Бухгалтерский анализ


28364

34360


20

20


10/1

10/1

2

Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования

Цех № 1

Цех № 2


2360

1630


25

25


10/5

10/5

3

Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды


2365


26


10/1

4

Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:

а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь


1230


615

660


12/2


20

20


12/1


13

12/1

5

По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:

а) измерительные приборы

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь


648

324

336


12/2

25

25


12/1

13

12/1

6

Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены:

а) малоценный инвентарь

б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%


260

1230


615


26

12/2


26


12/1

12/1


13



Раздел 5. Учет основных средств.

Содержание операции Сумма Д К

1.


2.


3.

Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;

Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.

Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;


24360


15364


16360


01


08

4.

Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1

Цех №2


1368

2369


25

25


02

02

5 Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления

860


26


02


Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч

Вид и группа основание средств

Начислено аморти

зации в прош-лом месяце

Норма аморти-зации

%

Изменения за прошлый месяц

Сумма к начисле-нию в отчетном месяце





по поступившим по выбывшим




Первона-чальная стоимость Сумма аморти-зации

Первона-чальная стоимость

Сумма аморти-зации


25

Здание и оборудование основного производства

Цех №1

Металлорежущий станок

Цех №2

Поперечно-строгальный станок


1368


2369



6,7/

0,56


8,3/

0,7


24360


136


15364


108


1504


2477



ИТОГО 3737
24360 136 15364 108 3981
26

Здание и оборудование заводоуправления


860







860


ИТОГО 860




860

ВСЕГО 4597
24360 136 15364 108 4841

Поступили основные средства в эксплуатацию:

Д-т 01

Кт 08 16360

(16360*20%) : 100% =3272

Износ начисляется со следующего месяца.

Списан НДС

Д-т 68/2

Кт 19/1 3272

Сумма начисленной амортизации:

Д-т 25 Д-т 26

К-т 02 3981 К-т 02 860


Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь


С к-та счетов

В д-т счета

07 08 11 Итого
01 “Основные средства”
16360
16360
08 “Капитальные вложения”



Итого
16360
16360

Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).

Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.


Содержание записи Сумма

С кредита счета




51 71 67
1. Журнал ордер № 2, услуги банка 1297 1297

2. Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2 1314

1164

150


3.

Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог

5908

5908

Итого 8519 1297 1314 5908

Ведомость № 12

Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.


С кр-та сч.

В д-т сч.

02


10/1 10/5 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Итого за месяц
1

Сч.25

Амортизация оборудования













Цех № 1
1504








1504

Цех № 2 2477








2477

Итого 3981








3981
2

Затраты по ремонту оборудования













Цех № 1


2360






2360

Цех № 2

1630






1630

Итого

3990






3990
3 Износ МБП











Цех № 1












Цех № 2


336 324




660

Итого


336 324




660
4

Содержание аппарата управления













Цех № 1





14960

2885 1923 801 24830 45399

Цех № 2








28600 28600

Итого




14960 2885 1923 801 53430 73999
Итого по счету 25 3981
3990 336 324 14960 2885 1923 801 53430 82630
20 “Основное производство”
62724
660 615 188972 36445 24296 10124 674900

998736

Всего 3981 62724 3990 996 939 203932 39330 26219 10925 728330 1081366

Ведомость № 15

Общехозяйственные расходы за декабрь.


С кр-та сч.

В д-т сч.

02 10/1 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разные суммы

Итого за месяц

Сч.26

1. Содержание аппарата управления









93600

1164

150

94914

2.Износ основных

средств

860








860
3. Износ МБП


615





615

4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения



2365


260









2625

5.Обязательные отчисления и расходы



26208

5054 3370 1404

1297

5908

43241

6. Списывается в порядке распределения












Итого по счету 26 860 2365 260 615 26208 5054 3370 1404 93600 8519 142255

Журнал – ордер № 10

по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.


Осно-вание

С кр-та счета

В д-т счета

02 10/1 10/5 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разн. сум-мы 25 26 Итого
Вед №12

25 Общепроизводств. расходы

3981
3990 336 324 14960 2885 1923 801 53430


82630

20 Основное производство


62724


660 615 188972 36445 24296 10124 674900
82630 142255 1223621

Итого по сч. 20, 25 3981 62724 3990 996 939 203932 39330 26219 10925 728330
82630 142255 1306251
Вед № 15

26 Общехозяйственные расходы

860 2365
260 615 26208 5054 3370 1404 93600

8519



142255

Всего по журналу

4841 65089 3990 1256 1554 230140 44384 29589 12329 821930 8519 82630 142255 1448506

Журнал – ордер № 10/1

по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.

С кр-та счета

В д-т счета

02 10/1 10/5 12/1 13 20 25 26 69/1 69/2 69/3 69/4 70

Разн.

суммы

Итого
12/2 МБП в эксплуатации


3108









3108
40 Готовая продукция














46 Реализация




136960







136960
69/2 Расчеты по соц. cтраху












9639 9639
70 Расчеты по оплате труда







8219 8219



16438
Итого


3108
136960

8219 8219


9639 166145
Всего по журналу-ордеру №10 4841 65089 3990 1256 1554
82630 142255 230140 44384 29589 12329 821930 8519 1448506
Всего 4841 65089

3990

4364 1554 136960 82630 142255 238359 52603 29589 12329 821930 18158 1614651

Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.

Журнал хозяйственных операций.

Содержание хозяйственных операций Сумма Д К
1.

Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату

НДС – 20%

Итого


236320

47264

283584


46

62


68/2

46

2.

Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам

НДС – 20%

Итого


60000

12000

72000


68/2

64


64

62

3 Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму

136960


46


20

4 Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции

26630


46


40


Сумма реализованной продукции –236320

Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%

236320 * 2,5% = 5908

Дт 26 кт 67 - 5908

Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%

236320 * 1,5% = 3545

Дт 80 кт 68/4 - 3545


Журнал-ордер №11

по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.


с кредита счета

в дебет счета

40 46 62 итого
50 “Касса”

1800 1800
51 “Расчетный счет”

120000

34000

154000
46 “Реализация” 26630

26630

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”


283584
283584
64 “Авансы полученные”

72000 72000
Итого 26630 283584

227800

538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп Наименование показателя Сумма
1

Валовая выручка за отчетный месяц без НДС

236320
2 Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) 163590
3

Финансовый результат Прибыль (+)

Убыток (-)

+72730

Полученная прибыль:

Дт 46 кт 80 72730

Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176

Дт 80 кт 68/5 8176


Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.


п/п

Содержание операции

Сумма

1. Валовая выручка за отчетный год 55293120
2. Себестоимость реализованной продукции 52614450
3. Балансовая прибыль от реализации продукции 2678670
4. Внереализационные доходы -
5. Итого балансовая прибыль 2678670
6.

Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты


2489277

7. Балансовая прибыль подлежащая налогообложению 189393
8.

Ставка налога на прибыль (35%)

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

Территориальный бюджет (22%)

35%

13%

22%

9.

Сумма налога на прибыль всего:

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

Территориальный бюджет (22%)

66288

24622

41666

10.

Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия


123105


Реформация баланса

Д 80 189393

К 81/1 66288

К 81/2 123105


Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)

66288 –38515 =27773


Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц

123105 - 89869 = 33236


Журнал – ордер №15

по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.


№ зап

Основание

С кредита сч.80 в дебет счетов С кредита сч.81/1 в дебет счетов С кредита сч.88/1 в дебет счетов

Итого



46 50 80 80
1. Бухгалтерская справка № 1

72730





72730

2. Бухгалтерская справка № 2




3. Реформация баланса

66288 123105 189393

Итого: 72730
66288 123105 262123

Бухгалтерский баланс на 1 января.


№ сч. Актив

Сумма

№ сч.

Пассив

Сумма
01 Основные средства 507260 02 Износ осн. средств 103021
04 НМА 76436 05 Износ НМА 25479
10/1 Материалы 245909 13 Износ МБП 143716
10/3

Топливо


28352 60

Расчеты с поставщиками

1080
10/5 Запасные части 198154 64 Авансы полученные 151360
12/1

МБП в запасе


162382 67 Расчеты по внебюд-жетным платежам 16262
12/2 МБП в эксплуатации 287432 68/1 Налог на прибыль 27773
19/3 НДС по приобретенным материальным ресурсам 2311 68/2

НДС к уплате в бюджет

73078
19/4 НДС по приобретенным МБП 1982 68/3 Подоходный налог 85660
20

Основное производство

1269927 68/4 Налог на содержание соц.сферы 11999
40 Готовая продукция 196827 68/5 Налог на имущество 8176
50 Касса 7815 69/1 Пенсионный фонд 238359
51 Расчетный счет 199331 69/2

Фонд социального страхования

42964
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 224074 69/3 Фонд обязательного мед. страхования 29589
71 Расчеты с подотчетными лицами 1990 69/4 Фонд занятости 12329
76 Расчеты с дебиторами 4553 70 Расчеты по оплате труда 862102



76

Расчеты с кредиторами

26228


- 85 Уставный капитал 1000000



87/1 Добавочн. капитал

86324




88/1

Нерасп.прибыль отчетн.года

33236



88/3

Нерасп.прибыль прошлых лет

436000

БАЛАНС 3414735

БАЛАНС

3414735

Главная книга счет № 01 «Основные средства»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №08 по журналу ордеру

№ 16

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








490900

01.12 16360



16360 - 507260
01.01

Главная книга счет № 02 «Износ основных средств»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц









98180

01.12







4841 - 103021 01.01


Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








76436

01.12






76436
01.01

Главная книга счет № 05 «Износ НМА»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц









25479

01.12






- 25479 01.01

Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








- -

01.12 16360



16360 16360 - - 01.01

Главная книга счет № 10/1 «Материалы»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №60

по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №71

по журналу ордеру

№ 7

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








291488

01.12 900 18360 250

19510 65089

245909

- 01.01

Главная книга счет № 10/3 «Топливо»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц









28352 -
01.12




- - 28352
01.01

Главная книга счет № 10/5 «Запасные части»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








202144

01.12





3990 198154 - 01.01

Главная книга счет № 12/1 «МБП в запасе»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








156386

01.12 10360



10360 4364 162382
01.01

Главная книга счет № 12/2 «МБП в эксплуатации»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №12/1 по журналу ордеру

№ 10/1

С кредита счета №__ по журналу ордеру

№____

С кредита счета №___

по журналу ордеру

№ ____

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








284324

01.12 3108



3108 - 287432

01.01


Главная книга счет № 13 «Износ МБП»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц









142162

01.12





1554 - 143716 01.01

Главная книга счет № 19/1 «НДС при осуществлении капитальных вложений»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60

по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








- -

01.12 3272



3272 3272 - - 01.01


Главная книга счет № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №71

по журналу ордеру

№ 7

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








2131

01.12 180 3672 48

3900 3720 2311
01.01

Главная книга счет № 19/4 «НДС по приобретенным МБП»


Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета № 60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______


Итого по дебету

Оборот по кредиту


Дебет


Кредит


Месяц








1982

01.12 2072



2072 2072 1982
01.01


Главная книга счет № 20 «Основное производство»


Обороты по дебету

Месяц

С кредита счета №70 по журналу ордеру

№ 10


С кредита счета №69/1

по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета №69/3 по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета №69/2 по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета№69/4 по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета №10/1

по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета №13

по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета №12/1

по журналу ордеру

№ 10











01.12

674900


188972 24296 36445 10124 62724 615 660

Обороты по дебету

Сальдо

С кредита счета №25 по журналу ордеру

№ 10

С кредита счета

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: