Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Размещено на /

Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

Вариант 1


Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:


Тула 2010 г.

Таблица 1

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счёта Номер счёта Номер и наименование субсчёта
1 2 3
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов 05

06
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы 09
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы 10

1. Сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении

Животные на выращивании и откорме 11

12

13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14
Заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонение в стоимости материальных ценностей 16

17

18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного производства 21

22
Вспомогательные производства 23

24
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26

27
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и хозяйства 29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка 42
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по незавершенным работам 46

47

48

49
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса 50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета 51
Валютные счета 52

53

54
Специальные счета в банках 55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета


56
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги 59
Раздел 6. РАСЧЁТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60

61
Расчеты с покупателями и заказчиками 62
Резервы по сомнительным долгам 63

64

65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71

72
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба


74
Расчеты с учредителями 75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства 77

78
Внутрихозяйственные расчеты 79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел 7. КАПИТАЛ
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84

85
Целевое финансирование 86 По видам финансирования

87

88

89
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи 90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы 91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов и расходов


92

93
Недостачи и потери от порчи ценностей 94

95
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые в переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Оборудование, принятое для монтажа 005
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011

Таблица2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/п Актива и обязательства Сумма (руб.)
1 2 3
1 Авансы у подотчетных лиц 920
2 Административное здание 6620000
3 Готовая продукция на складе 1291730
4 Денежные средства в кассе 51500
5 Денежные средства на расчетном счете 6599000
6 Добавочный капитал 500000
7 Долгосрочные кредиты банков 1000000
8 Задолженность бюджету по налогам 395800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200
10 Задолженность по оплате труда 306100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000
14 Здание и оборудование складов 2439000
15 Здание цехов 1650500
16 Краткосрочные кредиты банков 305000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
19 Незавершенное производство 25100
20 Незавершенные капитальные вложения 1650000
21 Нераспределенная прибыль 920000
22 Оборудование к установке 740000
23 Основные материалы 1800500
24 Патенты 1375000
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
26 Прибыль отчетного периода 2373500
27 Производственное оборудование в цехах 2010000
28 Прочие дебиторы 15000
29 Прочие кредиторы 3800
30 Прочие материалы 102500
31 Топливо 160000
32 Уставный капитал 23200000

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№п/п Группа активов № по табл.1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма (руб.)
1 2 3 4 5
1.

Внеоборотные

активы


Основные средства

в том числе:

12719500


2
6620000


14
2439000


15
1650500


27
2010000



Нематериальные активы 1375000


24
1375000



Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000


22
740000


20
1650000



Долгосрочные финансовые

вложения




Итого по группе 1 16484500
2.

Оборотные

активы


Запасы

в том числе:


3579830



3
1291730


23
1800500


31
160000


19
25100


25
200000


30
102500



Дебиторская задолженность

в том числе:


2341170



1
920


9
1200


12
2170745


28
15000


18
153305



Денежные средства

в том числе:


6650500



4
51500


5
6599000



Краткосрочные финансовые

вложения


1080500



17
1080500


Итого по группе 2 13652000


Всего: 30136500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№п/п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)
1. Собственные

Капитал

в том числе:


26993500



6
500000


32
23200000


21
920000


26
2373500


Итого по группе 1 26993500
2. Заемные

Долгосрочные

в том числе:


1000000



7
1000000



Краткосрочные

в том числе:


2143000



16
305000


29
3800


10
306100


13
1005000


8
395800


11
127300


Итого по группе 2 3143000


Всего: 30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение

(+) или уменьшение (-)) статей

баланса


Тип

изме-

нений




Актив баланса Пассив баланса


Вариант 1 код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)


1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424800


211

220


+

+


621

621


+

+


3

3

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200


260

260


-

+



+


1

3 Выданы работникам суммы наличных средств под отчет

14800

260

240

-

+



1
4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого


245000


14800

259800


260


260

240


-


-

+


622


-


4

5 Депонирована невыданная заработная плата

5600



622

625

-

+

2
6 Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц

34200



622

624

-

+


2

7

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.


1149000


260


-


621


-


4

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000


260

260


-

+




1

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого


2000000


10000

2010000


260

241


260

240


+

-


+

-



-


1


1

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1298000


120

130


+

-




1

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130000



260


-


610


4

Общее изменение итога баланса -1099200 -1099200

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счета Наименование счета Сумма (руб.)


дебет кредит
01 Основные средства 20950000
02 Амортизация основных средств
12230500
04 Нематериальные активы 1070000
05 Амортизация нематериальных активов
295000
07 Оборудование к установке 740000
08 Вложения во внеоборотные активы 1650000
10 Материалы 6263000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
20 Основное производство 25100
43 Готовая продукция 1291730
50 Касса 51500
51 Расчетные счета 6599000
58 Финансовые вложения 1080500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1005000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2170745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
400000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
305000
68 Расчеты по налогам и сборам
395800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 11920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 14800
80 Уставный капитал
23200000
83 Добавочный капитал
500000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920000
99 Прибыли и убытки
2973500

Итого: 42073000 42073000

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

Номер опера-ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов


Вариант 1 дебет кредит
1 2 3 4 5
1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

Итого

360000

64800

424800


10

19


60

60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740


10


71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07
4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость


100000

18000


08

19


60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования


760000

710000


50000

60000


01-выб

02


91


10


01

01-выб


01-выб


91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость


-

-


08

19


60

60

7 Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 850000

20


10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

Итого

1100000

198000

1298000


01

01


08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого


340000


60000


50000

15000

465000


20


25


26

44


10


10


10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

200000


55000

255000


25


26


02


02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340000


25


05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого


-

140000

42000


28000


37800

247800


26


25


26


44


19


60П+


60


60П+


60


60

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13000 91 66П+
14 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500


08


76К

15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1149000

13000


500


34000

38600


50000

58000

4150

130000

1477250


60

66


76К


68

68


69

69

76К

66


51

51


51


51

51


51

51

51

51

16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000


50


51

17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800


70

71


50

50

18 Депонирована невыданная заработная плата 5600 70 76К
19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200


51


50

20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000


51

51


62

76Д

21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо


7200

-

-


10

94

73


91

43

94

22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого


205000


95000


22000

12000

6000


10000

350000


20


25


26

44

69


08


70


70


70

70

70


70

23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листа (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

г) неизрасходованные подотчетные суммы

Итого


34200

4100


-

300

38600


70

70


70

70


68

76К


73

71

24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого


53300

24700


5720

3120

2600

89440


20

25


26

44

08


69

69


69

69

69

25

Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого




26

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого


820

380


88

48

40

1376


20

25


26

44

08


69

69


69

69

69

27 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138600


68


19

28 Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

9500


26


71

29 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5000 50 71
30 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140


04


08

31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-


58


76К

32 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-


76К


51

33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 860080

20


25

34 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.)

1392100


43


20

35 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184308


90


26

36

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости


2039152


1480000


62


90


90


43

37 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 306000

90


68

38 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58168


90


44

39 Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

22476


90


99

40 Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4200


91


99

41 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

4386


99


68

42 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2359610


99


84


Приложение 1


ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ


Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 20950000

8 1298000 5 760000
















Оборот 1298000 Оборот 760000
Сальдо на 31.12.0Х 21488000


Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х -

5 760000



5 710000


5 50000








Оборот 760000 Оборот 760000
Сальдо на 31.12.0Х 0


Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

12230500
5 710000 10 200000



55000












Оборот 710000 Оборот 255000
Сальдо на 31.12.0Х

11775500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1070000

30 98140

















Оборот 98140 Оборот
Сальдо на 31.12.0Х 1168140


Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

295000


11 340000
















Оборот
Оборот 340000
Сальдо на 31.12.0Х

635000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 740000



3 150000
















Оборот 590000 Оборот 150000
Сальдо на 31.12.0Х


Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1650000

3 150000 8 1298000
4 100000 30 98140
7 85000

14 500

22 10000

24 2600

26 40

Оборот 348140 Оборот 1396140
Сальдо на 31.12.0Х 602000

бухгалтерский учет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6263000

1 360000 7 85000
2 740 9 465000
5 60000

21 7200





Оборот 427940 Оборот 550000
Сальдо на 31.12.0Х 6140940


Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 153305

1 64800 27 138600
4 18000

12 37800









Оборот 120600 Оборот 138600
Сальдо на 31.12.0Х 135305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 25100

9 340000 34 1392100
22 205000

24 53300

26 820

33 860080

Оборот 1459200 Оборот 1392100
Сальдо на 31.12.0Х 92200


Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х


9 60000 33 860080
10 200000

11 340000

12 140000

22 95000

24 24700

26 380

Оборот 860080 Оборот 860080
Сальдо на 31.12.0Х



Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х


9 50000 35 184308
10 55000

12 42000

22 22000

24 5720

26 88

28 9500

Оборот 184308 Оборот 184308
Сальдо на 31.12.0Х


Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1291730

34 1392100 36 1480000
















Оборот 1392100 Оборот 1480000
Сальдо на 31.12.0Х 1203830


Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х


9 15000 38 58168
12 28000

22 12000

24 3120

26 48

Оборот 58168 Оборот 58168
Сальдо на 31.12.0Х



Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 51500

16 295000 17 259800
29 5000 19 35200












Оборот 300000 Оборот 295000
Сальдо на 31.12.0Х 56500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6599000


35200 15 1477250

2010000 16 295000












Оборот 2045200 Оборот 1772250
Сальдо на 31.12.0Х 6871950


Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1080500





















Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 1080500


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

1005000
15 1149000 1 4248000


4 118000


12 247800








Оборот 1149000 Оборот 790600
Сальдо на 31.12.0Х

646600

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 2170745

36 2006000 20 2000000
















Оборот 2006000 Оборот 2000000
Сальдо на 31.12.0Х 2176745


Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

400000
15 13000 13 13000
15 130000













Оборот 143000 Оборот 13000
Сальдо на 31.12.0Х

270000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

305000




















Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х

305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

395800
15 34000 23 34200
15 38600 37 306000
27 138600

41 4386





Оборот 215586 Оборот 340200
Сальдо на 31.12.0Х

520414

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

127300
15 50000 24 89440
15 58000 26 1376
22 6000









Оборот 114000 Оборот 90816
Сальдо на 31.12.0Х

104116

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

306100
17 245000 22 350000
18 5600

23 38600









Оборот 289200 Оборот 350000
Сальдо на 31.12.0Х

366900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 11920

17 14800 2 740


23 300


28 9500


29 5000




Оборот 14800 Оборот 15540
Сальдо на 31.12.0Х 11180


Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1200





















Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х 1200


Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 15000
14800
15 500 (К) 14 500 (К)
15 4150 (К) 18 5600 (К)


20 10000 (К)


23 4100 (К)




Оборот 4650 (К) 0 (Д) Оборот 10200 (К) 10000 (Д)
Сальдо на 31.12.0Х 5000
20350

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

23200000




















Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х

23200000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

500000




















Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.0Х

500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

920000


42 2359610
















Оборот 0 Оборот 2359610
Сальдо на 31.12.0Х

3279610

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х


35 184308 36 2006000
36 1480000 39 22476
37 305000

38 58168





Оборот 2028476 Оборот 2028476
Сальдо на 31.12.0Х



Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х


5 50000 5 60000
13 13000 21 7200
40 4200









Оборот
Оборот 67200
Сальдо на 31.12.0Х



Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х






















Оборот - Оборот -
Сальдо на 31.12.0Х



Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х

2373500
39 22476 40 4200
42 2359610 41 4386












Оборот 2382086 Оборот 8586
Сальдо на 31.12.0Х



Приложение 2


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 20950000
1298000 760000 21488000
01-1

760000 760000

02
12230500 710000 2550000
11775500
04 1040000
98140
1168140
05
295000
340000
635000
07 740000

150000 590000
08 1650000
348140 1396140 602000
10 6263000
427940 550000 6140940
19 153305
120600 138600 135305
20 25100
1459200 1392100 92200
25

860080 860080

26

184308 184308

43 1291730
1392100 1480000 1203830
44

58168 58168

50 51500
300000 295000 56500
51 6599000
2045200 1772250 6871950
58 1080500


1080500
60
1005000 1149000 790600
646600
62 2170745
2006000 2000000 2176745
66
400000 143000 13000
270000
67
305000


305000
68
395800 215586 340200
520414
69
127300 114000 90816
104116
70
306100 289200 350000
366900
71 11920
14800 15540 11180
73 1200


1200
76 15000 14800 4650/- 10200/10000 5000 20350
80
23200000


23200000
83
500000


500000
84
920000
2359610
3279610
90

2028476 2028476

91

67200 67200

94





99
2373500 2382086 8586

Итого 42073000 42073000 18475874 18475874 41623490 41623490

Приложение 3


РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С. 6000
Кладовщик Резцова Е.А. 920
Технолог Ахатова А.Р. 5000

11920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов


Вариант1 дебет кредит
1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

740


10


71/2

2

Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

Итого


2800

12000

14800


71/1

71/3


50

50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7000


26


71/3

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С.

2500


26


71/1

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру

5000


50


71/3

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

300


94


71/1


СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Подробнее

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: