 | Выплачена ЗП работникам за февраль | Расчётно-платёжная ведомость | 661 | 301 | 18000 |
58 | Депонирована ЗП | Книга учёта депонированной ЗП | 661 | 662 | 2000 |
59 | Сумма депонированной ЗП сдана в банк | Книга учёта депонированной ЗП | 311 | 301 | 2000 |
60 | Приобретена компьютерную программу «1с: Бухгалтерия» (без НДС) | Счет, накладная | 154 | 631 | 950 |
61 | Отражён налоговый кредит на сумму НДС при приобретении нематериальных активов | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 190 |
62 | Оприходована приобретённая компьютерная программа | Акт ввода | 12 | 154 | 950 |
63 | Погашена задолжность перед поставщиком за приобретённые нематериальные активы | Платёжное поручение | 631 | 311 | 1140 |
64 | Отражена договорная стоимость продажи здания | Счёт, накладная | 377 | 742 | 24000 |
65 | Начислены налоговые обязательства по НДС | Налоговая накладная | 742 | 641/1 | 4000 |
Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
66 | Списана сумма износа здания | Акт по списанию износа основных средств, инвентарная карточка | 131 | 103 | 3000 |
67 | Списана остаточная стоимость здания | Акт списания остаточной стоимости здания | 972 | 103 | 17000 |
68 | Получена оплата за реализованное здание | Выписка банка | 311 | 377 | 24000 |
69 |
Списаны на финансовый результат - доход от продажи здания |
Расчёт бухгалтерии | 742 | 79 | 20000 |
- остаточная стоимость здания | 79 | 972 | 17000 | ||
70 | Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Справка бухгалтерии | 79 | 92 | 14551,91 |
71 | Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Справка бухгалтерии | 79 | 93 | 5988,13 |
72 | Получена на текущий счет краткосрочный кредит банка | Выписка банка | 311 | 601 | 14000 |
73 | Начислены проценты за полученный кредит | Журнал ордер 2 | 951 | 684 | 400 |
74 | Списаны суммы начисленных процентов за кредит | Журнал ордер 2 | 79 | 951 | 400 |
75 | Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта | Журнал ордер 7 |
981 79 |
641 981 |
-//-//- |
76 | Определён и списан финансовый результат по счёту 79 (убытки) | Ведомость учета валовых доходов | 44 | 79 | 8079,12 |
77 | Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) | Ведомость начисления дивидендов | 44 | 671 | -//-//- |
78 | Создан резервный капитал согласно уставным документам за счёт нераспределённой прибыли (5%) | Расчет бухгалтерии | 44 | 43 | -//-// |
1.3 Синтетические счета
Счёт № 10
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 72000 | ||||
66 67 |
131 972 |
3000 17000 |
|||
Оборот по дебету | Оборот по кредиту | 20000 | |||
Сальдо кон. | 52000 |
Счёт № 12
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
62 | 154 | 950 | |||
Оборот по дебету | 950 | Оборот по кредиту | 0 | ||
Сальдо кон. | 950 |
Счёт № 131
Дебет | Кредит | |||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма | |
Сальдо нач. | 9000 | |||||
66 | 103 | 3000 |
32а 32б 32в 32г |
831 831 831 831 |
1200 1500 1900 700 |
|
Оборот по дебету | 3000 | Оборот по кредиту | 5300 | |||
Сальдо кон. | 11300 |
Счёт № 154
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
60 | 631 | 950 | 62 | 12 | 950 |
Оборот по дебету | 950 | Оборот по кредиту | 950 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 201
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 4000 | ||||
5 10 15 17 19 |
631 631 631 631 631 |
74333 5000 125 78000 10000 |
24а 24б 24в 24г 24д 24е 26а 26б 27а 27б 27в |
801 801 801 801 801 801 801 801 80 80 80 |
64133,21 45066,58 1733,33 1386,66 520 1733,33 822,9 411,45 1481,22 493,74 411,45 |
Оборот по дебету | 167458 | Оборот по кредиту | 14551,95 | ||
Сальдо кон. | 53264,13 |
Счёт № 207
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
22 | 745 | 2100 | 25 | 806 | 1600 |
Оборот по дебету | 2100 | Оборот по кредиту | 1600 | ||
Сальдо кон. | 500 |
Счёт № 23
Дебет | Кредит | |||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма | |
Сальдо нач. | 0 | |||||
24а 24б 26а 26б 28а 28б 31(1а) 31(1б) 31(2а) 31(2б) 31(3а) 31(3б) 31(4а) 31(4б) 40а 40б |
801 801 801 801 811 811 821 821 822 822 823 823 824 824 91 91 |
64133,21 45066,58 822,9 411,45 7000 4000 2240 1280 203 116 133 76 178,5 102 10458,57 5976,33 |
36а 36б 42а 42б |
24 24 26 26 |
2600 1000 82569,18 56028,36 |
|
Оборот по дебету | 57028,36 | Оборот по кредиту | 57028,36 | |||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 24
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
24в 29д 31(1ж) 31(2ж) 31(3ж) 31(4ж) 36а 36б |
801 81 651 652 653 654 23 23 |
1733,33 1100 352 31,9 20,9 28,05 2600 1000 |
37 38 |
661 91 |
500 6366,18 |
Оборот по дебету | 57028,36 | Оборот по кредиту | 57028,36 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 26
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 165000 | ||||
42а 42б |
23 23 |
82569,18 56028,36 |
45 52 |
901 901 |
152000 88000 |
Оборот по дебету | 138597,54 | Оборот по кредиту | 240000 | ||
Сальдо кон. | 63597,54 |
Счёт № 301
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 1800 | ||||
35 56 |
372 311 |
60 20000 |
12 33 57 59 |
372 372 661 311 |
160 1640 18000 2000 |
Оборот по дебету | 20060 | Оборот по кредиту | 21800 | ||
Сальдо кон. | 60 |
Счёт № 311
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 88300 | ||||
47 48 59 68 72 |
36 681 301 377 601 |
200000 115000 2000 24000 14000 |
1 3 16 21а 21б 55а 55б 55в 55г 55д 56 63 |
371 371 631 631 631 651 652 653 641/1 641/2 301 631 |
85000 4200 6000 93600 12000 7174 1255,45 506,4 22818 4120,65 20000 1140 |
Оборот по дебету | 355000 | Оборот по кредиту | 14551,95 | ||
Сальдо кон. | 185485,5 |
Счёт № 361
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 3080 | ||||
43 50 |
701 701 |
200000 115000 |
47 54 |
311 681 |
200000 115000 |
Оборот по дебету | 315000 | Оборот по кредиту | 57028,36 | ||
Сальдо кон. | 3080 |
Счёт № 371
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
1 3 |
311 311 |
85000 4200 |
8 9 |
631 631 |
85000 4200 |
Оборот по дебету | 89200 | Оборот по кредиту | 89200 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 372
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 120 | ||||
12 33 |
301 30 |
160 1640 |
13 34а 34б 34в 35 |
631 91 92 93 301 |
150 500 840 250 60 |
Оборот по дебету | 1800 | Оборот по кредиту | 1800 | ||
Сальдо кон. | 120 |
Счёт № 377
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
64 | 742 | 24000 | 68 | 311 | 24000 |
Оборот по дебету | 24000 | Оборот по кредиту | 24000 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 40
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | 222900 | |||
Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 0 | ||
Сальдо кон. | 222900 |
Счёт № 44
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 45300 | ||||
76 | 79 | 8079,12 | |||
Оборот по дебету | 57028,36 | Оборот по кредиту | 0 | ||
Сальдо кон. | 37220,88 |
Счёт № 601
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 20000 | ||||
72 | 311 | 14000 | |||
Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 14000 | ||
Сальдо кон. | 34000 |
Счёт № 631
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 9000 | ||||
8 9 13 16 21а 21б 63 |
371 371 372 311 311 311 311 |
85000 4200 150 6000 93600 12000 1140 |
5 6 7 10 11 14 15 17 18 19 20 60 61 |
201 644 644 201 641 641 201 201 641 201 641 154 641 |
74333 14167 700 5000 1000 25 125 78000 15600 10000 2000 950 190 |
Оборот по дебету | 202090 | Оборот по кредиту | 202090 | ||
Сальдо кон. | 9000 |
Счёт № 641
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 1100 | ||||
2 4 11 14 18 20 55д 55г 61 |
644 644 631 631 631 631 311 311 631 |
14167 700 1000 25 15600 2000 4120,65 22818 190 |
30а 44 49 65 |
661 701 643 742 |
4120,65 33333,33 19166,67 4000 |
Оборот по дебету | 60620,65 | Оборот по кредиту | 60620,65 | ||
Сальдо кон. | 1100 |
Счёт № 643
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | |||||
49 | 641 | 19166,67 | 51 | 701 | 19166,67 |
Оборот по дебету | 19166,67 | Оборот по кредиту | 19166,67 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 644
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | |||||
6 7 |
631 631 |
14167 700 |
2 4 |
641 641 |
14167 700 |
Оборот по дебету | 14867 | Оборот по кредиту | 14867 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 651
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 2800 | ||||
55а |
311 |
7174 |
30б 31(1а) 31(1б) 31(1в) 31(1г) 31(1д) 31(1е) 31(1ж) |
661 821 821 821 821 821 821 821 |
422 2240 1280 960 704 960 256 352 |
Оборот по дебету | 7174 | Оборот по кредиту | 7174 | ||
Сальдо кон. | 2800 |
Счёт № 652
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | |||||
55б |
311 |
1255,45 |
30г 31(2а) 31(2б) 31(2в) 31(2г) 31(2д) 31(2е) 31(2ж) 31(4а) 31(4б) 31(4в) 31(4г) 31(4д) 31(4е) 31(4ж) |
661 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 |
105,5 203 116 87 63,8 87 23,2 31,9 178,5 102 76,5 56,1 76,5 20,4 28,05 |
Оборот по дебету | 1255,45 | Оборот по кредиту | 1255,45 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 653
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | |||||
55в |
311 |
506,4 |
30в 31(3а) 31(3б) 31(3в) 31(3г) 31(3д) 31(3е) 31(3ж) |
661 82 82 82 82 82 82 82 |
105,5 133 76 57 41,8 57 15,2 20,9 |
Оборот по дебету | 506,4 | Оборот по кредиту | 506,4 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 661
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 23000 | ||||
30а 30б 30в 30г 37 57 58 |
641 651 653 652 24 301 662 |
4120,65 422 105,5 105,5 500 18000 2000 |
28а 28б 29а 29б 29в 29г 29д |
811 811 811 811 811 811 811 |
7000 4000 3000 2200 3000 800 1100 |
Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 21100 | ||
Сальдо кон. | 18846,35 |
Счёт № 662
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 1200 | ||||
58 | 661 | 2000 | |||
Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 2000 | ||
Сальдо кон. | 3200 |
Счёт № 681
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
54 | 36 | 11500 | 48 | 311 | 11500 |
Оборот по дебету | 11500 | Оборот по кредиту | 11500 | ||
Сальдо кон. | 0 |
Счёт № 684
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | |||||
73 | 951 | 400 | |||
Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 400 | ||
Сальдо кон. | 400 |
Счёт № 685
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | ||||
39а 39б 39в 39г 39д 39е |
92 92 93 93 91 92 |
1400 300 490 1700 9000 5400 |
|||
Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 18290 | ||
Сальдо кон. | 18290 |
Счёт № 701
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
44 46б 51 53б |
641 79 643 79 |
33333,33 166666,7 19166,67 95833,33 |
43 50 |
361 361 |
200000 115000 |
Оборот по дебету | 315000 | Оборот по кредиту | 3150000 |
Счёт № 742
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
65 69 |
641 79 |
4000 20000 |
64 | 377 | 24000 |
Оборот по дебету | 24000 | Оборот по кредиту | 24000 |
Счёт № 745
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
23 | 79 | 2100 | 22 | 207 | 2100 |
Оборот по дебету | 2100 | Оборот по кредиту | 2100 |
Счёт № 79
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
41 46а 53а 69б 70 71 74 |
901 901 901 972 92 951 901 |
14739,08 152000 88000 17000 14551,95 5988,13 400 |
23 46б 53б 69а 76 |
71 71 745 742 442 |
2100 166666,7 95833,33 20000 8079,12 |
Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 57028,36 |
Счёт № 80
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
24а 24б 24в 24г 24д 24е 25 26а 26б 27а 27б 27в |
201 201 201 201 201 201 207 201 201 201 201 201 |
64133,21 45066,58 1733,33 1386,66 520 1733,33 1600 822,9 411,45 1481,22 493,74 411,45 |
24а 24б 24в 24г 24д 24е 25 26а 26б 27а 27б 27в |
23 23 24 91 92 93 91 23 23 91 91 92 |
64133,21 45066,58 1733,33 1386,66 520 1733,33 1600 822,9 411,45 1481,22 493,74 411,45 |
Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 57028,36 |
Счёт № 81
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
28а 28б 29а 29б 29в 29г 29д |
661 661 661 661 661 661 661 |
7000 4000 3000 2200 3000 800 1100 |
28а 28б 29а 29б 29в 29г 29д |
23 23 91 91 92 93 24 |
7000 4000 3000 2200 3000 800 1100 |
Оборот по дебету | 21100 | Оборот по кредиту | 21100 |
Счёт № 82
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
31а 31б 31в 31г |
651 652 653 654 |
6752 611,9 400,9 538,05 |
31а 31б 31в 31г |
6752 611,9 400,9 538,05 |
|
Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 57028,36 |
Счёт № 83
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
32а 32б 32в 32г |
131 131 131 131 |
1200 1500 1900 700 |
32а 32б 32в 32г |
91 92 91 93 |
1200 1500 1900 700 |
Оборот по дебету | 5300 | Оборот по кредиту | 5300 |
Счёт № 901
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
41 45 52 |
91 26 26 |
14739,08 152000 88000 |
41 46а 53а |
79 79 79 |
14739,08 152000 88000 |
Оборот по дебету | 254739,08 | Оборот по кредиту | 57028,36 |
Счёт № 84
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
39а 39б 39в 39г 39д 39е |
685 685 685 685 685 685 |
1400 300 490 1700 9000 5400 |
39а 39б 39в 39г 39д 39е |
92 92 93 93 91 92 |
1400 300 490 1700 9000 5400 |
Оборот по дебету | 18290 | Оборот по кредиту | 18290 |
Счёт № 91
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | 0 | Сальдо нач. | |||
24г 25 27а 27б 29а 29б 31(1в) 31(1г) 31(2в) 31(2г) 31(3в) 31(3г) 31(4в) 31(4г) 32а 32в 34а 38 39д |
80 80 80 80 81 81 651 651 652 652 653 653 654 654 83 83 372 24 84 |
1386,66 1600 1481,22 493,74 3000 2200 960 704 87 63,8 57 41,8 76,5 56,1 1200 1900 500 636,18 9000 |
40а 40б 41 |
23 23 79 |
10458,57 5976,33 14739,18 |
Оборот по дебету | 31174 | Оборот по кредиту | 31174 |
Счёт № 92
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
24д 27в 29в 31(1д) 31(2д) 31(3д) 31(4д) 32б 34б 39а 39б 39е |
80 80 81 82 82 82 82 83 372 84 84 84 |
520 411,45 3000 960 87 57 76,5 1500 840 1400 300 5400 |
60 | 79 | 14551,95 |
Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 57028,36 |
Счёт № 93
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
24е 29г 31(1е) 31(2е) 31(3е) 31(4е) 32г 34в 39в 39г |
80 81 651 652 653 654 83 372 84 84 |
1733,33 800 256 23,2 15,2 20,4 700 250 490 1700 |
71 | 79 | 5988,13 |
Оборот по дебету | 5983,4 | Оборот по кредиту | 5983,4 |
Счёт № 951
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
73 | 684 | 400 | 74 | 79 | 400 |
Оборот по дебету | 400 | Оборот по кредиту | 400 |
Счёт № 972
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
67 | 103 | 17000 | 69 | 79 | 17000 |
Оборот по дебету | 17000 | Оборот по кредиту | 17000 |
1.4 Аналитические счета
Таблица 1.4.1 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №1
№ опе-ра-ции | Дебет счета в кредит счетов |
№ опе-ра- ции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
201 | 661 | 65 | 91 | Итого | 24 | 26 | Итого | ||
Сн | 0 | 36а | 2600 | 2600 | |||||
24а | 64133,21 | 64133,21 | 42а | 82569,18 | 82569,18 | ||||
26а | 822,9 | 822,9 | |||||||
28а | 7000 | 7000 | |||||||
31 | 2754,5 | 2754,5 | |||||||
40а | 10458,57 | 10458,57 | |||||||
Од | 64956,11 | 7000 | 2754,5 | 10458,57 | 57028,36 | Ок | 2600 | 82569,18 | 57028,36 |
Ск | 0 |
Таблица 1.4.2 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №2
№ опе-ра-ции | Дебет счета в кредит счетов |
№ опе-ра- ции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
201 | 661 | 65 | 91 | Итого | 24 | 26 | Итого | ||
Сн | 0 | 36б | 1000 | ||||||
24б | 45066,58 | 45066,58 | 42б | 56028,36 | |||||
26б | 411,45 | 411,45 | |||||||
28б | 4000 | 4000 | |||||||
31 | 1574 | 1574 | |||||||
40б | 5976,33 | 5976,33 | |||||||
Од | 45478,03 | 4000 | 1574 | 5973,38 | 57028,36 | Ок | 1000 | 56028,36 | 57028,36 |
Ск | 0 |
1.5 Расчетные таблицы
4 операция: 3 операция / 6 = 700;
5 операция: 1 операция – 2 операция +3 операция – 4 операция = 85000 –14167+ +4200 – 700 = 74333;
6 операция: 2 операция = 14167;
7 операция: 4 операция = 700;
15 операция: 13 операция – 14 операция = 125;
20 операция: 19 операция / 6 = 10000 / 5 =2000;
23 операция: 22 операция = 2100;
24 операция: Первоначальная стоимость запасов (по средневзвешенной себестоимости) является себестоимость запасов, состоящая из затрат:
сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов;
сумм ввозной таможенной пошлины;
сумм непрямых налогов в связи с приобретением запасов, не возмещаемых предприятию;
транспортно-заготовительные расходы (расходы на заготовку запасов, оплата тарифов за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов на всех видах транспорта к месту их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов);
другие расходы непосредственно связанные с приобретением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.
СС = Сзн + Сзп/Зн + Зк
где Сзн – стоимость запасов на начало месяца
Сзп – стоимость запасов поступивших за месяц
Зн – количество единиц запасов на начало месяца
Зк – количество единиц запасов поступивших за месяц
ССА = 3200+74333+78000+10000 / 2,5+45+48 = 1733,33
а) изделие №1: 37*1733,33 = 64133,21 грн.
б) изделие №2: 26*1733,33 = 45066,58 грн.
в) исправление брака: 1 *1733,33 = 1733,33 грн.
г) общепроизводственные нужды: 0,8*1733,33 = 1386,66 грн.
д) общехозяйственные потребности: 0,3*1733,33 = 520 грн.
е) обеспечение сбыта продукции: 1*1733,33 = 1733,33 грн.
26 операция:
ССБ = 800+5000+125 / 9+63 = 82,29
а) изделие №1: 10*82,29 = 822,9 грн.
б) изделие №2: 5*82,29 =411,45 грн.
27 операция:
а) на расходы по охране труда: 18*82,29 =1481,22 грн.
б) на содержание и эксплуатацию оборудования:
6*82,29 =493,74 грн.
в) на содержание административных зданий: 5*82 =411,45 грн.
30 операция: в расчётно-платёжных ведомостях
31 операция: Начисления на фонд оплаты труда работников, указанных в п.28, 29.
Сбор в пенсионный фонд 32%
Сбор на соц. страхование на случай безработицы 1,9%
Сбор в фонд соц. страхования 2,9%
От несчастного случая 2,55%
Таблица 1.5.1 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда работников
№ |
Направления расходов на ЗП |
∑, грн. |
Отчисления | ||||||||||||
В пенсионный фонд | В фонд соц страх-я на случай временной нетрудоспособности | В фонд соц страх-я на случай безработицы | В фонд соц страх-я от несчастных случаев | Итого | |||||||||||
∑ | Д | К | ∑ | Д | К | ∑ | Д | К | ∑ | Д | К | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
1 |
На изготовле-ние: изделия 1 |
7000 | 2240 | 23 | 651 | 203 | 23 | 652 | 133 | 23 | 653 | 178,5 | 23 | 652 | 2754,5 |
изделия 2 | 4000 | 1280 | 23 | 651 | 116 | 23 | 652 | 76 | 23 | 653 | 102 | 23 | 652 | 1574 | |
Итого на основное Производ-ство |
11000 | 3520 | 23 | 651 | 319 | 23 | 652 | 2091 | 23 | 653 | 280,5 | 23 | 652 | 4328,5 | |
2 |
На расходы цехового персонала |
3000 | 960 | 91 | 651 | 87 | 91 | 652 | 57 | 91 | 653 | 76,5 | 91 | 652 | 1180,5 |
На РСЕО | 2200 | 704 | 91 | 651 | 63,8 | 91 | 652 | 41,8 | 91 | 653 | 56,5 | 91 | 652 | 865,7 | |
3 | На исправление брака | 1100 | 352 | 24 | 651 | 31,9 | 24 | 652 | 20,9 | 24 | 653 | 28,05 | 24 | 652 | 462,85 |
4 |
На административные расходы |
3000 | 960 | 92 | 651 | 87 | 92 | 652 | 57 | 92 | 653 | 76,5 | 92 | 652 | 1180,5 |
5 | На сбыт | 800 | 256 | 93 | 651 | 23,2 | 93 | 652 | 15,2 | 93 | 653 | 20,4 | 93 | 652 | 314,8 |
Итого | 21100 | 6752 | 611,9 | 400,9 | 538,05 | 8302,85 |
35 операция: 33 операция – 34 операция + 12 операция – 13 операция = 1640 - (500+840+250) + (160 – 150) = 60 грн.
операция: Рассчитывается как остаток на 24 счете.
24 |
|
Сн = 0 | 37) 500 38) 6366,18 |
24 в) 1733,33 29 д) 1100 31 (1 ж) 352 31 (2 ж) 31,9 31 (3 ж) 20,9 31 (4 ж) 28,05 36 а) 2600 36 б) 1000 |
|
6866,18 |
6866,18 |
Ск = 0 |
40 операция: Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:
На изделие №1: 16434,92 / 11000 * 7000 = 10458,57
На изделие №2: 16434,92 / 11000 * 4000 = 5976,33
41 операция: в распределении общепроизводственных расходов
Таблица 1.5.2 - Распределение общепроизводственных расходов
№ п/п | Показатели | Всего | На единицу базы | Распределено | ||
23 | 90 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | База распределения при нормальной мощности (основная ЗП работников) | 8500 | ||||
2 |
Общепроизводственные расходы при нормальной мощности: а) переменные б) постоянные |
22800 16640 6160 |
1,958 0,725 |
|||
3 | Фактическая база распределения | 11000 | ||||
Продолжение табл 1.5.2 | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
4 |
Фактические общепроизводственные расходы (91 счёт): а) переменные (25 +27б +38): б) постоянные |
31131,18 8459,92 22714,08 |
8459,92 |
|||
5 | Постоянные распределенные | 7975 | 7975 | |||
6 | Постоянные нераспределенные | 14739,08 | 14739,08 | |||
Итого | 16434,92 | 14739,08 |
Таблица 1.5.3 – Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.
Изделие | База распределения | Сумма ОПР |
Изделие №1 Изделие №2 |
7000 4000 |
10458,57 5976,33 |
Итого: | 11000 | 16434,9 |
42 операция: S Д 23 сч-S К 23сч;
Таблица 1.5.4 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №1)
№ операции | материалы | ЗП | Отчисления | ОПР | Итого | № операции | Брак |
Себестоимость Продукции |
24а | 64133,21 | 64133,21 | 36 а | 2600 | ||||
26а | 822,9 | 822,9 | ||||||
28а | 7000 | 7000 | ||||||
31 | 2754,5 | 2754,5 | ||||||
40а | 10458,57 | 10458,57 | ||||||
Итого | 57028,36 | 7000 | 2754,5 | 10458,57 | 85169,18 | Итого | 2600 | 82569,18 |
Таблица 1.5.5 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №2)
№ операции | Материалы | ЗП | Отчисления | ОПР | Итого | № операции | Брак |
Себестоимость продукции |
24б | 45066,58 | 45066,58 | 36 б | 1000 | ||||
26б | 411,45 | 411,45 | ||||||
28б | 4000 | 4000 | ||||||
31 | 1574 | 1574 | ||||||
40б | 5976,33 | 5976,33 | ||||||
Итого | 57028,36 | 4000 | 1574 | 5976,33 | 57028,36 | Итого | 1000 | 56028,36 |
44 операция: 43 операция / 6 = 200000 / 6 = 33333,33;
46 операция: 47 операция - 44 операция = 200000 – 33333,33 = 166666,7;
49 операция: 48 операция / 6 = 115000 / 6 =19166,67;
51 операция: 49 операция = 19166,67;
53б операция: 50 операция – 51 операция = 115000 – 19166,67 = 95833,33;
58 операция: 56 операция – 57 операция = 20000 – 18000 = 2000;
62 операция: 60 операция = 950;
69а операция: 64 операция – 65 операция = 24000-4000 =20000;
69б операция: 67 операция = 17000;
70 операция: оборот по дебету 92 счёта = 14551,95;
71 операция: оборот по дебету 93 счёта = 5988,13;
76 операция: поскольку сумма 79 счета по Д > К, то имеем дело с убытком (8079,12)
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 1.6.1 – Оборотная ведомость
№ счета |
Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
10 | 72 000 | 20000 | 52000 | ||||
12 | 950 | 950 | |||||
131 | 9 000 | 3000 | 5300 | 11300 | |||
154 | 950 | 950 | |||||
201 | 4000 | 167458 | 118193,87 | 53264,13 | |||
207 | 2100 | 1600 | 500 | ||||
23 | 142197,54 | 142197,54 | |||||
24 | 6866,18 | 6866,18 | |||||
26 | 165 000 | 138597,54 | 240000 | 63597,54 | |||
301 | 1800 | 20060 | 21800 | 60 | |||
311 | 88300 | 355000 | 257814,5 | 185485,5 | |||
361 | 3080 | 315000 | 315000 | 3080 | |||
371 | 89200 | 89200 | |||||
372 | 120 | 1800 | 1800 | 120 |
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты: |