Организация бухгалтерского дела в благотворительном фонде
Бухгалтерский баланс | |||||||||
на 1 июня 2008 | Коды | ||||||||
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
||||||||
Дата (год, месяц, число) | |||||||||
Организация | ООО "Пласт" | по ОКПО | 0 | ||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | 4501029600 | ИНН | 4501029600 | ||||||
Вид деятельности | общественное питание | по ОКВЭД | 450151001 | ||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | 0 | ||||||||
частная | по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||
Единица измерения | тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||
Адрес | г. Курган, ул. Володарского 38 |
Дата утверждения | 15.06.2008 | ||||||
Дата отправки (принятия) | 15.06.2008 |
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||
Статьи баланса | |||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
Нематериальные активы | 110 | 210 | 330 | ||||||
Основные средства | 120 | 1035 | 1440 | ||||||
Незавершенное строительство | 130 | ||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 1245 | 1770 | ||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
Запасы | 210 | 1145 | 0 | ||||||
в том числе: | |||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 390 | 0 | ||||||
животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 | ||||||
затраты в издержках обращения | 213 | 127 | 0 | ||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 570 | 0 | ||||||
товары отгруженные | 215 | 0 | 0 | ||||||
расходы будущих периодов | 216 | 58 | 0 | ||||||
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 159 | 0 | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем | |||||||||
через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | ||||||
в том числе: | |||||||||
покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение | |||||||||
12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 580 | 0 | ||||||
в том числе: | |||||||||
покупатели и заказчики | 241 | 580 | 0 | ||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | ||||||
Денежные средства | 260 | 1600 | 1188 | ||||||
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | ||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 3484 | 1188 | ||||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 4729 | 2958 | ||||||
Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
Уставный капитал | 410 | 1200 | 1200 | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 415 | 0 | |||||||
Добавочный капитал | 420 | 300 | 300 | ||||||
Резервный капитал | 430 | 0 | 0 | ||||||
в том числе: | |||||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 440 | 810 | 1458 | ||||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 2310 | 2958 | ||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 0 | ||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 | ||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 0 | ||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
Займы и кредиты | 610 | 600 | 0 | ||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 1119 | 0 | ||||||
в том числе: | |||||||||
поставщики и подрядчики | 621 | 740 | 0 | ||||||
авансы полученные | 0 | 0 | |||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 99 | 0 | ||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 0 | 0 | ||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 280 | 0 | ||||||
прочие кредиторы | 625 | 0 | 0 | ||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 | ||||||
Доходы будущих периодов | 640 | 240 | 0 | ||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | ||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 460 | 0 | ||||||
ИТОГО по разделу IV | 690 | 2419 | 0 | ||||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 4729 | 2958 | ||||||
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||||||||
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
Арендованные основные средства (001) | 0 | 0 | |||||||
в том числе по лизингу | 0 | 0 | |||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное | 0 | 0 | |||||||
хранение (002) | 0 | 0 | |||||||
Товары, принятые на комиссию (004) | 0 | 0 | |||||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 0 | 0 | |||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 0 | 0 | |||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 0 | 0 | |||||||
Износ жилищного фонда (014) | 0 | 0 | |||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных | 0 | 0 | |||||||
объектов (015) | 0 | 0 | |||||||
Бланки строгой отчетности | 0 | 0 | |||||||
Руководитель __________ ___________________ | Астафьев А. Б. | Главный бухгалтер | Охохонина В. А. | ||||||
(подпись) (расшифровка подписи) | (подпись) (расшифровка подписи) | ||||||||
15 | мая 2008 г. | ||||||||
БФ «ХЕЛП»
(наименование организации)
УТВЕРЖДАЮ
Попечительский совет
(должность руководителя)
Краснов Е.Ю., Петрова И. Т.
(подпись) (расшифровка подписи)
« 17 » января 200 9 г.
«10» января 2009 г. № 4
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
главного бухгалтера
(наименование должности)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом попечительского совета фонда.
1.2. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно попечительскому совету организации.
1.3. Главному бухгалтеру подчиняются все работники бухгалтерии.
1.4. Прием и сдача дел при назначении на должность и освобождении от должности главного бухгалтера оформляются актом приема-передачи дел после инвентаризации имущества и обязательств.
1.5. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т. п.) права и обязанности главного бухгалтера временно возлагаются на его заместителя, о чем объявляется приказом по организации.
2. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
2.1. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж финансово-хозяйственной работы, в том числе на руководящих должностях, не менее пяти лет.
2.2. Главный бухгалтер должен знать:
– законодательство о бухгалтерском учете;
– основы гражданского и коммерческого права, финансовое и налоговое законодательство;
– нормативные и методические документы по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, финансово-хозяйственной деятельности организации;
– налоговый, статистический и управленческий учет;
– порядок оформления бухгалтерских операций и организацию документооборота по участкам учета, порядок списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности, порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
– формы и порядок финансовых расчетов;
– условия налогообложения юридических и физических лиц;
– правила проведения инвентаризаций имущества и обязательств, правила расчетов с кредиторами и дебиторами, правила проведения аудиторских проверок;
– порядок и сроки составления бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности;
– компьютерные программы по бухгалтерскому учету, современные справочные и информационные системы в сфере бухгалтерского учета и управления финансами;
– правила хранения бухгалтерских документов и защиты информации;
– основы технологии производства;
– трудовое законодательство, правила и нормы охраны труда.
3. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
3.1. Главный бухгалтер формирует учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации.
3.2. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям.
3.3. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных организаций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации.
3.4. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.
3.5. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.
3.6. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.
3.7. Возглавляет работу:
– по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета;
– по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Госкомстата России;
– по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки;
– по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.
3.8. В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.
3.9. Обеспечивает контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников.
3.10. Обеспечивает соблюдение финансовой и кассовой дисциплины.
3.11. Организует работу с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондами социального страхования, обязательного медицинского страхования и т. д.
3.12. Участвует в оформлении документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.
3.13. Обеспечивает составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.
3.14. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в архив в установленном порядке.
3.15. Оказывает методическую помощь руководителям подразделений и другим работникам организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности.
3.16. Руководит работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации.
3.17. Принимает участие в проведении финансового анализа и формирования налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности, в организации внутреннего аудита; готовит предложения по улучшению деятельности организации, устранение потерь и непроизводственных затрат.
4. ПРАВА
4.1. Главный бухгалтер имеет право устанавливать обязательный для всех подразделений и служб организации порядок и сроки документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений (списки должностных лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных документов и которым предоставляется право их подписи, согласовываются с главным бухгалтером).
4.2. Требовать от руководителей отделов, в необходимых случаях и от генерального директора, принятия мер к усилению сохранности собственности организации, обеспечению правильной организации бухгалтерского учета и контроля.
4.3. Распределять обязанности между сотрудниками бухгалтерии, составлять их должностные инструкции, контролировать их исполнение.
4.4. Готовить предложения о поощрении работников бухгалтерии, отличившихся в решении вопросов, входящих в их компетенцию.
4.5. Готовить предложения о наказании работников бухгалтерии, за неисполнение и ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, повлекшее упущения в учете или убытки.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
5.1. Главный бухгалтер отвечает за:
– правильную организацию учета и отчетности;
– достоверность записей в документах по счетам бухгалтерского учета;
– правильное составление и своевременное представление балансов, отчетов и других сведений;
– правильное и своевременное начисление налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды;
– организацию и контроль финансовой и кассовой дисциплины;
– исполнение своих обязанностей, а также работу подчиненного персонала;
– сохранение конфиденциальной информации, известной ему по роду его деятельности;
– выполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора;
– соблюдение трудовой дисциплины лично и персоналом бухгалтерии.
5.2. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, главный бухгалтер несет ответственность в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.3. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, главный бухгалтер несет ответственность в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора от 27 декабря 2004 г. № 43.
Главный бухгалтер (руководитель структурного подразделения) 17.01.2003 |
Демина (подпись) |
Н.И. Демина (расшифровка подписи) |
Юрисконсульт Зотов (подпись) |
В.Г. Зотов (расшифровка подписи) |
С настоящей инструкцией ознакомлен.
Один экземпляр получил на руки и обязуюсь хранить на рабочем месте.
Демина (подпись) |
Н.И. Демина (расшифровка подписи) |
17.01.2009
М. П.
Оборот последнего листа
В данной должностной инструкции пронумеровано, прошнуровано и заверено печатью восемь листов.
Глава попечительского совета 17.01.2009 |
Краснов | Е.Ю. Краснов |
Должностная инструкция бухгалтера-кассира
БФ «ХЕЛП»
(наименование организации, предприятия и т.п.)
" 14 " января 2009г. №2
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на основании трудового договора с бухгалтером – кассиром и в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.
I. Общие положения
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических
исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом главы попечительского совета по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному
бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
- нормативными документами и методическими материалами по вопросам
выполняемой работы;
- уставом предприятия;
- правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
- приказами и распоряжениями директора предприятия;
- распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
- настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
- нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие
руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
- формы кассовых и банковских документов;
- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных
бумаг;
- порядок оформления приходных и расходных документов;
- лимиты остатков кассовой наличности, установленные для
предприятия, правила обеспечения их сохранности;
- порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
- основы организации труда;
- правила эксплуатации вычислительной техники;
- основные положения законодательства о труде;
- правила внутреннего трудового распорядка;
- правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности
исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Функции
На бухгалтера-кассира возлагаются следующие функции:
2.1. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами.
2.2. Ведение кассовых книг (в валюте и рублях).
2.3. Составление кассовой отчетности.
III. Должностные обязанности
Для выполнения возложенных на него функций бухгалтер-кассир обязан:
3.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
3.2. Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
3.3. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
3.4. Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
3.5. Составлять кассовую отчетность.
3.6. Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.
IV. Взаимоотношения, связи по должности
Примечание. Данный раздел представляется дополнительно к настоящей инструкции для применения пользователями по своему усмотрению.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей инструкцией, бухгалтер-кассир взаимодействует:
4.1. С директором предприятия или должностным лицом, его замещающим по вопросам:
- получения: распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности;
- представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия.
4.2. С главным бухгалтером и его заместителями по вопросам:
- получения: должностной инструкции, указаний на выплату или перечисление денежных средств сотрудникам предприятия, распоряжений, на прочие выплаты из кассы, списка лиц, которым разрешена выдача подотчетных средств, нормативных и инструктивных документов по ведению кассовых и банковских операций, пользованию кассовым аппаратом;
- представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия, в срок и качественно оформленных кассовых документов, журналов-ордеров.
4.3. С сотрудниками бухгалтерского отдела (бухгалтерии) по вопросам:
- получения: всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление кассовых и банковских операций, расчетных ведомостей, списков на выплату и перечисление заработной платы, приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, необходимых для осуществления бухгалтерского учета кассовых операций;
- представления: кассовых отчетов, выписок по банковским счетам, сведений о депонированных суммах и другой информации о движении денежных средств.
4.4. С другими сотрудниками предприятия по вопросам:
- получения: договоров, служебных записок, распоряжений и других документов, подписанных распорядителями кредитов, о приеме в кассу и выдаче из кассы денежных средств;
- представления: квитанций к приходным и расходным кассовым ордерам.
4.5. С коммерческими банками по вопросам:
- получения: распоряжения об установленном лимите кассы и его выездной проверки путем снятия наличности в кассе предприятия, выписок о движении денежных средств на банковских счетах, наличных денежных средств на нужды предприятия;
- представления: банковских документов для получения и сдачи в