Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Общие требования к составу бухгалтерской отчетности

Общие требования к составу бухгалтерской отчетности

уровня базовой прибыли (увеличения убытка) на акцию — при конвертации всех конвертируемых ценных бумаг акционерного общества в обыкновенные акции и исполнении всех договоров купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости. Расчет разводненной прибыли основан на предположении, что привилегированные акции обменены на обыкновенные. Сумма обыкновенных акций, которые были с самого начала, и тех, что получены в результате конвертации привилегированных акций, представляет собой общее количество обыкновенных акций. Алгоритм расчета разводненной прибыли (убытка) на акцию приведен в пунктах 9—15 вышеназванных Методических рекомендаций.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

В строке 210 отражают суммы штрафов, пеней и неустоек за нарушение хозяйственных договоров, полученные (уплаченные) организацией. Они принимаются к учету в суммах, присужденных судом или признанных должником.

В строке 220 указывают прибыль или убыток прошлых лет, выявленные в отчетном году.

В строку 230 вписывают сумму убытков, причиненных ненадлежащим исполнением обязательств, которую получает (возмещает) организация.

В строку 240 вносят сумму положительных и отрицательных курсовых разниц, возникших при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

В строке 250 отражают суммы отчислений в резерв под снижение стоимости материальных ценностей, в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и в резервы по сомнительным долгам.

По строке 260 фиксируют суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности и которые в отчетном периоде списаны на финансовые результаты деятельности организации.

3. Техника составления Формы №2 на примере ОАО «Грейстар»

Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому период в качестве первой даты в Сведениях об организации указываем 1 января 2008 года.

При заполнении даты прописывается текущая дата.

Заполнение шапки отчета:

ИНН - 7701717975;

Организация - «Грейстар»;

Вид деятельности - производство подшипников;

Организационно-правовая форма – открытое акционерное общество;

Единица измерения – тысяч рублей.

Заполнение столбца за отчетный период:

1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Отчет заполняется по данным журнала операций за указанный в сведениях об организации период. Мы заполняем отчет за год. В целях достоверного формирования отчета о прибылях и убытках, мы указываем аналитические данные по счету «Продажи» за январь-декабрь 2008 г. (таблица №1).

Стр.010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» рассчитываем как сумму проводок, у которых по кредиту счет 90-1 «Выручка», за вычетом суммы проводок, у которых по дебету счета 90-3 «Налог на добавленную стоимость». Пользуясь аналитическими данными к счету 90 произведем расчет:

1581600+9150800=10732400 (оборот по кредиту счета 90-1 «Выручка» за год); =

241261+1395885=1637146 (оборот по дебету счета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» за год);

10732400-1637146=9095254(выручка нетто за год).

Таблица №1.

	Показатель	Готовая продукция
За Отчетный Месяц	Обороты по кредту	1581600
	Суммы вырученные ,списанные
	Обороты по дебету	1277183
	Нормативная себестоимость	854880
	Отклонения фактической себестоимости	28071
	от нормативной
	НДС	241261
	Управленческие расходы	112271
	коммерческие расходы	40700
	Прибыль от продаж	304417
С начала года по Отчетный Месяц включит.	Обороты по кредту	9150800
	Суммы вырученные ,списанные
	Обороты по дебету	8281692
	Нормативная себестоимость	6071217
	Отклонения фактической себестоимости
	от нормативной
	НДС	1395885
	коммерческие расходы	181400
	Управленческие расходы	633190
	Прибыль от продаж	869108

По строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отражают расходы по обычным видам деятельности. При учете состава себестоимости нужно иметь в виду, что у нас производственная организация и в составе себестоимости будет себестоимость готовой проданной (отгруженной) продукции1. Для заполнения данной строки используются данные, отраженные в субсчете 90-2 «Себестоимость продаж». По дебету данного счета отражается себестоимость проданной продукции. В конце отчетного года субсчет 90-2 закрывается субсчетом 90-9 «Прибыль/убыток от продаж». Чтоб произвести расчет воспользуемся данными из Главной книги (Таблица №2).

1. Для торговых фирм - покупная стоимость товаров;

Для фирм, выполняющих работы, услуги - все расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Таблица №2 . Главная книга за январь-декабрь 2008 г.

счет 90-2 "Себестоимость продаж"
№ опер.	сумма	№опер.	сумма
Сальдо
на 01.12.-	6071217
47.	28071
49.	854880	69.	6954168
ДО=	882951	КО=	6954168
Сальдо
на 01.01.
2009г.-	0

Кредитовый оборот в сумме 6954168 руб. является себестоимостью проданной продукции за год. Эту сумму по строке 020 прописываем в круглых скобках.

По строке 030 «Коммерческие расходы» мы отражаем расходы, связанные со сбытом продукции1. Указанные расходы отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти расходы отражаются по строке 030 только если они были списаны в дебет счета 90-6. Стр. 030 рассчитываем как сумма проводок, у которых по дебету счет 90-6 «Коммерческие расходы», а по кредиту счет 44 «Расходы на продажу» (таблица №3).

Таблица №3. Главная книга за январь-декабрь 2008г.

счет 44 "Расходы на продажу"
№ опер.	сумма	№опер.	сумма
Сальдо
на 01.12.-
51.	40700	53.	40700
ДО=	40700	КО=	40700
Сальдо
на 01.01.
2009г.-	0

1. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения сумму в 222100 руб. по строке 030 прописываем в круглых скобках.

Счет 90-6 «Коммер.расходы»
№ опер.	сумма	№опер.	сумма
Сальдо
на 01.12.-	181400
53.	40700	69.	222100
ДО=	40700	КО=	222100
Сальдо
на 01.01.
2009г.-	0

По строке 040 «Управленческие расходы» отражаются расходы,связанные с управлением производством. Они отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Порядок их списания зависит от порядка формирования себестоимости продукции. В учетной политике ОАО «Грейстар» сказано, что «общехозяйственные расходы ежемесячно списываются в себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные».

Т.о. стр.040 рассчитываем как сумму проводок, у которых по дебету счет 90-5 «Управленческие расходы»», а по кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Таблица №4. Главная книга за январь-декабрь 2008г.

счет 90-5 "Управленческие расходы"
№ опер.	сумма	№опер.	сумма
Сальдо
на 01.12.-	633190
48.	112271	69.	745461
ДО=	112271	КО=	745461
Сальдо
на 01.01.
2009г.-	0

счет 26 "Общехозяйственные расходы"

№ опер.

сумма

№опер.

сумма

Сальдо

на 01.12.-

9700

48.

112271

1830

17.

1100

18.

20.

65928

21.

980

22.

17998

32.

825

33.

2203

34.

3534

35.

720

36.

4100

41.

3298

ДО=

112271

КО=

112271

Сумму в 745461 руб. по строке 040 прописываем в круглых скобках.

Стр.050 «Прибыль (убыток) от продаж» = стр. 029 – стр.030 – стр. 040
2103000-222100-745461=1135439 руб. прибыль.

В случае убытка (отрицательный результат) прописываются круглые скобки.

2. Прочие доходы и расходы.

Для заполнения данного раздела нам потребуются аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2008г. Они представлены в таблице №5.

Таблица№5. Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь)

Статья аналитического учета	С начала года		За отчетный месяц		Итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Выручка от реализации цб
Балансовая стоимость акций			60000	80000	60000	80000
Выручка от реализации ОС				49200		49200
НДС по реализ.ОС			7505		7505
Остаточ.стоимость ОС	1970		40000		41970
Материалы от лик. ОС		69700		13000		82700
Расход на демонтаж	20000		2981
Разница между покупной и ном. стоимостью облигац.			2500		22981
Процент по облигациям				12000	2500
Пользование ден.сред.на счете		4950	1100			12000
Штрафы,пени,неустойки	47710	176110	13700	1520	1100	4950
НДС по штрафам	26864		274		61410	177630
Проценты по кредитам банка	52210		32000		27138
Налог на имущество	25364		9475		34839
Списание сальдо прочих доходов и расходов	76642			20815	55827
Сверхнормативные затраты на санаторий			7000
итого	250760	250760	176535	176535	406480	406480

В стр. 060 «Проценты к получению» попадает сумма проводок, у которых по кредиту счет 91-1 с аналитикой «за пользование денежными средствами, которые находятся на счете организации в банке» и «по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, акциям, облигациям, векселям и пр».

Произведем расчет:12000+4950=16950 руб.

В стр. 070 «Проценты к уплате» попадает сумма проводок, у которых по дебету счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». Мы прописываем сумму в 84210 руб., из статьи аналитического учета «проценты по кредитам банка», в круглых скобках.

В строку 090 «Прочие доходы» попадает сумма проводок, у которых по кредиту счет 91-1 со всеми другими статьями аналитического учета (не учтенными в строке 060 и 070). Произведем расчет:

Материалы от ликвидации основных средств 82700+Выручка от реализации основных средств 49200+Выручка от реализации ценных бумаг 80000+Штрафы, пени, неустойки, полученные 177630-НДС по реализованным основным средствам 7505-НДС по штрафам 27138=354887руб.

В строку 100 «Прочие расходы» попадает сумма проводок, у которых по дебету счет 91-2 со всеми другими статьями аналитического учета (не учтенными в строке 060 и 070).Произведем расчет:

Балансовая стоимость акций 60000+Остаточная стоимость выбывших основных средств 41970+Расходы на демонтаж оборудования 22981+Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 2500+Расходы за пользование денежных средств на расчетном счете 1100+Штрафы, пени, неустойки, уплаченные 61410+Налог на имущество 34839=224800 руб.

Сумму в 279218 руб. по строке 100 прописываем в круглых скобках.

Строку 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» рассчитываем следующим образом:

Стр. 140 = стр. 050 + стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 – стр. 100.
1135439+16950-84210+35488-224800=878867 руб.

В строку 141 «Отложенные налоговые активы» вписываем разницу между начисленными и погашенными в отчетном периоде отложенными налоговыми активами. При заполнении строки воспользуемся данными из Главной книги по счету 09 «ОНА» (Таблица №6).

Таблица №6. Главная книга за январь-декабрь 2008г.

Счет 09 «ОНА»

№ опер.	сумма	№опер.	сумма
Сальдо
на 01.12.-	97320
63.	9700
ДО=	9700

Сальдо
на 01.01.
2009г.-	107020

В строке 142 «Отложенные налоговые обязательства» указываем разницу между начисленными и погашенными в отчетном периоде отложенными налоговыми обязательствами. Для этого из кредитового оборота по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» за отчетный период вычитаем сумму дебетового оборота по этому счету. При заполнении строки воспользуемся данными из Главной книги по счету 77 «ОНО» (Таблица №7).

Обороты по кредиту больше оборотов по дебету, поэтому результат записываем в круглых скобках.

Таблица №7. Главная книга за январь-декабрь 2008г.

Счет 77 «ОНО»

№ опер.	сумма	№опер.	сумма
		Сальдо
		на 01.12.-	19960
65.	740	64.	5300
ДО=	740	КО=	5300
		Сальдо
		01.01.
		2009г.-	24520

Строку 150 «Текущий налог на прибыль» отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период (ТНП) (счет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»). Она рассчитывается путем корректировки условного расхода (УР) или условного дохода (УД) по налогу на прибыль на величину постоянных налоговых активов (ПНА) и обязательств (ПНО), а также отложенных налоговых активов и обязательств по следующей формуле:

ТНП = УР (–УД) + ПНО – ПНА + ОНА – ОНО.

Чтоб определить условный расход по налогу на прибыль нужно строку 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» умножить на ставку налога на прибыль (20%):

УР=878867 руб. х 20%=175773 руб.

А теперь произведем расчет текущего налога на прибыль:

ТНП=175773+3320+107020-24520=261593 руб.

Для заполнения строки 190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» нужно прибыль (убыток) до налогообложения (строка 140) увеличить на сумму отложенных налоговых активов (строка 141), а затем уменьшить на величину отложенных налоговых обязательств (строка 142) и текущего налога на прибыль (строка 150). Произведем расчет:

878867+107020-24520-261593=699774

В строке 210 отразим суммы штрафов, пеней и неустоек за нарушение хозяйственных договоров, полученные (уплаченные) организацией. Данные возьмем из таблицы №5 «Аналитические данные по счету 91 за январь-декабрь 2008» (см.статья аналитического учета «штрафы, пени, неустойки»). Соответственно в дебет строки 210 впишем 61410 руб., а в кредит 177630 руб.

Заключение

Задачами данной курсовой работы было изучить общие требования к содержанию бухгалтерской отчетности и формы №2, рассмотреть технику составления отчета о прибылях и убытках, составить форму №2 на примере конкретной организации. В соответствии с поставленными задачами можно сделать выводы о том, что отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В форме №2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя: прибыль (убытки)от реализации продукции; прочие доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы, штрафы, безнадежные долги); затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости, коммерческие расходы, управленческие расходы, выручка нетто от реализации продукции, сумма налога на прибыль и отложенные налоговые обязательства.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателя рентабельности предприятия, рентабельность реализованной продукции, рентабельность производства продукции, а также определяется величина чистой прибыли.

Также задачами данной курсовой работы являлось составление отчета о прибылях и убытках на примере конкретной организации. Нами была взята организация ОАО «Грейстар». Данные о ней приведены в методических указаниях и заданиях по выполнению курсовой работы1. Также на основании журнала хозяйственных операций ОАО «Грейстар» за декабрь 2008г. и приведенных оборотов за январь-ноябрь 2008 г. нами были составлены: Главная книга, оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2008 г., таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета. Также был составлен отчет о движении капитала простым и косвенным методом, приведены аналитические данные по 90,91,99 счетам, рассчитаны справки о поступлении и расходовании денежных средств в 2008 г.

Итак, изучив содержание бухгалтерской отчетности и формы №2, рассмотрев технику составления отчета о прибылях и убытках и применив это на практике, полагаем, что цель данной курсовой работы нами достигнута.

Список литературы

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ М.: «Проспект», 2008.-86с.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ. М.: «Проспект», 2008.-96с.

Приказ Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 22.07.2003 №667н. Сборник нормативных документов, регулирующих финансовую отчетность в РФ. М.:ООО «КАДИС», 2008.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999№33н. 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации.- М.: «Ось-89», 2008.-416 с.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999№32н. 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации.- М.: «Ось-89», 2008.-416 с.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999№43н. 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации.- М.: «Ось-89», 2008.-416 с.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. - М.: ГроссМедиа, 2008.-96 с.

Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию: утв. приказом Министерства финансов РФ от 21.03.2000 №29н.М.: «Финансы и статистика», 2007.-118с.

Бухгалтерская финансовая отчетность. Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. М.: ВЗФЭИ, 2008.

Бухгалтерская финансовая отчетность:/Под ред. В.Д.Новодворского; ВЗФЭИ.- М.:ЗАО «Финстатинформ», 2005.-488с.

Бухгалтерский финансовый учет/Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2007.-525с.

Бреславцева Н.А., Ткач В.И., Кузьменко В.А. Балансоведение: Учебное пособие. М.: Приор, 2007.

Комментарии к законодательству по бухгалтерскому учету/Под ред. С.А. Николаевой. М.: Аналитика-Пресс, 2007.

Кузина Е.Л., Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия. Учет. Анализ. Аудит. М.: Приор, 2008.

Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика,2006.

Тумасян Р.З.Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие. М.: «Омега-Л», 2008.-794 с.

Задание№2

ТЕСТЫ

Необходимо выбрать правильный ответ, не переписывая условия задания (например: вопрос - №1 ответ - б).

В, Г

Задание №3

Для закрепления материала необходимо решить сквозную задачу на примере условной организации — ОАО «Линда», решение которой предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

Отдельные операции в материалах задачи, в целях упрощения, приведены в готовых суммах, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в задании условны.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО «Линда».

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Необходимо сформировать бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2003 г. (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года), а затем перенести их в Главную книгу. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на l декабря 2003 г.

На основании данных Главной книги следует заполнить оборотную ведомость по синтетическим счетам, а на основе оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс по форме № 1.

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО «Линда» на 1 декабря 2003 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		дебет	кредит
01	Основные средства	8956500
02	Амортизация основных средств		5149250
04	Нематериальные активы	835000
05	Амортизация нематериальных активов		147500
07	Оборудование к установке	370000
08	Вложения во внеоборотные активы	825000
10	Материалы	600000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	191650
20	Основное производство	12550
43	Готовая продукция	645865
50	Касса	750
51	Расчетные счета	2647600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502500
62	Расчеты с покупателя и заказчиками	945375
68	Расчеты по налогам и сборам		197900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		153050
71	Расчеты с подотчетными лицами	460
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7500	1900
99	Прибыли и убытки		362500
80	Уставный капитал		7000000
82	Резервный капитал		1680000
83	Добавочный капитал		320000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460000
	Итого:	16038250	16038250

Перечень хозяйственных операций ОАО «Линда» за декабрь 2003 г.

Содержание операции

Сумма,

руб.

Корреспон

денция счетов

дебет

кредит

1.1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а а) покупная стоимость, включая транспортные расходы по фактической себестоимости заготовления

б) налог на добавленную стоимость

Итого:

200 000

40000

240 000

2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)

- НДС

Итого:

169491,53

30508,47

200000

4. Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленного износа на дату списания

в) остаточная стоимость

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

100 000

97500

2500

1500

1000

01.2

91.2

01.1

01.2

91.1

91.9

5. 5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

Итого:

50000

10 000

60000

6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

Итого:

800 000

200 000

1000000

01.1

7. 7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

6) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого:

160000

35000

20000

5000

220 000

8. Начислена амортизация (износ) основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого:

122 500

15 000

137 500

9.Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

147 500

10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого:

12500

75000

15000

7500

22000

132 000

11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

152 500

12. Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2003 г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого:

127 500

6 250

133 750

13. Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателей за проданную продукцию;

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого:

1 050 000

5 000

1 055 000

14. Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета от поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) налог на доходы физических лиц

в) взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного страхования (единый социальный налог)

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

Итого:

638 000

21 300

63 650

1 525

724475

15. Начислены заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2003 года:

а) рабочим основ. произв. цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехоз. подразделений

г) пособия по временной нетрудоспособности

Итого:

112 500

40 000

20 000

5 000

177 500

16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

Итого:

21 300

3 300

24 600

17. Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организациями и обслуживание подразделений

Итого:

43312

15400

9048

67760

18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом

72 000

19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5 250

20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов;

б) общехозяйственные расходы организации

360400

104298

21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 100 355 руб.)

767705

22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

835 000

1 220 400

90.2

90.1

23. Начислен резерв по сомнительным долгам

15 000

91.2

24. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

5 000

90.2

25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

380400

90.9

26. Начислен налог на прибыль за декабрь

62 811

27. Депонирована невыданная заработная плата

25 000

28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

18750

29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

664089

ОАО «Линда»

Анализ счета 01

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	8956500
01 02 08 91	100000 1000000	100000 97500 2500
Оборот Кон.сальдо	1100000 9856500	200000

ОАО «Линда»

Анализ счета 02

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		5149250
01 25 26	97500	122500 15000
Оборот Кон.сальдо	97500	137500 5189250

ОАО «Линда»

Анализ счета 04

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет

С кред.счетов

В дебет счетов

Нач.сальдо

835000

Оборот

Кон.сальдо

835000

ОАО «Линда»

Анализ счета 05

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		147500
25		147500
Оборот Кон.сальдо		147500 295000

ОАО «Линда»

Анализ счета 07

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	370000
08		150000
Оборот Кон.сальдо	220000	150000

ОАО «Линда»

Анализ счета 08

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	825000
01 07 60	150000 219491,53	1000000
Оборот Кон.сальдо	369491,53 194491,53	1000000

ОАО «Линда»

Анализ счета 10

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	600000
20 25 26 44 60 91	200000 1500	160000 35000 20000 5000
Оборот Кон.сальдо	201500 581500	220000

ОАО «Линда»

Анализ счета 19

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	191650
60 68	102508,47	72000,00
Оборот Кон.сальдо	102508,47 222158,47	72000

ОАО «Линда»

Анализ счета 20

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	12550
10 25 26 43 60 69 70	160000 360400 104298 75000 43312 112500	767705
Оборот Кон.сальдо	855510 100355	767705

ОАО «Линда»

Анализ счета 25

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо
02 05 10 20 69 70	122500 147500 35000 15400 40000	360400
Оборот Кон.сальдо	360400	360400

ОАО «Линда»

Анализ счета 26

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо
02 10 20 60 69 70 71	15000 20000 35000 9048 20000 5250	104298
Оборот Кон.сальдо	104298	104298

ОАО «Линда»

Анализ счета 43

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	645865
20 90	767705	835000
Оборот Кон.сальдо	767705 578570	835000

ОАО «Линда»

Анализ счета 44

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо
10 90	5000	5000
Оборот Кон.сальдо	5000	5000

ОАО «Линда»

Анализ счета 50

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	750
51 70 71	152500	18750 127500 6250
Оборот Кон.сальдо	152500 750	152500

ОАО «Линда»

Анализ счета 51

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	2647600
50 60 62 68 69 76	18750 1050000 5000	152500 638000 21300 63650 1525
Оборот Кон.сальдо	1073750 2844375	876975

ОАО «Линда»

Анализ счета 60

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		502500
08 10 19 20 26 51	638000	219491,53 200000 102508,47 75000 35000
Оборот Кон.сальдо	638000	632000 496500

ОАО «Линда»

Анализ счета 62

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	945375
51 90	1220400	1050000
Оборот Кон.сальдо	1220400 1115775	1050000

ОАО «Линда»

Анализ счета 63

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо
91		15000
Оборот Кон.сальдо		15000 15000

ОАО «Линда»

Анализ счета 68

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		197900
19 51 70 99	72000 21300	21300 62811
Оборот Кон.сальдо	93300	84111 188711

ОАО «Линда»

Анализ счета 69

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		63650
20 25 26 51 70	63650 5000	43312 15400 9048
Оборот Кон.сальдо	68650	67760 62760

ОАО «Линда»

Анализ счета 70

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		153050
20 25 26 50 68 69 76	127500 21300	112500 40000 20000 5000
Оборот Кон.сальдо	177100	177500 153450

ОАО «Линда»

Анализ счета 71

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	460
26 50	6250	5250
Оборот Кон.сальдо	6250 1460	5250

ОАО «Линда»

Анализ счета 76

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	7500	1900
51 70	1525	5000 28300
Оборот Кон.сальдо	1525 5725	33300 31900

ОАО «Линда»

Анализ счета 80

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет

С кред.счетов

В дебет счетов

Нач.сальдо

7000000

Оборот

Кон.сальдо

7000000

ОАО «Линда»

Анализ счета 82

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет

С кред.счетов

В дебет счетов

Нач.сальдо

1680000

Оборот

Кон.сальдо

1680000

ОАО «Линда»

Анализ счета 83

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет

С кред.счетов

В дебет счетов

Нач.сальдо

320000

Оборот

Кон.сальдо

320000

ОАО «Линда»

Анализ счета 84

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо		460000
99		664089
Оборот Кон.сальдо		664089 1124089

ОАО «Линда»

Анализ счета 90

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет	С кред.счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо
43 44 62 99	835000 5000 380400	1220400
Оборот Кон.сальдо	1220400	1220400

ОАО «Линда»

Анализ счета 91

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет

С кред.счетов

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.

Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Подробнее

Поможем написать работу на аналогичную тему

Реферат

Любая тема

От 850 руб.

Контольная работа

Любая тема

От 850 руб.

Курсовая

Любая тема

От 1500 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Нужна помощь в написании работы?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Узнать цену

Страницы: 1 2 3

Общие требования к составу бухгалтерской отчетности

Похожие рефераты:

Категории