Бухгалтерский анализ
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
Главная книга счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Обороты по дебету |
||||||||||
Месяц |
С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №10/5 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ |
| 01.12 |
53430 |
14960 | 2885 | 1923 | 801 | 3990 | 324 | 336 | 3981 | |
| Обороты по дебету |
Сальдо |
||||||||
|
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | - | ||||||||
| 82630 | 82630 | - | - | 01.01 | |||||
Главная книга счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №70 по журналу ордеру №10 |
С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №10/1 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10 |
С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10 |
| 01.12 | 1297 | 93600 | 26208 | 3370 | 5054 | 1404 | 2365 | 260 | 615 | 860 |
| Обороты по дебету |
Сальдо |
||||||||
|
С кредита счета №67 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №71 по журналу ордеру №7 |
С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | - | ||||||||
| 5908 | 1164 | 150 | 142255 | 142255 | - | - | 01.01 | ||
Главная книга счет № 40 «Готовая продукция»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 223457 | ||||||||||
| 01.12 | - | 26630 | 196827 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 46 «Реализация продукции»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №68/2 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №20 по журналу ордеру № 10/1 |
С кредита счета №40 по журналу ордеру № 11 |
С кредита счета №80 по журналу ордеру № 15 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
f14Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 47264 | 136960 | 26630 |
72730 |
283584 | 283584 | - | - | 01.01 | |
Главная книга счет № 50 «Касса»
Обороты по дебету |
Сальдо |
||||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 1 |
С кредита счета №62 по журналу ордеру № 1 |
С кредита счета №76 по журналу ордеру № 1 |
С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 |
С кредита счета №__ по журналу ордеру № __ |
С кредита счета №__ по журналу ордеру №__ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 1785 | |||||||||||
| 01.12 | 259320 | 1800 | 833 | 717 | 262670 | 256640 | 7815 | 01.01 | |||
Главная книга счет № 51 «Расчетный счет»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №62 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 587360 | ||||||||||
| 01.12 | 154000 | 154000 | 542029 | 199331 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 22032 | 12432 | 19632 | 54096 | 55176 | 1080 | 01.01 | |||
Главная книга счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №46 по журналу ордеру № 11 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 168290 | ||||||||||
| 01.12 | 283584 | 283584 | 227800 | 224074 | 01.01 | |||||
Главная книга счет №64 «Авансы полученные»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №62 по журналу ордеру № 11 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 211360 | ||||||||||
| 01.12 |
72000 |
72000 | 12000 | 151360 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 67 «Расчеты по внебюджетным платежам»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 10354 | ||||||||||
| 01.12 | 5908 | 16262 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 68/1 «Налог на прибыль»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 27773 | 27773 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 68/2 «НДС к уплате в бюджет»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №19/1 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №64 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №19/4 по журналу ордеру № 8 |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 46878 | ||||||||||
| 01.12 | 48 | 3272 | 12000 | 3672 | 2072 | 21064 | 47264 | 73078 | 01.01 | |
Главная книга счет № 68/3 «Подоходный налог»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
|
79360 |
||||||||||
| 01.12 | 79360 | 79360 | 85660 | 85660 | 01.01 | |||||
Главная книга счет №68/4 «Налог на содержание соц.сферы»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 8454 | ||||||||||
| 01.12 | - | 3545 | 11999 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 68/5 «Налог на имущество»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | - | 8176 | 8176 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет №69/1 «ПФР»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 108626 | ||||||||||
| 01.12 | 108626 | 108626 | 238359 | 238359 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 69/2 «ФСС»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10/1 |
С кредита счета №_____ по журналу ордеру №_____ |
С кредита счета №__ по журналу ордеру № _______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 20227 | ||||||||||
| 01.12 | 20227 |
9639 |
29866 | 52603 | 42964 | 01.01 | ||||
Главная книга счет № 69/3 «»ФОМС
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| - | 13485 | |||||||||
| 01.12 | 13485 | 13485 | 29589 | - | 29589 | 01.01 | ||||
Главная книга счет № 69/4 «ФЗ»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 5618 | ||||||||||
| 01.12 | 5618 | 5618 | 12329 | 12329 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 70 «Расчеты по оплате труда»
Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||||||||||
Месяц |
С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1 |
С кредита счета №68/3 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №76 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10/1 |
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10/1 |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет | Кредит |
|||||||||
| 398482 | ||||||||||||||||||
| 01.12 | 255250 | 85660 | 10601 | 8219 | 8219 | 367949 | 831569 | 862102 | ||||||||||
Главная книга счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1 |
С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 2999 | ||||||||||
| 01.12 | 1390 | 1390 | 2329 | 1990 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 76 «Расчеты с дебиторами»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 5386 | ||||||||||
| 01.12 | 833 | 4553 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 76 «Расчеты с кредиторами»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 15627 | ||||||||||
| 01.12 | 10601 | 26228 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 80 «Использование прибыли»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №68/4 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №68/5 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №81/1 по журналу ордеру № 15 |
С кредита счета №88/1 по журналу ордеру № 15 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 128384 | ||||||||||
| 01.12 | 3545 | 8176 | 66288 | 123105 | 201114 | 72730 | - | - | 01.01 | |
Главная книга счет № 81/1 «Платежи в бюджет из прибыли»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №68/1 по журналу ордеру № 8 |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 38515 | ||||||||||
|
01.12 |
27773 | 27773 | 66288 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 88/1 «Использование прибыли отчетного года»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № __ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ____ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 89869 | ||||||||||
| 01.12 | 123105 | - | 33236 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 85 «Уставный капитал»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 1000000 | ||||||||||
| 01.12 | - | - | 1000000 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 87/1 «Добавочный капитал»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 86324 | ||||||||||
| 01.12 | - | - | 86324 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 88/3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
| Обороты по дебету |
Сальдо |
|||||||||
Месяц |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Дебет |
Кредит |
Месяц |
| 436000 | ||||||||||
| 01.12 | - | 436000 | 01.01 | |||||||
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
1. Cравнительно-аналитический баланс-нетто
|
Наименование статей баланса |
Абсолютная величина |
Удельный вес | Изменения | |||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В абсо-лютных величинах | В удельных величинах на начало года |
В % к величинам на начало года |
В % к изме-нению итога баланса-нетто |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы | 528070 | 455196 | 23,1 | 14,5 | -72874 | -8,6 | -13,8 | -8,5 |
|
50028 | 50957 | 2,2 | 1,6 | +929 | -0,6 | +1,8 | +0,1 |
|
478042 | 404239 | 20,9 | 12,9 | -73803 | -8,0 | -15,6 | -8,6 |
|
- | |||||||
| 2. Оборотные активы | 1758406 | 2687323 | 76,9 | 85,5 | +928917 | +8,6 | +52,8 | +108,5 |
|
1158662 | 2249560 | 50,7 | 71,6 | +1090898 | +20,9 | +94,2 | +127,4 |
|
4276 | 4553 | 0,2 | 0,1 | +277 | -0,1 | +6,4 | |
|
145517 | 226064 | 6,4 | 7,2 | +80547 | +0,8 | +55,4 | +9,4 |
| - краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
|
449951 | 207146 | 19,6 | 6,6 | -242805 | -13,0 | -54,0 | -28,3 |
|
||||||||
| БАЛАНС | 2286476 | 3142519 | 100 | 100 | +856043 | - | +37,4 | 100 |
ПАССИВ |
||||||||
| 4. Капитал и резервы | 1262040 | 1555560 | 55,2 | 49,5 | +293520 | -5,7 | +23,3 | +34,3 |
|
1000000 | 1000000 | 43,7 | 31,8 | - | -11,9 | ||
|
86324 | 86324 | 3,8 | 2,8 | - |
-1,0 |
||
|
||||||||
|
175716 | 469236 | 7,7 | 14,9 | +293520 | +7,2 | +167,0 | +34,3 |
| 5. Долгосрочные пассивы | ||||||||
| 6. Краткосрочные пассивы | 1024436 | 1586959 | 44,8 | 50,5 | +562523 | +5,7 | +54,9 | +65,7 |
|
||||||||
|
1024436 | 1586959 | 44,8 | 50,5 | +562523 | +5,7 | +54,9 | +65,7 |
|
||||||||
|
||||||||
БАЛАНС |
2286476 | 3142519 | 100 | 100 | +856043 | +37,4 | 100 | |
Таблица №2
2. Анализ состава и размещения активов предприятия.
| Активы |
На начало периода |
На конец периода | Изменения | |||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |
|
Нематериальные активы |
50028 | 2,2 | 50957 | 1,6 | +929 | -0,6 |
| Основные средства | 478042 | 20,9 | 404239 | 12,9 | -73803 | -8,0 |
|
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Долгосрочные фи-нансовые вложения | - |
- |
- |
- |
- |
- |
| Краткосрочные фи-нансовые вложения | - |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прочие внеоборот-ные активы | - |
- |
- |
- |
- |
- |
| Оборотные активы | 1758406 | 76,9 | 2687323 | 85,5 | +928917 | +8,6 |
| Убыток | ||||||
| Баланс | 2286476 | 100 |
31425198 |
100 | +856043 | - |
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества предприятия
где А – темп прироста реальных активов, процентов;
С – основные средства и вложения без торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли;
З – запасы и затраты;
Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;
б – предыдущий базисный период;
0 – отчетный период.
А= {404239+ 2687323}/ {478042+1758406} * 100%=72,3%
АНАЛИЗ.
По результатам расчетов видно, что активы предприятия за год возросли на 856043 т.руб., с 2286476 т. руб. до 3142519 т.руб. или на 72,3%.
Необходимо отметить, что основные средства значительно сократились по сравнению с прошлым периодом: на 73803 т. руб, в связи с чем сократился их удельный вес в валюте баланса на 8%.
Стоимость нематериальных активов незначительно увеличилась за отчетный период (на 929 т. руб.), однако удельный вес НМА в валюте баланса сократился на 0,6%.
Следовательно, предприятие больше не вкладывает средства в основные фонды и нематериальные активы, а направляет их в оборотные активы, которые суммарно возросли по сравнению с предыдущим периодом на 928917 т.руб, или на 8,6%.
Таблица №3.
3. Анализ состояния и движения имущества предприятия.
| №пп |
Наименование показателей |
На начало периода | На конец периода | Отклонения | |
| тыс.руб. | В % | ||||
| 1 | Всего имущества | 2286476 | 3142519 | +856043 | +37,4 |
| 2 |
Внеоборотные активы |
528070 | 455196 | -72874 | -13,8 |
| в % к имуществу | 23,1 | 14,5 | -8,6 | ||
| 2.1 |
Нематериальные активы |
50028 | 50957 | +929 | +52,8 |
| в % к строке 2 | 9,5 | 11,2 | +1,7 | ||
| 2.2 | Основные средства | 478042 | 404239 | -73803 | -15,6 |
| в % к строке 2 | 90,5 | 88,8 | -1,7 | ||
| 2.3 |
Незавершенное строительство |
||||
| 2.4 | Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| 2.5 |
Прочие внеоборотные активы |
||||
| 3 | Оборотные средства | 1758406 | 2687323 | +928917 | +52,8 |
| в % к строке 1 | 76,9 | 85,5 | +8,6 | ||
| 3.1 | Материальные оборотные средства | 1158662 | 2249560 | +1090898 | +94,2 |
|
в % к оборотным средствам |
65,8 | 83,7 | +17,9 | ||
| 3.2 | Средства в расчетах | 149793 | 230617 | +80824 | +53,9 |
|
в % к оборотным средствам |
8,5 | 8,5 | - | ||
| 3.3 | Денежные средства | 449951 | 207146 | -242805 | -54,0 |
|
в % к оборотным средствам |
25,7 | 7,8 | - 7,3 | ||
| 3.4 | Прочие оборотные активы | ||||
|
в % к оборотным средствам |
|||||
| 4. | Убыток | ||||
| в % к имуществу | |||||
АНАЛИЗ
В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 856043 т. руб. или на 37,4%. На увеличение имущества повлияло увеличение оборотных средств (на 928917 т.руб, или на 52,8%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств (на 1090898 т.руб. или 54,2%) и увеличение средств в расчетах на 80824 т.руб, или на 53,9%.На конец года внеоборотные активы составили 14,5% валюты баланса, а оборотные средства - 85,5%, следовательно, предприятие является материалоемким.
Таблица №4
4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.
| № |
Показатели |
ННа начало | ННа конец | Измене ния |
| 1 | Уставной капитал | 1000000 | 1000000 | - |
| 2 | Добавочный капитал | 86324 | 86324 | |
| 3 | Резервный капитал | |||
| 4 | Фонды социальной сферы | |||
| 5 | Фонды накопления | |||
| 6 | Целевое финансирование | |||
| 7 | Фонды потребления | |||
| 8 | Нераспределенная прибыль | 175716 | 469236 | +293520 |
| Итого источников собственных средств | 1262040 | 1555560 | +293520 | |
| Исключаются: | ||||
| 1 | Нематериальные активы | 50028 | 50957 | +929 |
| 2 | Основные средства | 478042 | 404239 | -73803 |
| 3 | Незавершенное строительство | - | ||
| 4 | Долгосрочные финансовые вложения | - | ||
| 5 | Прочие внеоборотные активы | - | ||
| 6 | Убыток | - | ||
| Итого исключаются | 528070 | 455196 | -72874 | |
| Собственные оборотные средства | 733970 | 1100364 | +366394 | |
АНАЛИЗ
Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 т.руб. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов:
1) Увеличением оборотной части уставного капитала. Оборотная часть капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости:
- на начало года - (1000000+86324)-(50028+478042)=558254
- на конец года - (1000000+86324)-(50957+404239)=631128
- изменения за год составит 631128-558254 = +72874.
2) Увеличением суммы прибыли предприятия: она увеличилась за период на 293520 т. руб.
Таблица №5.
5. Характеристика источников формирования
имущества предприятия.
| № пп | Наименование показателей | На начало периода | На конец периода | Отклонения | |
| тыс.руб. | % | ||||
| 1 |
Всего имущества (валюта баланса), в том числе |
2286476 | 3142519 | +856043 | +37,4 |
| 2 | Собственные средства пред-приятия | 1262040 | 1555560 | +293520 | +23,3 |
| В % к имуществу | 55,2 | 49,5 | -5,7 | ||
| 2.1 |
Наличие собственных оборотных средств |
733970 | 1100364 | +366394 | +49,9 |
| В % к собственным средствам | 58,2 | 70,4 | +12,2 | ||
| 3 | Заемные средства | ||||
| В % к имуществу | |||||
| 3.1 |
Долгосрочные заемные средства руб. |
||||
| В % к заемным средствам | |||||
| 3.2 |
Краткосрочные заемные средства |
||||
| В % к имуществу | |||||
| 4 |
Кредиторская задолженность |
1024436 | 1586959 |
+562523 |
54,9 |
| В % к имуществу | 44,8 | 50,5 | +5,7 | ||
АНАЛИЗ
Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец периода 3142519 т.руб. Собственные средства предприятия увеличились на 293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9% по сравнению с предыдущим периодом.
Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.
Таблица № 6.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
| № | Показатели | Н Начало | кКонец | Изменен |
| 1 | Источники собственных средств (капитал и резервы) | 1262040 | 1555560 | +293520 |
| 2 |
Основные средства и вложения (внеоборотные активы) |
528070 | 455196 | -72874 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | |||
| 5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4) |
733970 |
1100364 | +366394 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы | |||
| 7 | Общая величина основных источни-ков формирования запасов и затрат (5+6) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 1158662 | 2249560 | +1090898 |
| 9 |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8) |
- 424692 | -1149196 | -724504 |
| 10 |
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8) |
- 424692 | -1149196 | -724504 |
| 11 |
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8) |
- 424692 | -1149196 | -724504 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации | 0,0,0 | 0,0,0 |
АНАЛИЗ
На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации.
Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
