Отчет о прибылях и убытках: содержание, техника составления
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 45000 | |
Операция 4 | 2600000 | 2600000 |
Операция 21 | 9000 | |
Операция 22 | 17700 | 17700 |
Итого за отчетный период | 2617700 | 2626700 |
Сальдо на конец | 36000 |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 336000 | |
Операция 1 | 79200 | |
Операция 2 | 45000 | |
Операция 3 | 55800 | |
Операция 4 | 396610 | |
Операция 7 | 36400 | |
Операция 10 | 28800 | |
Операция 11 | 3600 | |
Операция 12 | 5797 | |
Операция 15 | 336000 | |
Операция 22 | 2700 | |
Операция 24 | 1647 | |
Операция 26 | 540 | |
Операция 28 | 18400 | |
Операция 32 | 71725 | |
Итого за отчетный период | 550047 | 532172 |
Сальдо на конец | 318125 |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 66000 | |
Операция 8 | 73360 | |
Операция 16 | 66000 | |
Операция 26 | 786 | |
Итого за отчетный период | 66000 | 74146 |
Сальдо на конец | 74146 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 200000 | |
Операция 6 | 280000 | |
Операция 7 | 36400 | |
Операция 13 | 200000 | |
Операция 26 | 3000 | |
Итого за отчетный период | 236400 | 283000 |
Сальдо на конец | 246600 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 0 | |
Операция 14 | 12000 | |
Операция 24 | 12000 | |
Итого за отчетный период | 12000 | 12000 |
Сальдо на конец |
Счет 73/2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 0 | |
Операция 3 | 5900 | 5900 |
Итого за отчетный период | 5900 | 5900 |
Сальдо на конец | 0 |
Счет 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 18000 | |
Операция 1 | 12980 | |
Операция 10 | 4720 | |
Операция 11 | 23600 | 23600 |
Операция 12 | 38000 | 38000 |
Итого за отчетный период | 74580 | 66320 |
Сальдо на конец | 26260 |
Счет 80 "Уставный капитал" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 1500000 | |
Сальдо на конец | 1500000 |
Счет 82 "Резервный капитал" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 150000 | |
Сальдо на конец | 150000 |
Счет 84 "Нераспределенная прибыль / непокрытые убытки" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 70000 | |
Операция 35 | 287410 | 1196340 |
Итого за отчетный период | 287410 | 1196340 |
Сальдо на конец | 978930 |
Счет 90/1 "Выручка" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 7800000 | |
Операция 4 | 2600000 | |
Операция 33 | 10400000 | |
Итого за отчетный период | 10400000 | 2600000 |
Сальдо на конец |
Счет 90/2 "Себестоимость продаж" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 4469274 | |
Операция 4 | 2600000 | |
Операция 5 | -1110200 | |
Операция 33 | 5959074 | |
Итого за отчетный период | 1489800 | 5959074 |
Сальдо на конец |
Счет 90/3 "НДС" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 1189830 | |
Операция 4 | 396610 | |
Операция 33 | 1586440 | |
Итого за отчетный период | 396610 | 1586440 |
Сальдо на конец |
Счет 90/4 "Расходы на продажу" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 1277979 | |
Операция 29 | 425713 | |
Операция 33 | 1703692 | |
Итого за отчетный период | 425713 | 1703692 |
Сальдо на конец |
Счет 90/9 "Прибыль/убыток от продаж" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 862917 | |
Операция 30 | 287877 | |
Операция 33 | 9249206 | 10400000 |
Итого за отчетный период | 9537083 | 10400000 |
Сальдо на конец |
Счет 91/1 "Прочие доходы" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 245100 | |
Операция 12 | 38000 | |
Операция 18 | 25000 | |
Операция 22 | 17700 | |
Операция 26 | 1000 | |
Операция 34 | 326800 | |
Итого за отчетный период | 326800 | 81700 |
Сальдо на конец |
Счет 91/2 "Прочие расходы" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 219531 | |
Операция 12 | 5797 | |
Операция 21 | 9000 | |
Операция 22 | 13700 | |
Операция 23 | 6500 | |
Операция 25 | 13000 | |
Операция 26 | 7326 | |
Операция 28 | 18400 | |
Операция 34 | 293254 | |
Итого за отчетный период | 73723 | 293254 |
Сальдо на конец |
Счет 91/3 "Проценты к получению" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 24000 | |
Операция 19 | 8000 | |
Операция 34 | 32000 | |
Итого за отчетный период | 32000 | 8000 |
Сальдо на конец |
Счет 91/4 "Проценты к уплате" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 15000 | |
Операция 20 | 5000 | |
Операция 34 | 20000 | |
Итого за отчетный период | 5000 | 20000 |
Сальдо на конец |
Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 34569 | |
Операция 31 | 10977 | |
Операция 34 | 313254 | 358800 |
Итого за отчетный период | 324231 | 358800 |
Сальдо на конец |
Счет 99 "Прибыли и убытки" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 897486 | |
Операция 30 | 287877 | |
Операция 31 | 10977 | |
Операция 35 | 1196340 | |
Итого за отчетный период | 1196340 | 298854 |
Сальдо на конец |
Счет 99/нп "Налог на прибыль" | Дт | Кт |
Сальдо на начало | 215685 | |
Операция 32 | 71725 | |
Операция 35 | 287410 | |
Итого за отчетный период | 71725 | 287410 |
Сальдо на конец |
Расчет реализованной торговой наценки
Торговая наценка | Товары | Средний процент торговой наценки |
Реализованная торговая наценка |
||||
Сальдо начальное |
Оборот по кредиту |
Сальдо конечное |
Реализовано товаров |
Остаток товаров |
Итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 (3: 6 х 100) | 8 (4 х 7: 100) |
1000000 | 490500 | 1490500 | 2600000 | 890500 | 3490500 | 42,7 | 1110200 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ |
|||||||
№ счета | Наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
|||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
.01 | Основные средства | 1950000 | 164000 | 65000 | 2049000 | ||
.01/в | Выбытие ОС | 65000 | 65000 | ||||
.02 | Амортизация основных средств | 620000 | 62000 | 36500 | 594500 | ||
.08 | Вложения во внеоборотные активы | 164000 | 164000 | ||||
10 | Материалы | 27000 | 1000 | 23000 | 5000 | ||
19 | НДС по приобретенным мат. ценностям | 217647 | 216927 | 720 | |||
41/2 | Товары в розничной торговле | 2000000 | 1506500 | 2616000 | 890500 | ||
42 | Торговая наценка | 1000000 | -619700 | 380300 | |||
44 | Расходы на продажу | 425713 | 425713 | ||||
50 | Касса | 3000 | 2605900 | 2607000 | 1900 | ||
51 | Расчетный счет | 657801 | 2483700 | 2181280 | 960221 | ||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 77000 | 1750680 | 1400680 | 273000 | ||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 45000 | 2617700 | 2626700 | 36000 | ||
68 | Расчеты с бюджетом по налогам | 336000 | 550047 | 532172 | 318125 | ||
69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 66000 | 66000 | 74146 | 74146 | ||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 200000 | 236400 | 283000 | 246600 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 12000 | 12000 | ||||
73/2 | Расчеты по возмещению мат. ущерба | 5900 | 5900 | ||||
76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 18000 | 74580 | 66320 | 26260 | ||
80 | Уставный капитал | 1500000 | 1500000 | ||||
82 | Резервный фонд | 150000 | 150000 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 70000 | 287410 | 1196340 | 978930 | ||
90/1 | Выручка от продаж | 7800000 | 10400000 | 2600000 | |||
90/2 | Себестоимость продаж | 4469274 | 1489800 | 5959074 | |||
90/3 | НДС с продаж | 1189830 | 396610 | 1586440 | |||
90/4 | Расходы на продажу | 1277979 | 425713 | 1703692 | |||
90/9 | Прибыль/убыток от продаж | 862917 | 9537083 | 10400000 | |||
91/1 | Прочие доходы | 245100 | 326800 | 81700 | |||
91/2 | Прочие расходы | 219531 | 73723 | 293254 | |||
91/3 | Проценты к получению | 24000 | 32000 | 8000 | |||
91/4 | Проценты к уплате | 15000 | 5000 | 20000 | |||
91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 34569 | 324231 | 358800 | |||
99 | Прибыли и убытки | 897486 | 1196340 | 298854 | |||
99/нп | Налог на прибыль | 215685 | 71725 | 287410 | |||
Итого: |
12985586 |
12985586 |
37575202 |
37575202 |
4242601 |
4242601 |
Библиографический список
Федеральным закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденное приказом от 06 июля 1999 г. № 43н.
Приказ Министерства Финансов РФ от 22 июля 2003г. № 67н и приложение к нему.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред.В.Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2002. - 488с.
Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 320 с.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. -М: Вузовский учебник, 2004. - 68с.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: "Издательский дом "Герда"", 2003.
Л.Ж. Бдайциева - "Бухгалтерский учет" 2006г
А.Н. Азрилиян, Е.В. Калашникова - "Экономический и юридический словарь" 2007г
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник М.: ИНФРА-М., 2004.
Журнал "Главбух" №1, №7, №19 за 2008г.
Информационно-техническое сопровождение "ГАРАНТ", "КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС".