Бухгалтерский анализ

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

Бухгалтерский анализ

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 4

I. Бухгалтерский учет на предприятии

5

Бухгалтерский баланс на 1 декабря

5

1. Учет денежных средств

6

1.1.Учет кассовых операций

6

1.2.Учет операций по расчетному счету 9
2. Учет расчетных операций 11
2.1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 11
2.2.Учет расчетов с подотчетными лицами 13
3. Учет расчетов по оплате труда 16
4. Учет материальных ценностей 25
5. Учет основных средств, расчет суммы амортизации 26

6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).

25

28

7.Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. 32
8.Учет финансовых результатов. 33
9.Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год 33
10. Бухгалтерский баланс на 1 января 35
11.Главная книга 37


Анализ финансово - хозяйственного состояния предприятия

61
  1. Сравнительно - аналитический баланс-нетто

61
  1. Анализ состава и размещения активов предприятия

63
  1. Анализ состояния и движения имущества предприятия

65
  1. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

66
  1. Характеристика источников формирования имущества предприятия

67
  1. Анализ финансовой устойчивости предприятия

68
  1. Анализ ликвидности баланса

71
  1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

73
  1. Анализ финансовых коэффициентов

75
  1. Анализ деловой активности предприятия

77
  1. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

79
  1. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия

80
  1. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия

80
  1. Анализ рентабельности капитала предприятия

81

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.

К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся:

  • своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения;

  • единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета;

  • полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих получить полное представление о деятельности предприятия;

  • доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия;

  • экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд сотрудников бухгалтерии;

  • объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия.

Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”.


I. Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский баланс на 1 декабря.


№ сч. АКТИВ

СУММА

№ сч.

ПАССИВ

СУММА
01 Основные средства 490900 02 Износ осн. средств 98180
04

Нематериальные активы

76436 05 Износ НМА 25479
10/1 Материалы 291488 13 Износ МБП 142162
10/3 Топливо 28352 64 Авансы полученные 211360
10/5 Запасные части 202144 67 Расчеты по внебюд-жетным платежам 10354
12/1 МБП в запасе 156386 68/1 Налог на прибыль -
12/2 МБП в эксплуатации 284324 68/2 НДС к уплате в бюджет 46878
19/3 НДС по приобретенным матер. ресурсам 2131 68/3 Подоходный налог 79360
19/4 НДС по приобретенным МБП 1982 68/4 Налог на содержание соц.сферы 8454
20

Основное производство

183266

69/1


Пенсионный фонд России

108626
40 Готовая продукция 223457 69/2

Фонд социального страхования

20227
50 Касса 1785 69/3 Фонд обязательного мед. страхования 13485
51 Расчетный счет 587360 69/4 Фонд занятости 5618
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 168290 70

Расчеты по оплате труда

398482
71 Расчеты с подотчетными лицами 2929 76 Расчеты с кредиторами 15627

76


Расчеты с дебиторами

5386

80

Прибыли и убытки

(прибыль)

128384

81/1


Платежи в бюджет из прибыли 38515 85 Уставный капитал

1000000


88/1


Использование прибыли на другие цели 89869 87/1 Добавочный капитал 86324



88/2 Нераспределенная прибыль прошлых лет 436000

БАЛАНС

2835000


БАЛАНС

2835000

Раздел 1. Учет денежных средств.

1.1. Учет кассовых операций.


Дата Документы и содержание операций Корр. счета

Сумма

(руб.)



Д К
2.12

Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282.

-заработная плата

-хозяйственные расходы

-командировочные расходы


50

50

50


51

51

51


256360

2000

960

2.12

Расходный кассовый ордер №132

- выдана заработная плата


70


50


182460

2.12

Расходный кассовый ордер №133

- выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. расходы


71


50


430

2.12

Расходный кассовый ордер №134

- выдано зам. директора Семенову В.Н. на командировочные расходы


71


50


960

2.12

Приходный кассовый ордер №87

Получено от П.О. “Нептун”

за реализованную продукцию


50


62


1800

5.12

Приходный кассовый ордер №88

Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности


50


76


833

5.12

Расходный кассовый ордер №135

- выдана заработная плата работникам


70


50


72360

5.12

Расходный кассовый ордер №136

- выдана Гришину В.В. материальная помощь


70


50


430

5.12

Приходный кассовый ордер №89

Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса


50


71


717


Касса за 2 декабря.

д-та

От кого получено или кому выдано № кор.сч Приход Расход

Остаток на начало дня


1785
86

Получено по чеку 004282

- заработная плата

- хозяйственные расходы

- командировочные


51

51

51


256360

2000

960


132 Выдана заработная плата 70
182460
133 Выдано под отчет Морозову А.Н. 71
430
134 Выдано Семенову В.Н. на командировочные расходы 71
960
87

Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию


62


1800



Итого за день


261120 183850

Остаток на конец дня
79055

Кассир

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил

Бухгалтер





Касса за 05 декабря.

д-та

От кого получено или кому выдано № кор.сч Приход Расход

Остаток на начало дня


79055
88 Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности

76


833


135 Выдана заработная плата работникам 70
72360
136 Выдана Гришину материальная помощь 70
430
89 Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса

71


717



Итого за день


1550 72790

Остаток на конец дня
7815

Кассир

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил

Бухгалтер





Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость №1 по дебету счета за декабрь.

Сальдо на 01.12 -1785
Дата С кредита в дебет счетов В дебет с кредита счетов

70 71 Итого по к-ту 51 62 76 71 Итого по д-ту
02.12

182460


960

430

183850

256360

2000

960

1800

261120

05.12

72360

430


72790

833 717 1550
Итого 255250 1390 256640 259320 1800 833 717 262670

Сальдо на 01.01 – 7815


1.2. Учет операций по расчетному счету.

Дата

№ д-та Содержание операции Сумма Корресп.




Д К
02.12

п/п 142

п/п 143

п/п 144

п/п 145

п/п 146

Перечислено с расчетного счета

ПФР

ФСС

ФОМС

Фонд занятости

Подоходный налог


108626

20227

13485

5618

79360


69/1

69/2

69/3

69/4

68/3


51

51

51

51

51

2.12

Чек 004282

Получены наличные деньги в кассу

Кассовое обслуживание (0,5%)


259320


1297


50


26


51


51

05.12

п/п 235


п/п 143


п/п 150


Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы

Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы

НДС 20%

ИТОГО

Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду

НДС 20%

ИТОГО


120000


18360

3672

22032


10360

2072

12432


51


60


60


62


51


51

08.12 п/п 151

Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический

НДС 20% ИТОГО


16360

3272

19632


60


51


п/п 564

Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения


34000


51


62


Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь

Сальдо на 01.12 = 587360


Дата С кредита счета в дебет счетов В дебет с кредита

69/1 69/2 69/3 69/4 68/3 50 26 60 итого 62 Итого
02.12 108626 20227 13485 5618 79360 259320 1297
487933

05.12






22032

12432

34464 120000 120000
08.12






19632 19632 34000 34000
Итого

108626

20227 13485 5618 79360 259320 1297 54096 542029 154000 154000

Сальдо на 01.01 = 199331


Раздел 2.Учет расчетных операций.

2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

пп

Содержание операции Сумма Корр. счет



Д К
1

Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м

НДС 20%


900


180


10/1


19/3


60


60

2

Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т.

НДС 20%


18360

3672


10/1

19/3


60

60

3

Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда

НДС 20%


10360

2072


12/1

19/4


60

60

4

Получен от АО “Борец” пресс гидравлический

НДС 20%


16360

3272


08

19/1


60

60


Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.


Наименование поставщика

Стоимость поступив-ших ТМЦ С кредита счета 60 в дебет счетов Сумма акцепта На начало месяца Оплата



10/1 19/3 12/1 19/4 08 19/1
Д К
Да-та
Р/с (51)
1

АО “Интерлес”

900 900 180



1080



2 “Стальконструкция” 18360 18360 3672



22032

5.12

22032
3 Швейная фабрика № 3 10360

10360 2072

12432

5.12 12432
4 АО “Борец” 16360



16360 3272 19632

8.12 19632

ИТОГО 45980 19260 3852 10360 2072 16360 3272 55176


54096

Сальдо на начало мес. –

Оборот за декабрь – Д – 55176

К – 54096

Сальдо на конец месяца – К-1080

2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами.

Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”:

Остаток на 1 декабря - 2929

№ п/п Ф.И.О.

Сумма

1.

2.

Морозов А.Н. - агент по снабжению

Ковалев А.С. - технолог

1000

1929

Итого: 2929

Дата

Документы и содержание операций

Сумма

Кор. счет



Д К
4.12

Авансовый отчет №1 Морозова А.Н.

1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары”

2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет”

3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы”


30


120


250


26


26


10/1


71


71


71

5.12

Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С.

  1. Ж/д билет Москва – Екатеринбург

  2. Ж/д билет Екатеринбург –Москва

  3. Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2

  4. Суточные расходы 6 х 22 руб. НДС 20%


396

396

240

132

48


26

26

26

26

19/3


71

71

71

71

71


Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь


№ ав. отч

Ф. И. О.


Остаток на 01.12

Выдано под отчет

Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса

Израсходовано из подотчетных сумм

Сальдо на 1.01





По представл отчету С кредита 71 сч. в дебет счетов


Д К дата Корсч сумма дата

50


дата сумма 26

10/1

19/3 Д К
1 Морозов А.Н. 1000
2.12 50 430

4.12 400 150 250
1030
2 Ковалев А.С. 1929



5.12

717


5.12 1212 1164
48 -
- Семенов В.Н. -
2.12 50 960






960
Итого 2929


1390
717
1612 1314 250 48 1990

Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда

Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. сч.



Д К

1.


За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства

цех № 1

цех № 2


386300

288600


20

20


70

70

2.

Обслуживающему персоналу:

цех № 1

цех № 2


24830

28600


25

25


70

70

3. Административно-управленческому персоналу завода 93600 26 70

3.2.


Удержан подоходный налог

а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1

цех № 2


42360

27365


70

70


68/3

68/3


б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1

цех № 2


2236

2763


70

70


68/3

68/3


в)Из зарплаты административно-

управленческого персонала завода

10936 70 68/3

3.3.


Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам

а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва

цех № 1

цех № 2


2483

2863


70

70


76

76


б)Из зарплаты обслуживающего персонала

цех № 1

цех № 2


1336

1536


70

70


76

76


в)Из зарплаты административно-

управленческого персонала

2383 70 76
3.4.

За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности

Рабочим цеха №1

Рабочим цеха №2

Работникам АУП


3138

4265

2236


69/2

69/2

69/2


70

70

70

3.5. Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР

8219


70


69/1

3.6 Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы

8219


70


69/2


Сводная ведомость

по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности

и произведенным удержаниям за декабрь


В дт сч. № цеха наим. кат. работ.

Остаток на начало месяца

Начислено (К-т сч. 70) Удержано (Д-т сч. 70) Остаток


За раб За орг. Зар. плата Выпл., не вход. в зар.

Ито

го по К-ту

П/н

68/3

ПФР

69/1

Пр. взносы

Исп. д-ты

Итого по

Д-ту

За раб. За орг.




Сдел. Повр. Б.л М.п







20

Цех №1

Цех №2



386300

288600


3138

4265


389438

292895

42360

27365

3863

2886

3863

2886

2483

2863

52569

36000




Итого

674900
7403
682303 69725 6749 6749 5346 88569

25

Обсл. пер.

Цех №1

Цех №2





24830

28600




24830

28600


2236

2763


248

286


248

286


1336

1536


4068

4871




Итого


53430

53430 4999 534 534 2872 8939

26 АУП


93600 2236
95836 10936 936 936 2383 15191


Итого


93600 2236
95836 10936 936 936 2383 15191


Всего
398482 674900 147030 9639
831569 85660 8219 8219 10601 112699
1117352

Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 .

Количество рабочих дней в месяце – 23 дня

Количество рабочих часов – 184 часа.


Ф.И.О. Раз Тар. Кол-во Начислено Всего Удержано Всего Сумма к
п/п
ряд

ставка

(руб).

отр.ч. Нач з/п Б/л начислено П/н П/ф Пр.вз алим удерж выдаче
1. Дмитриев А.С. 6 8,5 173 1471 - 1471 145 15 15 - 175 1296
2. Васильев К.Н. 5 7,9 126 995 241 1236 127 10 10 - 147 1089
3. Макеев А.С. 5 7,9 153 1209 - 1209 124 12 12 - 148 1061
4. Новожилов А.А. 4 7,3 176 1285 - 1285 143 13 13 - 169 1116
5. Кузнецов К.А. 4 7,3 163 1190 - 1190 121 12 12 264 409 781

Итого:

791 6150 241 6391 660 62 62 264 1048 5343

Дмитриев А.С.

Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471

Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15

П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145

П/взносы = 1471*1% = 15

К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296


Васильев К.Н.

Начислена з/п 7,9 * 126 = 995

Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10

П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98

П/взносы = 995 *1%= 10

К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877

Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241

П/н (12%) = 241 * 12% = 29

К выдаче б/лист 241 - 29 = 212

Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089


Макеев А.С.

Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209

Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12

П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124

П/взносы = 1209*1% = 12

К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061


Новожилов А.А.

Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285

Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13

П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143

П/взносы = 1285*1% = 13

К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116


Кузнецов К.А.

Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190

Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12

П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121

Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264

П/взносы = 1190 *1% =12

К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781


Справка о произведенных начислениях за декабрь.

Содержание хозяйственной Сумма Кор.счет
п/п операции
Д К
1.

Произведены отчисления в ПФР (28%)

  • от з/п рабочих основного производства

  • от з/п обслуживающего персонала

  • от з/п АУП


188972

14960

26208


20

25

26


69/1

69/1

69/1

2.

Произведены отчисления в ФОМС (3,6%)

  • от з/п рабочих основного производства

  • от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП


24296

1923

3370


20

25

26


69/3

69/3

69/3

3.

Произведены отчисления в ФСС (5,4%)

  • от з/п рабочих основного производства

  • от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП


36445

2885

5054


20

25

26


69/2

69/2

69/2

4.

Произведены отчисления в ФЗ (1,5%)

  • от з/п рабочих основного производства

  • от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП


10124

801

1404


20

25

26


69/4

69/4

69/4


Справка к журналу-ордеру № 8.

Содержание хозяйственной

Сумма Кор.счет
п/п операции
Д К
1. Удержание подоходного налога 85660 70 68/3

2.

Произведены удержания алиментов 10601 70 76
3. Принят к зачету НДС по счету гостиницы 48 68/2 19/3
4.

От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности

833 50 76
5. НДС по отпущенным в пр-во материалам 3672 68/2 19/3
6. НДС по отпущенным в пр-во МБП 2072 68/2 19/4
7. Принят к зачету НДС по гидр. прессу 3272 68/2 19/1
8 Налог на пользование автодорог 5908 26 67
9. НДС по реализованной продукции 47264 46 68/2
10. Налог на содержание соц-культ. сферы 3545 80 68/4
11 НДС по полученным авансам от заказчиков 12000 68/2 64
12. Налог на имущество 8176 80 68/5
13. Налог на прибыль 27773 81/1 68/1

Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь

№ сч

Наименование дебитора, кредитора

Ост. на 1.12

Оборот по Дт

С кредита счета в дебет счетов

Ост. на 1.01


Д-т К-т Корсч Сумма 70 50 19/3 26 80 46 68/2 81/1 Итого по к-ту Д –т К-т
19/1

НДС по приобретенным О.С.




60


3272








3272



3272



19/3

НДС по материальным ресурсам


2131


60

71

60

3672

48

180








48

3672



3720


2311


19/4

НДС по МБП



1982



60


2072








2072



2072


1982


64

Расчеты по авансам полученным



211360


62


72000








12000



12000



151360

67

Расчеты по внебюджет-ным платежам



10354







5908






5908



16262

68/1

Налог на прибыль














27773


27773



27773

68/2

НДС к уплате в бюджет




46878

64

19/3

19/1

19/3

19/4

12000

48

3272

3672

2072







47264




47264



73078

68/3

Расчеты по подоходному налогу



79360


51


79360


85660









85660



85660

68/4

Расчеты на содержание социальной сферы



8454








3545





3545



11999

68/5

Налог на имущество











8176





8176



8176

76 Разные дебиторы и кредиторы 5386

15627




10601

833






11434

4553

26228



Итого


9499


372033



181668


96261

833

5908


11721


47264


21064


27773


210824


8846


400536

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

Содержание операции Сумма Д К
1

Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1

Цех № 2

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: