Отчет о прибылях и убытках, его содержание и техника составления
75
127
Форма № 5, стр.350-стр.391, графы 3 и 6
85-10=75
155-27=128
Стр. 120, графы 3 и 4
5250
5110
Форма № 5, стр. 370-стр.392, графы 3 и 6
7101-1851=5250
7518-2408=5110
Стр.140,графы 3 и 4
0
137
Форма № 5, сумма строк 510,520,530 и 540, графы 3 и 4
0+0+0+0=0
0+137+0+0=137
Стр.210,графы 3 и 4
1467
2321
Форма № 1, сумма строк 211,212,213,214,215,216,217 и 218, графы 3 и 4
943+297+76+151=1467
1260+256+63+700+42=2321
Стр.213, графы 3 и 4
297
256
Форма № 5, стр.380 графы 3 и 6 минус стр.396, графы 3 и 4
476-179=297
411-185=256
Сумма строк 230 и 240, графы 3 и 4
313
989
Форма № 5, сумма строк 210 и 220, графы 3 и 6
313+0=313
989+0=989
Стр.260, графы 3 и 4
565
141
Форма № 1,сумма строк 261,262,263,264, графы 3 и 6
5+560+0+0=565
6+135+0+0=141
Стр.260, графы 3 и 4
565
141
Форма № 4, строки 010 и 260 графа 3
565
141
Стр.410, графы 3 и 4
5000
5000
Форма № 3, строка 010, графы 3 и 6
5000
5000
Стр.420, графы 3 и 4
373
435
Форма № 3,строка 020, графы 3 и 6
373
435
Стр.430, графы 3 и 4
600
600
Форма № 3,сумма строк 030 и 040, графы 3 и 6
600+0=600
600+0=600
Стр.440, графы 3 и 4
135
344
Форма № 3, строка 060, графы 3 и 6
135
344
Стр.480, графы 3 и 4
719
Форма № 2,строка 170 графа 3
719
Стр.620, графы 3 и 4
765
989
Форма № 1,сумма строк 621,622,623,624,625,626,627, и 628 графы 3 и 4
453+170+44+66+32=765
100+185+80+288+237+159=989
Стр.620, графы 3 и 4
765
989
Форма № 5,сумма строк 230 и 240 минус стр.243 графы 3 и 6
765+0-0=765
989+0-0=989
Стр.650, графы 3 и 4
0
0
Форма № 3, строка 140 графы 3 и 6
0
0
Стр.660, графы 3 и 4
9
58
Форма № 3, строка 150 графы 3 и 6
9
58
Форма № 3
Стр.185, графы 3 и 4
6526
7081
Форма № 1, сумма строк 110,120,130, 140,150,210,230,240,250,260, и 270 минус строки 460,510,520,610,620,660 и 670 графы 3 и 4
75+5250+1467+313+565-370-765-9=6526
128+5110+137+2321+989+141-698-989-58=7081
Корректировка показателей Главной книги, расчета налога от фактической прибыли, форм бухгалтерской отчетности.
Вариант 1.
Исходные данные:
1. В результате годовой инвентаризации были выявлены излишки материалов.
Дт 10 Кт 80 - 790
В декабре были выявлены ошибки, относящиеся :
б) к прошлому году: не был начислен НДС при реализации объекта основных средств. В декабре текущего года была сделана исправительная проводка
Дт 80 Кт 68 - 1910
Допустим, ООО «Эталон» определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.
Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.
4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО «Эталон» числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого
составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.
Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО «Эталон» предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю. Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.
Корректировка показателей Главной книги
Счет |
Оп |
Было |
Стало |
|
10 |
1 |
С Кредита счета 80 - 790 руб. Итого обороты по дебету Сальдо на 01.01.2000г дебет |
275880 1200850 |
276670 1201640 |
62 |
4 |
Обороты по кредиту - +49000 Обороты по кредиту Сальдо на 01.01.2000г. дебет |
679215 839555 |
728215 790555 |
68 |
2 |
Обороты по кредиту по НДС +1910 Обороты по кредиту по налогу на прибыль - -14000 Обороты по кредиту всего Сальдо на 01.01.2000г. кредит |
249320 228020 |
237230 215930 |
76 |
5 |
Обороты по кредиту -+10000 Обороты по кредиту Сальдо на 01.01.2000г кредит |
165700 31326 |
175700 41326 |
80 |
1 2 4 5 |
Обороты по кредиту - + 790 С кредита счета 68 - +1910 С кредита счета 62 - +49000 С кредита счета 76 - +10000 С кредита счета 81 С кредита счета 88.1 |
214277 38220 0 0 382644 718713 |
215067 40130 49000 10000 368644 672593 |
81 |
Обороты по дебету - с кредита счета 68 ---14000 Обороты по кредиту - -14000 |
57000 382644 |
43000 368644 |
|
88.1 |
Обороты по кредиту - -47120 Сальдо на 01.01.2000г. кредит |
718713 718713 |
672593 672593 |
Корректировка расчета от фактической прибыли
№ показателя |
Было |
Стало |
1.Валовая прибыль -всего |
1101 |
1059 |
4.Налогооблагаемая прибыль |
1038 |
996 |
6. Сумма налога на прибыль - всего |
363 |
349 |
8. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего |
363 |
349 |
10. К доплате по сроку |
57 |
43 |
Корректировка формы №1 «Бухгалтерский баланс»
№ строки |
Было |
Стало |
Стр.210 |
2321 |
2322 |
Стр.211 |
1260 |
1261 |
Стр.240 |
989 |
940 |
Стр.241 |
839 |
790 |
Стр.290 |
3468 |
3420 |
Стр.399 |
8843 |
8795 |
Стр.480 |
719 |
673 |
Стр.490 |
7098 |
7052 |
Стр.620 |
989 |
987 |
Стр.626 |
228 |
216 |
Стр.628 |
159 |
169 |
Стр.670 |
1745 |
1743 |
Стр.699 |
8843 |
8795 |
Корректировка Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
№ строки |
было |
стало |
Стр.120 |
177 |
178 |
Стр.130 |
53 |
114 |
Стр.140 |
1101 |
1041 |
Стр.150 |
363 |
349 |
Стр.170 |
719 |
673 |
Корректировка Формы № 3 «Отчет о движении капитала»
№ строки |
Было |
Стало |
Стр.185, графа 4 |
7081 |
6895 |
Корректировка Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
№ строки |
Было |
Стало |
Стр.210, столбец 5 |
11480 |
11529 |
Стр.210, столбец 6 |
989 |
940 |
Стр.211, столбец 5 |
910 |
959 |
Стр.211, столбец 6 |
183 |
134 |
Стр.230, столбец 5 |
13796 |
13794 |
Стр.230, столбец 6 |
861 |
859 |
Стр.270, столбец 3 |
49 |
0 |
Стр.720, столбец 4 |
0 |
2 |
Стр.730, столбец 5 |
0 |
10 |
В пояснительной записке к годовому отчету необходимо отметить, что убытки предприятия по условному факту хозяйственной деятельности могут увеличится на 10000 руб.
В первом квартале следующего за отчетным годом в бухгалтерском учете ООО «Эталон» необходимо выполнить следующие проводки:
по операции 4
Дт 80 Кт 62 -49000 Сторно
Дт 80 Кт 62 49000 по мере получения официальных документов о признании дебитора-покупателя - банкротом
по операции 5
При получении решения суда о б удовлетворении иска покупателя в сумме 12000 руб.
Дт 80 Кт 76 -10000 Сторно
Дт 80 Кт 76 12000
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ
КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ»
ТЕМА «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, ЕГО СОДЕРЖАНИЕ,
ТЕХНИКА СОСТАВЛЕНИЯ».
СТУДЕНТКИ 5 КУРСА
НА БАЗЕ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ
МЛЖАЕВОЙ
НЕЛЛИ
ВЛАДИМИРОВНЫ