Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Бухгалтерский учет и имущество организации

Бухгалтерский учет и имущество организации

Содержание


Введение

Практическая задача

1.1 Классификация имущества организации

1.2Бухгалтерский баланс

Ситуационные задания

2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

2.2 Баланс

Тестовое задание

Список литературы


1. Практическая задача


Задание 1.1 Классификация имущества организации


Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования

№ п./п Наименование хозяйственных средств и источников организации Сумма, руб.
1 2 3
1. Топливо 1800
2. Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180
3. Готовая продукция на складе 3420
4. производственное оборудование в цехах 2830
5. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5200
6. Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 82160
7. Исключительное право на товарный знак 10000
8. Тара 400
9. Уставный капитал 478380
10. Убытки прошлых лет -30000
11. Амортизация основных средств -13000
12. Краткосрочные кредиты банка 8200
13. Прочие кредиторы 2700
14 Касса 15000
15 Специальные счета в банках 2380
16 Незавершенное производство 5250
17 Основные материалы 21600
18 Прочие дебиторы 60
19 Расчётный счёт 142720
20 Вспомогательные материалы 416
21 Основные средства общецехового назначения 494862
22 Задолженность органам страхования и обеспечения 7528
23 Задолженность работникам по оплате труда 75280
24 Долгосрочные кредиты 3250
25 Задолженность подотчётных лиц 185
26 Краткосрочные займы 4800
27 Прочие материалы 1334
28 Прибыль отчётного года 384800
29 Покупные полуфабрикаты 7200
30 Долгосрочные займы 4300
31 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 5714
32 Целевое финансирование 2400
33 Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта 245100
34 Валютный счёт 5200
35 Резервный капитал 342400
36 Основные средства ЖКХ 320000
37 Основные средства цехов вспомогательного производства 120000
38 Резерв предстоящих расходов 12330
39 Расходы будущих периодов 265
40 Задолженность работников по возмещению материального ущерба 1200

Задание 1.2 Бухгалтерский баланс


Группировка имущества организации по видам

№ п/п Виды имущества Сферы нахождения Наименование имущества Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы Сфера производства Производственное оборудование в цехах 2830



Амортизация основных средств -13000



Основные средства общецехового назначения 494862



Основные средства ЖКХ 320000



Основные средства цехов вспомогательного производства 120000



Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта 245100


Непроизводственная сфера Исключительное право на товарный знак 10000



ИТОГО 1179792

2.


Оборотные активы Сфера производства Топливо 1800



Вспомогательные материалы 416



Тара 400



Готовая продукция на складе 3420



Незавершенное производство 5250



Основные материалы 21600



Прочие материалы 1334



Покупные полуфабрикаты 7200



Расходы будущих периодов 265


Сфера обращения Прочие дебиторы 60



Задолженность работников по возмещению материального ущерба 1200



Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5200



Касса 15000



Расчётный счёт 142720



Валютный счёт 5200



Задолженность подотчётных лиц 185



Специальные счета в банках 2380

ИТОГО 213630
3. Убытки
Убытки прошлых лет 30000



ВСЕГО 1363422

Группировка имущества по источникам образования

№ п./п Источники образования Наименование источников Сумм, руб.
1. Собственные Уставный капитал 478380


Прибыль отчётного года 384800


Целевое финансирование 2400


Резервный капитал 342400


ИТОГО 1207980
2. Заёмные Краткосрочные кредиты банка 8200


Долгосрочные кредиты 3250


Краткосрочные займы 4800


Прочие кредиторы 2700


Долгосрочные займы 4300


ИТОГО кредиты и займы 23250


Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180


Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 82160


Задолженность органам страхования и обеспечения 7528


Задолженность работникам по оплате труда 75280


Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 5714


ИТОГО обязательства по расчётам 179862


Резерв предстоящих расходов 12330


ИТОГО обязательства по распределению 12330


ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ 1423422

2. Ситуационные задания


Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта


Журнал хозяйственных операций.

№п/п Содержание операции Сумма, руб. Корресп. счетов
Тип изменений



Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1. По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% 20000 07 60 А/П увеличения

НДС 3600 19 60

Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 23600 60 51 А/П уменьшения

Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж 20000 01 07 Активный
2. Согласно требованиям -накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:




мука 6000 20 10 Активный

масло 15600 20 10 Активный

полуфабрикаты 5200 20 10 Активный

на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы 400 25 10 Активный

бухгалтерией: канцелярские товары 36 26 10 Активный
3. 15.02.2008 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь 76000 50 51 Активный

Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль 76000 70 50 А/П уменьшения

17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная плата. 720 76.4 70 Пассивный

Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 720

51


50


А/П. увеличения

Журнал хозяйственных операций.

Дата Содержание операции Док, основание для отраж. операции в Б.У. Корреспонденция счетов Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6
16.12.2009 По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно - цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% Требование-накладная 07 60 20000
16.12.2009 НДС Счёт-фактура 19 60 3600
19.12.2009 Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 Выписка банка 60 51 23600
17.12.2008 Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно - цифровым управлением передан в монтаж Акт приёма-сдачи 01 07 20000






янв.09 Согласно требованиям - накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:




мука требование накладная 20 10 6000

масло требование накладная 20 10 15600

полуфабрикаты требование накладная 20 10 5200

на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы требование накладная

25


10


400



бухгалтерией: канцелярские товары требование накладная

26


10


36


15.02.2009 15.02.2009 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь Выписка банка, ПКО

50


51


76000


17.02.2009 Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль платёжная ведомость

70


50


76000


17.02.2009 17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата. Бух. Справка запись в плат вед-ти

76.4


70


720



Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 РКО

51


50


720


1 ОС
2 Амортизация
4 НМА
7 оборуд. к уст.
Сн1182792

Сн [13000]

Сн 10000

Сн 0
20000







20000 20000












































20000







20000 20000
Ск 1202792

Ск [13000]

Ск 10000

Ск 0






















10 материалы
19 налог
20 основ пр-во
25общ-пр расх
Сн 32750

Сн 0

Сн 0

Сн 0

6000
3600

6000

400 400

15600



15600




5200



5200




400



400




36



36




27236
3600

27236

0
Ск 5514

Ск 3600

Ск 27236

Ск






















26общ-хоз расх
43 Г. П..
45 Тов. отгруж.
50Касса
Сн 0

Сн3420

Сн 5250

Сн 15000
36 36






76000 76000












































0







76000 76000
Ск 0

Ск 3420

Ск 5250

Ск 1500






















51 р/с
52 валютн сч
55 Спец счета в бан
60 рас с пост и подр
Сн 142720

Сн 5200

Сн2380


Сн 9180
720 23600






23600 20000

76000







3600

































720 99600






23600 23600
Ск 43840

Ск 5200

Ск 2380


Ск 9180











62 расч с покуп и заказ
66 рас по крат кр и з
67 долгосроч кред
68 расч по нал и сб
Сн 5260


Сн 13000

Сн 7550

Сн 5714

































Ск 5260


Ск 13000

Ск 7550

Ск5714
69 расч по соц страх
70 расч по з/п
71 расч с п/о лиц
76 расч. с разн. деб. и кред.

Сн 89688

Сн75280
Сн 185


Сн 2700



75280 720



















75280 720






Ск 89688

Ск 720
Ск 185


Ск 1200
76.4 депонир
80 УК
82 Рез кап
84 Непокрытый уб
Сн о


Сн 478380

Сн 342400

Сн [30000]
720




















720









Ск720


Ск 478380
Ск 342400
Ск [30000]






















86 Целевое фин
96 резерв предст рас
97 РБП
98 дох буд. пер

Сн 2400

Сн12330
Сн 265

Сн 1200


































Ск 2400

Ск12330
Ск 265

Ск1200
99 прибыль









Сн384800










































Ск384800









Задание 2.2 Баланс


Синтетический учёт

№ счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное


Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
О1 Основные средства 1182792
20000
1202792
О2 Амортизация ОС -13000


-13000
О4 НМА 10000


10000
О7 Оборудование к установке

20000 20000 0
10 Материалы 32750

27236 5514
19 Налог НДС

3600
3600
20 основное производство

27236
27236
25 Общепроизводственные расходы

400 400

26 Общехозяйственные расходы

36 36

43 Готовая продукция 3420


3420
45 Товары отгруженные





46 Выполненные этапы по незавершённым работам 5250


5250
50 Касса 15000
76000 76000 15000
51 Расчётный счёт 142720
720 99600 43840
52 Валютные счета 5200


5200
55 Специальные счета в банках 2380


2380
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
9180 23600 23600
9180
62 Расчёты с покупателями и заказчиками 5260


5260
66 Краткосрочные кредиты банка
13000


13000
67 Долгосрочные кредиты банка
7550


7550
68 Расчёты по налогам и сборам
5714


5714
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
89688


89688
70 Расчёты с персоналом по оплате труда
75280 75280 720
720
71 Расчёты с п/о лицами 185


185
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
2700


2700
76.4 Депонированные суммы

720
720
80 Уставный капитал
478380


478380
82 Резервный капитал
342400


342400
84 Непокрытый убыток
-30000


-30000
86 Целевое финансирование
2400


2400
91 Прочие доходы





96 Резервы предстоящих расходов
12330


12330
97 Расходы будущих периодов 265


265
98 Доходы будущих периодов 1200


1200
99 Прибыль
384800


384800

Итого 1393422 1393422 247592 247592 1318862 1318862

3. Тестовое задание


Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:

(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)

2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:

(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)

3. Выберите правильное утверждение:

(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)

5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?

(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:

(в) ошибки в оценке

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?

(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком

8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:

(в) Д-т 19 К-т 68

9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»


п/п

Остатки по синтетическим счетам Дебет Кредит

Код счёта Наименование счёта

1. 43 Готовая продукция 125000
2. 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 5000 13000
3. 75 Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) 260000
4. 98 Доходы будущих периодов
88000
5. 19 НДС по приобретённым ценностям 12000
6. 04 НМА 95000
7. 97 Расходы будущих периодов 320000
8. 10 Материалы


(б) 817000

10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.


№ п/п Наименование средств и источников их образования актив Пассив

Основные Средства 18650

Уставный капитал
10000

Вложения во Внеоборотные активы 270

Расчёты с дебиторами 4250

Расчёты с прочими кредиторами
1950

Расчётный счёт 500

Нематериальные активы 200

Расчёты с поставщиками и подрядчиками
9360

НЗП 9000

Расчёты с персоналом по оплате труда
8000

Краткосрочные кредиты банка
5000

Прибыль
2400

Сырье 4800

Расчёты по налогам и сборам
960

АКТИВ Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года
1 2 3 4
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы 110 200
Основные средства 120 18650
Прочие Внеоборотные активы
270
итого по разделу 1 190 19030
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы 210 13800
в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности 211 4800
затраты в незавершённом производстве 213 9000
готовая продукция и товары для продажи 214

расходы будущих периодов 216

Дебиторская задолженность 240

в том числе покупатели и заказчики 241

Денежные средства 260 500
Прочие оборотные активы 270 4250
итого по разделу 2 290 18550
БАЛАНС 300 37670
ПАССИВ Код показателя
На конец отчётного года
1 2
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставный капитал 410 10000
Резервный капитал 430

Нераспределённая прибыль 470 2400
итог 490 12400
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты 510

итог


5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты 610 5000
Поставщики и подрядчики 621 9360
Задолженность перед персоналом организации 622 8000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623

Задолженность по налогам и сборам 624 960
Прочие кредиторы 625 1950
Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

итог 690 25270
БАЛАНС
37670
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: