Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Учетная политика ООО "Фабрика Джентльмен"

Учетная политика ООО "Фабрика Джентльмен"

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет


Кафедра финансов и экономического анализа


«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»


План:


Введение

Характеристика предприятия

Учётная политика

Состав имущества, источников на начало месяца

Журнал хозяйственных операций за месяц

Главная книга

Расчёт заработанной платы и единого социального налога

Шахматная ведомость

Оборотная ведомость

Баланс предприятия (форма 1)

Форма 2

Введение


Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности

2. Положения по бухгалтерскому учёту

3. План счетов

4. Налоговый кодекс РФ

5. Комментарии к налоговому кодексу РФ

Характеристика предприятия


Общие положения


«Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РБ».

Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём».

Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен».

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, на запрещённые федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества.

Общество создаётся без ограничения срока.

Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами.


Цель и виды деятельности общества


Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли.

Основные виды деятельности общества:

- пошив одежды

- торгово-закупочная деятельность

Учётная политика


Основные положения:

1. Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в соответствии с Положением бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.

2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные».

3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26 «общехозяйственные расходы».

4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.

5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный размер минимальной оплаты труда или сроком службы менее одного года независимо от их стоимости.

7. Первоначальная стоимость МБП погашается путём начисления износа в размере 50% при передаче средств труда в эксплуатацию.

8. Малоценные предметы стоимостью не более 1/20 части установленного лимита за единицу списываются на издержки производства в момент сдачи их в эксплуатацию.

9. Предприятие не создаёт из своей прибыли фондов специального назначения.

10. выдачу авансов на хозяйственные нужды производить сроком использования его в течение одного месяца.

11. Учёт реализации по отгрузке.


Баланс на начало периода

актив

пассив

счёт

сумма (руб.)

счёт

сумма (руб.)

01 203000 02 20300
12 5632 13 2816
31 909 64 165000-39
40 80000 68 40564-08
51 95176-47 69 3280


79 54757


85 8400


88/2 89600

итого

384717-47
384717-47

Состав основных средств

наименование дата приобретения кол-во первоначальная стоимость норма амортизации годовая амортизация остаточная стоимость
оборудование цеха 01.06.95 5 60000 10% 6000 24000
автомобиль 01.01.99 1 143000 10% 14300 114400
итого

203000

138400

Расчёт заработной платы и единого социального налога

Фамилия Кузнецов Фёдорова Тюпина Смирнова Лебедева Чернова Галкина
Должность директор гл.бух секретарь швея швея швея швея
работа основная по совм. основная основная основная основная основная
За п/п 9757 9305 4355 7634 7794 7957 7955 54757
Выдано 9756 9304 4354 7634 7795 7957 7955 54755
Оклад 10100 9300 4700 8500 8400 8500 8300 57800
Ур. 15% 1515 1395 705 1275 1260 1275 1245 8670
Начислено 11615 10695 5405 9775 9660 9775 9545 66470
Вычеты 400
400 400 400 400 400 2400
На детей


600 300 300
1200
Нал.база 11215 10695 5005 8775 89600 9075 9145 62870
ПН-13% 1457,95 1390,35 650,65 1140,75 8960 1179,75 1188,85 8173,1
ПН-13% 1458 1390 651 1141 1164,8 1180 1189 8174
К выдаче 9758 9306 4355 7634 1165 7895 7956 54698
Нал.база 11615 10695 5405 9775 9660 9775 9545 66470
с/стр-4% 464,6 427,8 216,2 391 386,4 391 381,8 2658,8
м/стр-3,6: 418,14 385,02 194,58 351,9 347,76 351,9 343,62 2392,92
ПФ-28% 3252,2 2994,6 1513,4 2737 2704,8 2737
18611,6

Журнал хозяйственных операций



дебет кредит сумма
1 Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы 60 51 98000
2 Оплачена задолженность в бюджет 68 51 7564
3 Получен аванс от покупателя по сч.№5 31 64 150000

Отражена сумма НДС от аванса полученного 64 68/2 25000
4 Оприходована фланель от ООО «Авис» 10 60 77500

НДС 19 60 15500
5 Списан НДС 68,2 19 15500
6 Оприходован ситец от ООО «Каас» 10 60 69000

НДС 19 60 13800
8 Списан НДС 68 19 833,33
9 Начислена арендная плата за офис 26 76 25000

НДС 19 76 5000
10 Сняты проценты за банк-ое обслуживание 26 51 145
11 Получен вексель от покупателя 58 62 117600
12 Вексель сдан в банк 51 58 117600
13 Отгружена покупателю продукция 62 46 117600

НДС 46 68,2 19600
14 Отражена себестоимость 46 40 80000
15 Начислены пени по аренде 80 76 375
16 оплачена арендная плата 76 51 30375
17 Списан НДС 68 19 5000
18 Сняли с расчётного счёта ден. Средства 50 51 55000
19 Выдана заработная плата 70 50 54755
20 Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы 71 50 245
21 Закуплены бланки строгой отчётности 26 71 245
22 Начислена зар.плата управл-му персоналу 25 70 27715
23 Начислена зар.плата работ-м основного цеха



-изготавливающим изделие А 20а 70 19435

-изготавливающим изделие Б 20б 70 19320
24 Начислен единый соц.налог управл-му персоналу 25 69 9867
25 Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха



-изготавливающим изделие А 20а 69 6919

-изготавливающим изделие Б 20б 69 6879
26 Начислен подоходный налог 70 68 8173
27 Отпущены со склада материалы на производство



-продукции А 20а 10 77500

-продукции Б 20б 10 69000
28 Начислена амортизация ОС 25 2 7150
29 Начислен налог на имущество 80 68 1112
30 Начислен налог на содержание милиции 80 68 63

Списана периодическая подписка 25 31 909
31 Списываются общепроизводственные расходы на



-себестоимость изделия А 20а 25 22433,1

-себестоимость изделия Б 20б 25 22298,9
32 Списываются общехозяйственные расходы на



-себестоимость изделия А 20а 26 13188,51

-себестоимость изделия Б 20б 26 13110,49
33 Изделия списываются на склад готовой продукции



по плановой себестоимости



-изделие А 40 20а 140000

-изделие Б 40 20б 130000
34 Списывается отклонение готовой продукции



-изделия А 40 20а 524,39

-изделия Б 40 20б 608,39
35 Отгружена продукция покупателю по сч.№5 64 46 348000,47
36 Списан НДС от аванса 68 64 58000,08

НДС от реализации 46 68 58000,08
37 Отражена плановая себестоимость 46 40 270000
38 Отклонение при реализации продукции 46 40 84
39 Финансовый результат 46 80 37916,39
40 Налог на прибыль 81 68 11375
41 Реформация баланса 88/1 81 11375


80 88/1 36366,39

Главная книга

02 10 19 20
Д К Д К Д К Д К

20300






7150 146500 146000 29300 22430,67 146500 270084




5000
44732






26299






13798






38755

27450 0 0 11689,33
0 0
25 26 31 40
Д К Д К Д К Д К




909
80000
7150 44732 909 26299
909 140000 80000
9867
145


130000 270000
27715
245


-524,39 84


25000


608,39








0 0 0 0 0 0 0 0

46 51 50 60
Д К Д К Д К Д К


95176,47




350084 117600 117600 145 55000 54755 98000 146500
77600,08 348000,47 150000 55000
245
29300
37916,39

98000






7564






30375



0 0 171692,5
0

77800

62 64 68 69
Д К Д К Д К Д К



165000,39
40564,08
3280
117600 117600 348000,47 150000 21333,33 77600,08
6919


25000 58000,08 7564 8173
6879




58000,08 1175
9867





25000






11375



0 0
76989,75
26945

70 71 76 80
Д К Д К Д К Д К

54757


0

54755 19435 245 245 30375 5000 1175 37916,39
8173 19320


25000 375

27715


375 36366,39

















58299 0 0 0 0 0 0

81 88
Д К Д К



89600
11375 11375 11375 36366,39
















0 0 0 114591,39

д/к 02 10 19 20а 20б 25 26 31 40 46 50 51 58 60 62 64 68 69 70 71 76 80 81 88/1
01























0
02























0
10












146500









146500
12























0
13























0
19












29300





5000


34300
20а
77500


22433,1 13188,51









6919 19345




139475,61
20б
69000


22298,9 13110,49









6879 19320




130608,39
25 7150















9867 27715




44732
26






909


145






245 25000


26299
31























0
40


139475,61 130608,39


















270084
46







350084






77600,08



37916,39

465600,47
50










55000











55000
51











117600

150000







267600
58













117600








117600
60










98000











98000
62








117600













117600
64








348000,47





25000






373000,47
68

21333,33







7564


58000,08







86897,41
69























0
70









54755




8173






62928
71









245












245
76










30375











30375
80



















375

36366,39 37916,39
81























11375
88/1





















11375
11375

























2527511,74

7150 146500 21333,33 139475,61 130608,39 44732 26299 909 350084 465600,47 55000 191084 117600 175800 117600 208000,08 123323,08 23665 66470 245 30375 37916,39 11375 36366,39 25272511,74

Оборотная ведомость

счёт сальдо на обороты за месяц сальдо на

01.04.01 дебет кредит 01.07.01
01 203000

203000
02 -20300
7150 -27450
10
146500 146500
12 5632

5632
13 -2816

-2816
19
34300 21333,33 12966,67
20
270084 270084 0
25
44732 44732 0
26
26299 26299 0
31 909
909 0
40 80000 270084 350084 0
46
465600,47 465600,47 0
50
55000 55000 0
51 95176,47 267600 191084 171692,47
58
117600 117600 0
60
98000 150800 -77800
62
117600 117600 0
64 -165000.39 373000,47 208000,08 0
68 -40564.08 86897,41 123323,08 -76989,75
69 -3280 0 23665 -26945
70 -54757 62928 66470 -58299
71
245 245 0
76
30375 30375 0
80
37916,39 37916,39 0
81
11375 11375 0
85 -8400

-8400
88/1
11375 36366,39 -24991,39
88/2 -89600

-89600




0

0 2527511,74 2527511,74 0
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: