Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Организация компьютерного учета на примере УФКСС и ДМ Администрации г. Жуковского

Организация компьютерного учета на примере УФКСС и ДМ Администрации г. Жуковского

кредит, количество, сумма и т.д.). Оба журнала имеют возможности отбора операций (проводок) по различным критериям.

В обоих журналах существует практически одинаковый набор действий для манипулирования операциями, вызов режима ввода или редактирования операции, удаление операции и т.д. Все действия в журналах выполняются всегда на уровне целых операций.

Остальные условия отбора операций могут быть самые различные и задаются при работе в сеансе конфигурирования. Так, например, возможно отобрать операции по конкретной сумме операции или по конкретному объекту аналитического учета.

Журнал операций представляет собой таблицу, в колонках которой отражаются основные сведения об операции. Так как каждая операция принадлежит документу, то многие данные операции (например, дата, номер) являются также и данными документа.

С помощью отбора можно выделить из всех существующих операций определенную группу операций, отобранных по некоторому значению. Например, вывести все операции с конкретной суммой или по конкретной организации. Видами отбора называются критерии, которые определяются на этапе конфигурирования. Пользователь, выполняя отбор, может использовать только те виды отборов, которые определены на этапе конфигурирования.

При проведении проводок ведется учет изменений по аналитике счетов. Во-первых, в проводке будут отражаться аналитика счетов дебета и кредита, во-вторых может использоваться многомерная аналитика, т.е. и по дебету и по кредиту будет указываться два и более значений субконто. Операции могут также вестись с учетом валюты, если в конфигурации определено ведение валютного учета.

Журнал операций и журнал проводок предназначены для просмотра в виде списка существующих операций с разной степенью детализации. В обоих журналах существует практически одинаковый набор действий для ввода и редактирования операций. Эти действия выполняются всегда над операцией в целом, даже если они вызываются из журнала проводок (в этом случае действие относится к oперации, которой принадлежит текущая проводка).

Ввод сложной проводки считается завершенным, когда сумма главной корреспонденции равна сложенным вместе суммам подчиненных корреспонденций. Ввод сложной проводки можно прервать, при этом сложная проводка окажется незавершенной, о чем будет сигнализировать пиктограмма стоящая слева от номера проводки. При непосредственном вводе кода введенный с клавиатуры код сверяется с планом счетов. Если такого кода нет, автоматически открывается план счетов для выбора счета. Если введенный код является группой, то также автоматически открывается план счетов и курсор устанавливается на первый субсчет введенного счета. Значения аналитики дебета и кредита будут запрашиваться, если у выбранных счетов определено ведение аналитического учета. Количество и типы значений аналитики определяются также настройкой аналитического учета выбранных счетов.

Если по одному из выбранных счетов определено ведение валютного учета, то при вводе проводки будет запрашиваться валюта, сумма в валюте. Валюта вводится выбором из справочника валют. При этом обычно в строке проводки выводится курс валюты на дату операции. Если по одному из выбранных счетов определено ведение количественного учета, то при вводе проводки будет запрашиваться количество.

Для автоматизации ввода стандартных или часто используемых операций предусмотрен режим типовых операций. Он характеризуется тем, что наиболее часто используемые на предприятии операции вводятся в список типовых операций и при их вызове из этого списка часть реквизитов операции и проводок будет уже заполнена значениями, определенными в шаблоне типовой операции.

Наиболее мощным средством ввода бухгалтерских операций является автоматическое формирование их документами. При этом пользователь только заполняет данные документа, а все необходимые действия по формированию проводок документ выполняет автоматически при проведении. Для изменения созданной операции, редактируется документ, который перепроводится с учетом сделанных изменений.

«1C: Предприятие» имеет специальный механизм «Корректные проводки», который предназначен для контроля правильности заполнения операций с точки зрения методологии ведения бухгалтерского учета. Он позволяет определить список допустимых проводок на уровне синтетических счетов и в дальнейшем осуществлять проверку операций на соответствие проводок введенному списку. Механизм «Корректные проводки» предоставляет пользователю возможность самому определить список корректных проводок на уровне синтетических счетов, а в дальнейшем использует этот список для контроля вводимых операций. Заполнение списка корректных проводок может выполняться лицом, ответственным за методологию ведения учета на предприятии.

Кроме собственно контрольных функций, корректные проводки могут использоваться при вводе вручную проводок операций. При выборе корреспондирующего счета проводки существует возможность ограничить список выбираемых счетов теми счетами, которые могут быть использованы в корреспонденции с уже введенным счетом проводки. Допустимые корреспонденции счетов выбираются из введенных корректных проводок.


2.7.Отчеты в «1С:Предприятие»


Количество и состав отчетов, которые могут быть получены при использовании системы, целиком определяется при конфигурировании. При вызове отчета на экран выдается форма настройки параметров отчета. Совокупность параметров для отчета заданного вида можно сохранить для последующего использования.

Одной из наиболее удобных возможностей системы отчетов «1С:Предприятие» является возможность детализации (расшифровки) отчетов. Стандартные отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя данные отчета. При самом нижнем уровне детализации выполняется переход к конкретной проводке операции.

Используемые на практике отчеты можно условно разделить на несколько типов.


2.7.1.Регламентированные отчеты

Это отчеты, предназначенные для передачи различным контролирующим инстанциям. Это, прежде всего, налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления налоговым органам и в различные фонды. Данный набор регламентированных отчетов ежеквартально обновляется фирмой «1C» и распростра-няется среди зарегистрированных пользователей программы. Именно эти отчеты служат эквивалентами стандартных форм бухгалтерской отчетности. Только при ведении ручного бухгалтерского учета им приходится самим заполнять и рассчитывать нужные для них данные. В системе «1С:Предприятие» они рассчитываются, заполняются и формируются их печатные формы самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета.

Постановлением Правительства РФ № 914 от 02.12.2000г. (с изменениями и дополнениями) утвержден Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС. Указанное постановление обязывает плательщиков НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам. Для формирования книги продаж в программе «1C: Предприятие» служит отчет «Книга продаж». Он формируется на основании введенных ранее документов «Счет-фактура» и «Запись книги продаж».

Для формирования книги покупок в типовой конфигурации «1C:Предприятия» служит отчет «Книга покупок». Он формируется на основании введенных ранее документов «Запись книги покупок».


2.7.2.Стандартные отчеты

Обычно они входят в состав типовой конфигурации. Стандартные отчеты предназначенные для использования практически в любых организациях и для любых разделов бухгалтерского учета. В основном, они выдают бухгалтерские итоги в различных разрезах для любых указываемых счетов, видов субконто, валют. К стандартным относятся такие отчеты как «Оборотно-сальдовая ведомость», «Шахматка», «Анализ счета», «Карточка счета» и другие. Такие отчеты используются очень широко непосредственно при ведении бухгалтерского учета для анализа бухгалтерских итогов на уровне счетов, субсчетов, валют, объектов аналитики, различных периодов и детальных проводок.

Ниже мы рассмотрим в отдельности стандартные отчеты, имеющиеся в конфигурации установленной на УФКСС и ДМ.

2.7.2.1.Оборотно-сальдовая ведомость. Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.

2.7.2.2.Сводные проводки. Список сводных проводок — это отчет, содержащий обороты между счетами (суммы в дебет одного счета с кредита другого) за некоторый период времени.

2.7.2.3.Шахматка. Шахматка — это отчет, содержащий табличное представление оборотов между счетами за некоторый выбранный период. Шахматка часто используется бухгалтерами, так как дает наглядное представление о движении средств и обязательств организации.

2.7.2.4.Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто). Соответствующий отчет называется «Оборотно-сальдовая ведомостью по счету».

2.7.2.5.Обороты счета (Главная книга). Отчет «Обороты счета» используется для вывода оборотов и остатков счета за каждый месяц. Он может быть очень полезен при подведении итогов и составлении отчетности.

2.7.2.6.Журнал-ордер и ведомость по счету. Отчет «Журнал-ордер и ведомость по счету» по существу представляет собой отчет по движению на счете (начальное сальдо, обороты с другими счетами и конечное сальдо), детализированный по датам (периодам) или по проводкам (операциям).

2.7.2.7.Анализ счета. Отчет «Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода.

2.7.2.8.Карточка счета. В отчет «Карточка счета» включаются все проводки с данным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета — наименованию материала, организации-поставщику и т. д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.

2.7.2.9.Анализ счета по субконто. Отчет «Анализ счета по субконто» содержит итоговые суммы корреспонденции данного счета с другими счетами за указанный период, а также остатки по счету на начало и на конец периода в разрезе объектов аналитического учета. Этот отчет может быть сформирован только для счетов, по которым ведется аналитический учет.

2.7.2.10.Анализ счета по датам. Часто необходимо получить обороты и остатки по счету на каждую дату определенного периода. Это может потребоваться, например, для анализа изменения во времени средств или обязательств организации, для проверки соответствия введенных в информационную базу данных данным, указанным в банковских выписках, и т. д. Нужную информацию можно получить из отчета «Анализ счета по датам».

2.7.2.11.Анализ субконто. Для видов субконто, связанных с несколькими синтетическими счетами, с помощью оборотно-сальдовой ведомости по какому-то одному счету нельзя получить полной информации об оборотах и итогах по субконто. Например, контрагент является одновременно и поставщиком и покупателем. При этом в балансе не видно конечного сальдо по данному контрагенту. Конечно, можно распечатать ведомости по счетам 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 020500000 «Расчеты с дебиторами по доходам» и вручную свести содержащиеся в них данные, однако это не очень неудобно. В таких случаях проще воспользоваться отчетом «Анализ субконто». В нем для каждого субконто (объекта аналитического учета) выбранного вида приводятся обороты по всем счетам, в которых используется это субконто, а также развернутое и свернутое сальдо.

2.7.2.12.Карточка субконто. Если необходимо получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета (субконто) или группе субконто, можно вывести «Карточку субконто». Этот отчет содержит все операции с конкретным объектом аналитического учета (субконто) в хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции, на начало и конец периода.

2.7.2.13.Обороты между субконто. Чтобы проанализировать обороты между одним или всеми субконто одного вида, и одним или всеми субконто другого вида, можно воспользоваться отчетом «Обороты между субконто». Этот отчет позволяет узнать, например, сколько товаров разного вида купил каждый покупатель, или, наоборот, — для каждого товара узнать суммарные объемы его закупок каждым покупателем.

2.7.2.14.Отчет по проводкам. Отчет по проводкам представляет собой выборку из журнала проводок по некоторым заданным критериям.


2.8.Специализированные отчеты


К специализированным отчетам относятся регистры учета, предусмотренные нормативными документами по бюджетному учету. Все отчеты имеют унифицированную форму. Общие принципы работы со специализированными отчетами такие же, как принципы со стандартными отчетами. К ним относятся:

журнал операций (форма №0504071)

главная книга (форма №0504072)

многографная карточка (форма №0504054, №0512026)

карточка учета лимитов бюджетных обязательств (форма №0504062)

журнал регистрации бюджетных обязательств (форма №0504064)


2.9 Дополнительные регистры бюджетного учета


В эту группу входят типовые регистры бюджетного учета с расширенным составом показателей, в которых информация представлена в удобном для анализа виде. К ним относятся:

журнал операций по счету «Касса» №1

журнал операций по лицевым счетам №2

журнал операций расчетов с подотчетными лицами №3

журнал операций расчетов с дебиторами и кредиторами

журнал выбытия и перемещения нефинансовых активов №7

отчет «Справка по операциям с денежными средствами»

отчет об исполнении сметы и др.

3.Автоматизация различных разделов бухгалтерского учета


Вопросы автоматизации разделов бухгалтерского учета рассмотрены на примере конфигурации программы «1С:Предприятие 7.7», используемой на УФКСС и ДМ. Все примеры печатных форм документов выполненные с помощью программы, присутствуют в Приложении 2: печатные формы документов в «1С:Предприятие 7.7». Данная конфигурация позволяет автоматизировать ведение учета по различным разделам. Ведение учета в ней основано на использовании документов, с помощью которых вводится вся информация по разделам. Сама же информация хранится в разного рода справочниках, где она может быть отсортирована и обработана по нужным признакам.


3.1.Учет кадров


В «1С:Предприятие 7.7» для учета данных о сотрудниках предназначен справочник «Сотрудники». Поскольку многие реквизиты справочника «Сотрудники» являются периодическими, работа со справочником требует определенной аккуратности. В этой связи в программу включен набор документов, предназначенных, в частности, для обслуживания справочника «Сотрудники». К ним относятся:

• приказ о приеме на работу;

• приказ о кадровых изменениях;

• приказ об изменении окладов;

• приказ об увольнении.

Для ввода в справочник «Сотрудники» нового сотрудника в конфигурации предназначен документ «Приказ о приеме на работу».

Документ имеет закладки «Общие», «Начисление з/пл», Дополнительные доходы» и «Паспортные данные».

На закладке «Общие» указываются номер и дата приказа приема на работу, полные фамилия, имя и отчество сотрудника, подразделение, должность, характер трудовых отношений, оклад и количество иждивенцев. Для правильного расчета отчислений во внебюджетные социальные фонды и суммы удерживаемого подоходного налога важным является характер отношений с работником. Если работа в организации является для сотрудника основным местом работы, то следует заполнить реквизит «Кол-во иждивенцев». При заполнении этого реквизита следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополнениями).

Система также позволяет определить совокупный доход, облагаемый подоходным налогом, в реквизите «Тип вычета» указывается сумма в МРОТах, которая не облагается подоходным налогом. При выборе типа вычета для конкретного сотрудника следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополнениями).

При занесении данных нового работника предусмотрена возможность автоматического формирования проводок по начислению заработной платы. Для этого в группе реквизитов «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» следует указать счет, на который будут отнесены затраты по начислению заработной платы и объекты аналитического учета по нему. Остальные три документа служат для изменения разного рода данных о сотрудниках.

Для изменения значений периодических реквизитов сотрудника в программе предназначен документ «Приказ о кадровых изменениях». Его следует использовать:

• при переводе работника из одного подразделения в другое;

• при изменении количества иждивенцев и типа вычета из доходов;

• при изменении месячного оклада и т. д.

Для тех случаев, когда требуется изменить оклады всем или группе сотрудников, используется документ «Приказ об изменении окладов».

Прекращение трудовых отношений с работником оформляется приказом на увольнение. Для формирования данного приказа предусмотрен документ «Приказ об увольнении».

Все эти документы имеют влияние не только на базу данных о сотрудниках в справочнике «Сотрудники», но и на все остальные компоненты программы, для которых существенна эта информация. Например, на компоненты расчета и начисления заработной платы работникам. Это связано с тем, что программа «1С:Предприятие 7.7» действуют по принципу сквозного учета: любая операция влечет за собой изменение в регистрах учета.


3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы


Для автоматического начисления заработной платы в программе предназначен документ «Начисление зарплаты». Документ имеет экранную форму диалога с двумя закладками: «Ведомость» и «Ставки налогов».

Закладка «Ведомость» предназначена для ввода информации о суммах начисленной заработной платы. Также в ней указывается дата начисления заработной платы. Начисление заработной платы может происходить по любому количеству работников по всей организации и в разрезе отдельных подразделений.

Ставки страховых тарифов и налогов указываются в закладке «Ставки налогов» документа «Начисление заработной платы».

После заполнения формы документ следует сохранить и провести.

При проведении документа «Начисление ЗП» будет автоматически создана операция с проводками по начислению заработной платы, начислению страховых взносов и сбора на нужды образовательных учреждений, удержанию из заработной платы взносов в Пенсионный фонд России и подоходного налога.

Документ автоматически рассчитывает сумму подоходного налога на основании сведений о совокупном валовом доходе работника, размере минимальной месячной оплаты труда и предоставляемых работнику вычетах в порядке, определенном налоговым законодательством.

Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в программе предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы». В этом документе предусмотрена возможность выбрать вид выплаты: «зарплата» или «аванс».

Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда сумма аванса будет рассчитана автоматически с учетом введенного процента. Печатная форма платежной ведомости создается автоматически по форме №Т-53.

Форма документа имеет дополнительный элемент управления — кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на счете 030201000 «Заработная плата» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Это позволяет программе дополнительно контролировать и проверять процесс выплаты заработной платы работникам, что существенно облегчает работу бухгалтера. При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки и расчетные ведомости и расчетные листки в журнале по учету заработной платы.


3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе


Автоматизация учета денежных средств ведется по трем направлениям: по кассе, лицевому и расчетному счетам. Для этого в программе предусмотрено использование балансовых счетов 020104000 «Касса», 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета» и 020101000 «Расчетный счет». Ввод изменений по данным счетам осуществляется посредством электронных документов соответствующих стандартным формам документов для операций по данным счетам в Российской Федерации.

Для оформления операций по счетам 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета» и 020101000 «Расчетный счет» в программе служат следующие документы: «платежное поручение», «платежных требование», «платежные требование-поручение», «заявление на аккредитив», «инкассовое поручение» и «выписка». Все эти документы за исключением «выписки» служат для ввода информации в их аналоговые печатные формы, которые могут использоваться в обращении на предприятии и зачисления в базу данных программы сведений о наличии данных операций на предприятии, но не формируют проводок по ним.

Для этого в программе предусмотрен документ «выписка» служащий также для сравнения данных по лицевому счету с выпиской от органов, организующих исполнение бюджета. Поскольку организация может иметь несколько расчетных лицевых счетов, этот документ может производить формирование проводок по всем имеющимся у организации счетам в разрезе субсчетов. Заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия, вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Если в выписке отражается операция, по которой в информационной базе имеются документы, то информацию из этих документов можно автоматически перенести в соответствующие реквизиты.

При заполнении табличной части документа, программа предложит выбрать такие операции по расчетному счету, как поступление, списание, поступление от покупателя, оплата поставщику. В зависимости от того, какой вид операции вы выберите, при проведении документа будут сформированы различные проводки.

Если указан вид операции «Поступление от покупателя», то документ автоматически предлагает выбрать в качестве корреспондирующего счет 020500000 «Расчеты с покупателями». При этом формируется проводка по дебету счета 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета» или 020101000 «Расчетный счет» и кредиту счета 020500000 «Расчеты с покупателями».

Если указан вид операции «Оплата поставщику», то документ автоматически предлагает выбрать в качестве корреспондирующего счет 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 020600000 «Расчеты по выданным авансам».

Операции по кассе регламентируются нормативным документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С:Предприятие» используется счет 02010400 «Касса». Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер». Как и в документе «выписка», заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия, вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды. Сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем в конце рабочего дня или начале следующего после получения от кассира отчета проводят.

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации предназначен документ «Расходный кассовый ордер». Порядок заполнения основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета, по кредиту которого будет корреспондировать счет 02010400000 «Касса» при проведении документа. При проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004). В организациях, использующих компьютерный бухгалтерский учет, кассовая книга ведется автоматически, ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира».

Для составления отчета кассира в программе предназначен отчет «Кассовая книга». Для этого отчет следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты – Отчеты по кассе». Обращаем внимание, что кассовый отчет в программе, в соответствии с установленным порядком, формируется на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», а не по проводкам на счете 50 «Касса».

3.4.Расчеты с подотчетными лицами


В «1C:Предприятие» учет расчетов с подотчетными лицами ведется на балансовом счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу по виду «Сотрудники».

Для ввода в информационную базу данных авансового отчета в программе предназначен документ «Авансовый отчет», который формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму установленного образца.

Основные реквизиты документа заполняются аналогично предыдущим случаям.

Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать». Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами»).

При проведении документа по каждой строке табличной части будут сформированы проводки по дебету счета 040101000 «Расходы».


3.5.Учет основных средств


Среди наиболее распространенных вариантов поступления основных средств в организацию можно выделить:

• приобретение за плату у других организаций;

• получение в безвозмездное пользование.

Каждый из вариантов имеет свои особенности, которые регулируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 (утверждено приказом Минфина России от 3 сентября 1997г. №65н).

Для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств в «1C:Предприятие 7.7» предназначен документ «Поступление ОС». Порядок заполнения основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.

При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету счета 010601000 «Капитальные вложения в ОС» и кредиту счета 030219000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по соответствующим объектам аналитического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 030219000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 02061900 «Расчеты по авансам выданным» на сумму зачтенного аванса.

После приобретения основных средств, они должны быть введены в эксплуатацию. Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в «1С:Предприятие» предназначен документ «Принятие к учету ОС». Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 010100000 «Основные средства») основных средств, ввод в эксплуатацию которых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию. Порядок заполнения основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. В реквизите «Источник поступления» следует указать, каким образом поступило в организацию данное основное средство из предложенного перечня:

• капитальные вложения;

• безвозмездное пользование;

Для ежемесячного начисления амортизации в «1С:Предприятие» предназначен документ «Начисление амортизации ОС». Порядок заполнения основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Согласно Инструкции по бюджетному учету, в бюджетных учреждениях начисление амортизации ОС и НМА производится исключительно линейным способом.

Проводки формируются по кредиту счета 010400000 «Амортизация» в корреспонденции с субсчетом, на который следует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту основные средств.

Для просмотра сведений о суммах начисленной амортизации по основным средствам в программе существует «Ведомость ОС».

Для автоматизации учета основных средств в программе предназначен документ «Внутреннее перемещение ОС». Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение периодических реквизитов «Подразделение», «Счет затрат», «Производственное» и «Начислять амортизацию».

При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией, при продаже основных средств или безвозмездной передаче следует использовать документ «Списание ОС». При проведении документа автоматически формируются проводки по списанию.

При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств.


3.6.Учет нематериальных активов


Среди наиболее распространенных вариантов поступления нематериальных активов можно выделить:

• капитальные вложения;

• получение в безвозмездное пользование;

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных приказом Минфина России от 30 декабря 1995г. №160, нематериальные активы имеют статус долгосрочных инвестиций. Поэтому учет затрат по их приобретению и созданию ведется на счете 010200000 «Нематериальные активы».

Для формирования первоначальной стоимости нематериального актива в программе предназначен документ «Поступление НМА». Порядок заполнения основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.

При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету счета 010200000 «Нематериальные активы» и кредиту счета 030220000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по соответствующим объектам аналитического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 030220000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 020620000 «Расчеты по авансам выданным» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения принятия нематериальных активов к учету в программе предназначен документ «Принятие к учету НМА». Порядок заполнения основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

Далее в реквизите «Источник поступления» следует указать, каким образом поступил нематериальный актив в организацию из предложенного перечня:

• капитальные вложения;

• безвозмездное пользование;

В зависимости от выбранного источника поступления запрашивается дополнительная информация.

Для ежемесячного начисления амортизации в «1С:Предприятие» предназначен документ «Начисление амортизации». Порядок заполнения основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

При выбытии нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования используется документ «Списание НМА». Порядок заполнения основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

В форме документа указываются:

• объект, списываемый с учета;

• причина списания.

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно выводится балансовая стоимость объекта и сумма начисленной амортизации на момент списания.

При продаже нематериальных активов или безвозмездной передаче в типовой конфигурации следует использовать документ «Передача НМА». Порядок заполнения основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию нематериального актива.


3.7.Учет материалов


Основным документом, регламентирующим порядок учета материалов, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н.

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов, приобретенных за плату у поставщиков, в системе предназначен документ «Поступление МЗ». Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям.

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика, указывается наименование материала, количество, цена за единицу и сумма. Заполнение табличной части может производиться автоматически с использованием справочника «Материалы».

При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету счета 010500000 «Материалы» и кредиту субсчета 030222000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по соответствующим объектам аналитического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 030222000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 020622000 «Расчеты по авансам выданным» на сумму зачтенного аванса.

Для списания материальных запасов используется документ «Списание МЗ». Его можно ввести на основании документа «Поступление МЗ». При вводе на основании большинство реквизитов заполняются автоматически данными документа-основания.


3.11.Учет реализации услуг


Учет реализации оказанных услуг по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности ведется с использованием балансового счета 0205000 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет ведется в разрезе контрагентов, договоров и оказанных услуг.

Для оформления операций, связанных с реализацией оказанных услуг, в системе предназначен документ "Акт ".

При проведении автоматически формируются проводки в корреспонденции счета по дебету 020500000 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и по кредиту 04010100 «Доходы».

На основании сформированного акта об оказании услуг, бухгалтер имеет возможность сразу сформировать счет-фактуру выданную.

Заключение


По нашему мнению, хорошие бухгалтерские системы независимо от их масштаба, программно-аппаратной платформы и стоимости должны качественно обеспечивать ведение учета, быть надежными и удобными в эксплуатации.

Компьютер прочно вошел во все области деятельности человека. Компьютеризация коснулась и финансово-экономической сферы деятельности. Появилось огромное количество специализированных бухгалтерских программ.

В функциональном аспекте бухгалтерские системы должны безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять корректный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; предоставлять возможность обращения к данным и отчетам прошлых периодов (вести архив).

Для того чтобы обеспечить все это, система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухгалтерского учета на предприятии и архивным материалам, любые сведения из которой могут быть легко получены по запросу пользователя. В зависимости от особенностей учета на предприятии базы данных могут иметь различную структуру, но в обязательном порядке должны соответствовать структуре принятого плана счетов, задающего основные параметры настройки системы на конкретную учетную деятельность. Модули системы, обеспечивающие проведение расчетов, суммирование итогов и начисление процентов, должны использовать действующие расчетные нормативы.

Основными задачами организации компьютерного учета на предприятии являются:

• упрощение работы бухгалтера;

• ускорение обработки информационных потоков бухгалтерской документации и создание условий для повышения оперативности бухгалтерской информации;

• уменьшение количества счетных работников занятых обработкой учетной информации;

• сократить объем и повысить целесообразность расходов на ведение бухгалтерского учета.

• свести к минимуму возможность ошибок в ведении учета.

Все это делается для облегчения работы бухгалтера и создания для него возможностей проводить анализ и планирование деятельности.

Рынок бухгалтерских программ достаточно развит и предлагает потребителям большое количество готовых решений и

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: