Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Журнал хозяйственных операций за январь

№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов



частная общая Дт Кт
1 Акт приемки-передачи, требование, лимитно-заборные карты Отпущены материалы в производство -- 13200 20 10
2 Приходный кассовый ордер, выписка банка Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и на хозяйственные нужды -- 22957 50 51
3 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата за декабрь -- 22297 70 50
4 Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Шустикову на приобретение телефонного аппарата -- 660 71 50
5 Выписка банка, платежное поручение Перечислены налоги в бюджет -- 19140 68 51
6 Выписка банка, платежное поручение Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -- 9662 69 51
7 Расчет бухгалтерии Начислена материальная помощь -- 750 91.2 70
8 Авансовый отчет

Приобретен Шустиковым у предприятия-изготовителя

- телефонный аппарат,

- НДС



559

101


660


08

19


71

71

9 Акт ОС-1 Введен в эксплуатацию телефонный аппарат -- 559 10 08
10 Расчет бухгалтерии НДС по приобретенному телефонному аппарату поставлен в зачет бюджету -- 101 68 19
11 Справка бухгалтерии Затраты на телефонный аппарат списаны на производственные затраты -- 559 20 10
12 Договор кредита, выписка банка Зачислен 1 января на расчетный счет краткосрочный кредит банка – на производственные нужды -- 55000 51 66
13 Платежное поручение, выписка банка Перечислено поставщикам в погашение задолженности, в т. ч. НДС -- 33000 60 51
14 Приходный кассовый ордер, выписка банка Получено из банка -- 3300 50 51
15 Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петровой на командировочные расходы -- 3300 71 50
16 Авансовый отчет

На основании документов, приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются командировочные расходы:

- оплата проезда в оба конца

1600 3185 20 71


- оплата проживания в гостинице 1200




- суточные по норме 385


17 Приходный кассовый ордер Возвращен Петровой в кассу остаток неиспользованного аванса -- 115 50 71
18 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам (срок полезного использования 8 лет) -- 2260 20 02

19


Ведомость начисления зарплаты Начислена заработная плата с премией за январь

7000

4500

4200

3300

2650

21650 20 70
20 Справка бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц за январь

702

533

260

234

117

1846 70 68
21 Справка бухгалтерии Начислен единый социальный налог за январь

1820

1170

1092

858

494

5434 20 69
22 Справка бухгалтерии Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь

77

50

46

36

21

230 20 69

Журнал хозяйственных операций за февраль

№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов



частная общая Дт Кт
1 Выписка банка, приходный кассовый ордер Получено с банка на выдачу з/п -- 19804 50 51
2 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата и премия за январь -- 19804 70 50
3 Выписка банка, платежное поручение Перечислен единый социальный налог за январь -- 5434 69 51
4 Выписка банка, платежное поручение Перечислен налог на доходы физических лиц за январь -- 1846 68 51
5 Выписка банка, платежное поручение Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь -- 230 69 51
6 Договор поставки, счет-фактура

Оприходованы

- материалы от ООО "Вега"

- НДС 18%


16500

2970


19470


10

19


60

60

7 Накладная Сдана на склад готовая продукция по производственной себестоимости -- 60280 43 20
8 Выписка банка, справка бухгалтера

Получен

- аванс от покупателя (ООО "Гранд")

- НДС


30539

5497


36036


51


62ав

9 Расчет бухгалтерии НДС к уплате в бюджет с полученного аванса -- 5497 76 68
10 Накладная на отгрузку, счет-фактура Отгружена продукция со склада покупателю (ООО "Гранд") по производственной себестоимости -- 57750 90 43
11 Расчет бухгалтерии Отражена задолженность (ООО "Гранд") за отгруженную продукцию -- 90090 62 90
12 Справка бухгалтерии НДС к уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО "Гранд" -- 13743 90 68
13 Справка бухгалтерии Зачтен аванс ООО "Гранд" -- 36036 62ав 62
14 Справка бухгалтерии Зачтен НДС с аванса -- 5497 68 76
15 Выписка банка Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от покупателя ООО "Гранд" -- 54054 51 62
16 Справка бухгалтерии Отражен финансовый результат от реализации продукции ООО "Гранд" -- 18597 90.9 99
17 Договор поставки, счет-фактура

Поступило оборудование от поставщика,

- НДС


18644

3356


22000


07

19


60

60

18 Выписка банка, платежное поручение Оплачен счет поставщика -- 22000 60 51
19 Договор доставки, счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования,

- НДС


559

101


660


07

19


60

60

20 Выписка банка, платежное поручение Счет оплачен -- 660 60 51
21 Акт приемки-передачи оборудования в монтаж Оборудование сдано в монтаж -- 19203 08 07
22
Использованы для монтажа оборудования собственные крепежные материалы -- 462 08 10
23 Акт приема-передачи ОС-1

Оборудование введено в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость

-- 19665 01 08
24 Справка бухгалтерии НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету -- 3457

68


19
25 Расчетная ведомость Начислена заработная плата за февраль -- 20900 20 70
26 Справка бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц за февраль -- 1846 70 68
27 Справка бухгалтерии Начислен единый социальный налог за февраль -- 5434 20 69
28 Справка бухгалтерии Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль -- 230 20 69
29 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет -- 2260 20 02

Журнал хозяйственных операций за март

№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов



частная общая Дт Кт
1 Приходный кассовый ордер, выписка банка Получено с банка на выдачу з/п -- 19054 50 51
2 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата за февраль -- 19054 70 50
3 Выписка банка, платежное поручение Перечислен единый социальный налог за февраль -- 5434 69 51
4 Выписка банка, платежное поручение Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль -- 1846 68 51
5 Выписка банка, платежное поручение Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль -- 230 69 51
6

Реализован объект основных средств

- первоначальная стоимость

- списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации

- остаточная стоимость

Покупателю выставлен счет

в т. ч. НДС

- счет оплачен

Определен результат от реализации основного средства


--


22000

7700

14300

16500

2517

16500

317


01в

02

91.2

62

91.3

51

99


01

01в

01

91.1

68

62

91.9

7 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет -- 2465 20 02
8 Расчетная ведомость Начислена заработная плата за март -- 20900 20 70
9 Справка бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц за март -- 1898 70 68
10 Справка бухгалтерии Начислен единый социальный налог за март -- 5434 20 69
11 Справка бухгалтерии Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март -- 230 20 69
12 Кредитный договор, справка бухгалтерии Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней). Ставка 35%. -- 9683 91.2 66
13 Справка бухгалтерии Начислен налог на имущество -- 775 91.2 68
14 Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов -- 11208 99 91
15 Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль -- 1878 99 68
16 Расчет бухгалтерии Начислено ПНО -- 1756 99пно 68
17 Расчет бухгалтерии Начислен ОНА -- 76 09 68

Записи по счетам бухгалтерского учета

Дт 01 Кт
Дт 02 Кт
СН) 216975 22000
7700 СН) 82555
19665 7700

2260
22000 14300

2260
Об Дт) 41665 Об Кт) 44000

2465
СК) 214640

Об Дт) 7700 Об Кт) 6985




СК) 81840
Дт 07 Кт


СН) - - 19203
Дт 08 Кт
18644

СН) - - 19665
559

559 559
Об Дт) 19203 Об Кт) 19203
19203
СК) - -

462



Об Дт) 20224 Об Кт) 20224
Дт 09 Кт
СК) - -
СН) - -



76

Дт 19 Кт
Об Дт) 76 Об Кт) - -
СН) 9902 101
СК) 76

101 3457



2970



3356
Дт 10 Кт
101
СН) 24750 462
Об Дт) 6528 Об Кт) 3558
559 13200
СК) 12872
16500 559


Об Дт) 17059 Об Кт) 14221
Дт 20 Кт
СК) 27588

СН) 27060 60280



13200
Дт 43 Кт
559
СН) 28545 57750
3185
60280

2260
Об Дт) 60280 Об Кт) 57750
21650
СК) 31075

5434



230
Дт 50 Кт
20900
СН) 1650 22297
5434
22957 660
230
3300 3300
2260
19804 19804
2465
19054 19054
20900
115

5434
Об Дт) 65230 Об Кт) 65115
230
СК) 1765

Об Дт) 104371 Об Кт) 60280



СК) 71151
Дт 51 Кт


СК) 127875 22957
Дт 60 Кт
55000 19140
33000 СН) 30800
36036 9662
22000 19470
54054 33000
660 22000
16500 3300

660

19804
Об Дт) 55660 Об Кт) 42130

5434

СК) 17270

1846



230
Дт 62 Кт

22000
СН) 59400 54054

660
90090 16500

19054
16500 36036

5434
36036 36036

1846
Об Дт) 142626 Об Кт) 142626

230
СК) 59400
Об Дт) 161590 Об Кт) 164597


СК) 124868

Дт 68 Кт



19140 СН) 19140
Дт 66 Кт
101 1846

СН) 57200
1846 5497

55000
5497 13743

9683
3457 1846
Об Дт) - - Об Кт) 64683
1846 2517

СК) 121883

1898




775
Дт 69 Кт

1878
9662 СН) 9662

76
5434 5434

1756
230 230
Об Дт) 31887 Об Кт) 31680
5434 5434

СК) 18933
230 230



5434
Дт 70 Кт

230
22297 СН) 22297
Об Дт) 20990 Об Кт) 16992
1846 21650

СК) 5664
19804 20900



1846 20900
Дт 71 Кт
19054 750
660 660
1898
3300 3185
Об Дт) 66745 Об Кт) 64200

115

СК) 19752
Об Дт) 3960 Об Кт) 3960


СК) - -

Дт 80 Кт




СН) 215160
Дт 76 Кт
Об Дт) - - Об Кт) - -
5497 СН) 5135

СК) 215160

5497


Об Дт) 5497 Об Кт) 5497
Дт 83 Кт

СК) 5135

СН) 27830



Об Дт) - - Об Кт) - -
Дт 84 Кт

СК) 27830

СН) 26378


Об Дт) - - Об Кт) - -
Дт 91 Кт

СК) 26378
14300 16500



2517 317
Дт 90 Кт
9683 11208
57750 90090
775
13743

750
18597

Об Дт) 28025 Об Кт) 28025
Об Дт) 90090 Об Кт) 90090





Дт 99 ПНО Кт
Дт 99 Кт
СН) - -
317 18597
1756
1878

Об Дт) 1756 Об Кт) - -
11208

СК) 1756
Об Дт) 13403 Об Кт) 18597



СК) 5194



Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за I квартал

№ п/п Наименование и номер счета Сальдо на 1 января Обороты за квартал Сальдо на конец квартала


Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 01"Основные средства" 216975 -- 41665 44000 214640 --
2 02"Амортизация основных средств" -- 82555 7700 6985 -- 81840
3 07"Оборудование к установке" -- -- 19203 19203 -- --
4 08"Вложения во внеоборотные активы" -- -- 20224 20224 -- --
5 09"Отложенные налоговые активы" -- -- 76 -- 76 --
6 10"Материалы" 24750 -- 17059 14221 27588 --
7 19"НДС по приобретенным ценностям" 9902 -- 6528 3558 12872 --
8 20"Основное производство" 27060 -- 104371 60280 71151 --
9 43"Готовая продукция" 28545 -- 60280 57750 31075 --
10 50"Касса" 1650 -- 65230 65115 1765 --
11 51"Расчетный счет" 127875 -- 161590 164597 124868 --
12 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" -- 30800 55660 42130 -- 17270
13 62"Расчеты с покупателями и заказчиками" 59400 -- 142626 142626 59400 --
14 66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" -- 57200 -- 64683 -- 121883
15 68"Расчеты по налогам и сборам" -- 19140 31887 31680 -- 18933
16 69"Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" -- 9662 20990 16992 -- 5664
17 70"Расчеты с персоналом по оплате труда" -- 22297 66745 64200 -- 19752
18 71"Расчеты с подотчетными лицами" -- -- 3960 3960 -- --
19 76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" -- 5135 5497 5497 -- 5135
20 80"Уставный капитал" -- 215160 -- -- -- 215160
21 83"Добавочный капитал" -- 27830 -- -- -- 27830
22 84"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" -- 26378 -- -- -- 26378
23 90"Продажи" -- -- 90090 90090 -- --
24 91"прочие доходы и расходы" -- -- 28025 28025 -- --
25 99"Прибыли и убытки" -- -- 13403 18597 -- 5194
26 99 ПНО "Постоянное налоговое обязательство" -- -- 1756 -- 1756 --

ИТОГО 496157 496157 964413 964413 545039 545039

Расчет налогов и взносов


На предприятии "Альфа" работает пять штатных работников:

Иванов – директор, оклад: 7000 руб.; имеет 2 детей;

Тимушев – бухгалтер, оклад: 4500 руб.; детей нет;

Петрова – инженер, оклад: 4200 руб.; имеет 3 детей;

Шустов – рабочий VI разряда, оклад: 3300 руб.; имеет 1 ребенка; выполнял интернациональный долг в Афганистане;

Михеев – рабочий V разряда, оклад 1900 руб.; имеет 1 ребенка.

Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" организации производят от начисленной оплаты труда.

Размер отчислений устанавливается в процентном отношении к заработной плате в зависимости от класса профессионального риска (на предприятии ООО "Альфа" он установлен в размере – 1,1%).

Сумма начисленной заработной платы составляет 20900 руб. ежемесячно и сумма взноса, соответственно, будет равна:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиямруб. за месяц.

В бухгалтерском учете каждый месяц делается запись:

Дт 20 "Основное производство" – Кт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

Налог на доходы физических лиц

Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы за минусом всех налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик и ставки налога (13%).


Расчет взносов по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2008 года

ФИО Месяц Доход с начала года Доходы, не подлежащие обложению Стандартные вычеты Налоговая база с начала года Сумма налога, исчисленная с начала года Сумма налога к уплате за месяц




за месяц общая сумма с начала года


Иванов январь 7000 0 1600 1600 5400 702 702

февраль 14000 0 1600 3200 10800 1404 702

март 21000 0 1200 4400 16600 2158 754
Тимушев январь 4500 0 400 400 4100 533 533

февраль 9000 0 400 800 8200 1066 533

март 13500 0 400 1200 12300 1599 533
Петрова январь 4200 0 2200 2200 2000 260 260

февраль 8400 0 2200 4400 4000 520 260

март 12600 0 2200 6600 6000 780 260
Шустов январь 3300 0 1500 1500 1800 234 234

февраль 6600 0 1500 3000 3600 468 234

март 9900 0 1500 4500 5400 702 234
Михеев январь 1900 750 1000 1000 900 117 117

февраль 3800 0 1000 2000 1800 234 117

март 5700 0 1000 3000 2700 351 117

Итого налог на доходы физических лиц:

Январь 702+533+260+234+117=1846

Февраль 702+533+260+234+117=1846

Март 754+533+260+234+117=1898

Единый социальный налог

Налоговая база по ЕСН определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. В нашем случае не подлежит налогообложению сумма единовременной материальной помощи в размере 750 руб., оказанной Михееву в январе, в соответствии с тем, что она не включается в расходы по налогу на прибыль.

Сумма ЕСН вычисляется путем умножения налоговой базы на соответствующий процент налога.

Расчет взносов по единому социальному налогу за I квартал 2008 года

ФИО Месяц Доход Выплаты, не подлежащие налогообложению Налоговая база с начала года Начисленная сумма налога нарастающим итогом с начала года К уплате за месяц К уплате с начала года


за месяц с начала года

Федеральный бюджет (ФБ) Фонд социального страхования (ФСС) Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Иванов январь 7000 7000 0 7000 1400 224 196 1820 1820

февраль 7000 14000 0 14000 2800 448 392 1820 3640

март 7000 21000 0 21000 4200 672 588 1820 5460
Тимушев январь 4500 4500 0 4500 900 144 126 1170 1170

февраль 4500 9000 0 9000 1800 288 252 1170 2340

март 4500 13500 0 13500 2700 432 378 1170 3510
Петрова январь 4200 4200 0 4200 840 134,4 117,6 1092 1092

февраль 4200 8400 0 8400 1680 268,8 235,2 1092 2184

март 4200 12600 0 12600 2520 403,2 352,8 1092 3276
Шустов январь 3300 3300 0 3300 660 105,6 92,4 858 858

февраль 3300 6600 0 6600 1320 211,2 184,8 858 1716

март 3300 9900 0 9900 1980 316,8 277,2 858 2574
Михеев январь 1900 2650 750 1900 380 60,8 53,2 494 494

февраль 1900 4550 0 3800 760 121,6 106,4 494 988

март 1900 6450 0 5700 1140 182,4 159,6 494 1482

Итого единый социальный налог:

Январь 1820+1170+1092+858+494=5434

Февраль 1820+1170+1092+858+494=5434

Март 1820+1170+1092+858+494=5434

Расчет амортизационных отчислений оборудования, находящегося на балансе ООО "Альфа" за I квартал 2008 года

В учетной политике предприятия ООО "Альфа" закреплен линейный способ начисления амортизации, который предусматривает начисление износа равномерно в течение срока полезного использования объекта. При этом способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта.

Норма амортизационных отчислений – размер амортизации, установленный в процентах к балансовой стоимости соответствующих основных средств.

Норма амортизации за месяц (На) рассчитывается по формуле:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

где Тн – срок полезного использования (год).

Итоговая сумма амортизационных отчислений за год рассчитывается по формуле:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

где ОФп – первоначальная стоимость основных средств.

В данном примере ОФп по данным баланса на 01.01.08 г. составляет 216975 руб., срок полезного использования равен 8 лет.

Норма амортизации в процентах составит:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям.

Тогда сумма амортизационных отчислений за каждый год составит:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Сумма амортизации за месяц составит:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

В журнале хозяйственных операций за январь и февраль данная сумма будет отражаться проводкой:

Дт 20 "Основное производство" – Кт 02 "Амортизация основных средств".

В феврале на предприятие ООО "Альфа" поступило новое оборудование на сумму 19665 руб., срок эксплуатации 8 лет, в соответствии с учетной политикой способ начисления амортизации линейный и начисление начинаем со следующего месяца после принятия оборудования в эксплуатацию, т.е. с марта.

Норма амортизации на новое оборудование в процентах составит:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Тогда сумма амортизации в марте всего составит:

А= 205+2260=2465 руб.


Расчет суммы процентов по кредиту


За предоставленные банком предприятию кредиты необходимо начислить проценты, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней).

На 01.01.08 сумма кредита равнялась 57200 руб., в январе был взят дополнительный кредит на сумму 55000 руб. Итого общая сумма взятого кредита составила:

57200+55000=112200 руб.

Сумма процентов за кредит:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

В журнале хозяйственных операций сумма начисленных процентов будет отражаться записью:

Дт 91.1. "Прочие операционные расходы" – Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Расчет налога на имущество ООО "Альфа" за I квартал 2008 г.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Остаточная стоимость имущества представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и величиной амортизационных отчислений в конце каждого налогового (отчетного) периода (НК РФ, гл.30, ст.375).



1 января 1 февраля 1 марта 1 апреля
Первоначальная стоимость 216975 216975 216975+19665=236640 236640
Амортизация 82555

82555+2260=

84815

84815+2260=87075 87075+2465=89540
Остаточная стоимость

216975-82555=

134420

216975-84815=132160 236640-87075=149565 236640-89540=147100

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчет налога на прибыль организации


В соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Расчет постоянного налогового обязательства

Операция в январе: Начислена материальная помощь Шустову.

БУ НУ

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиямРасходы=750 руб. Расходов нет


Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 180 руб.

Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода.

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиямБУ НУ

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1576 руб.

Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо добавить операцию:

● Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756 руб., т.е. Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1756 руб.


Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям


Расчет отложенного налогового обязательства

БУ НУ

Продажа: Доход: 13983

Дт 62 – Кт 91.1. – 16500 Расход: 14300

Дт 91.3. – Кт 68 – 2517 Результат в момент

Выбытие: продажи=0

Дт 01в - Кт 01 – 22000

Дт 02 – Кт 01в – 7700

Дт 91.2. – Кт 01 – 14300

Убыток: 317

В бухгалтерском учете делаем проводку:

Дт 99 – Кт 91.9

В результате получаем вычитаемую временную разницу:

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

УДНП ОНА

Дт 68 – Кт 99 Дт 09 – Кт 68


Ведомость начисления заработной платы

ФИО Оклад Начислено по окладу Материальная помощь Итого начислено Удержано НДФЛ К выдаче
Январь
Иванов 7000 7000 -- 7000 702 6298
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 750 2650 117 1783
Итого 20900 20900 750 21650 1846 19054
Февраль
Иванов 7000 7000 -- 7000 702 6298
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 -- 1900 117 1783
Итого 20900 20900 -- 20900 1846 19054
Март
Иванов 7000 7000 -- 7000 754 6246
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 -- 1900 117 1783
Итого 20900 20900 -- 20900 1898 19002
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: