Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Финансовая отчетность организаций

Финансовая отчетность организаций

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.


Практическая часть.


1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала


Номер и наименование счета Остатки на 01.01 Остатки на 01.10
01 Основные средства 314 000 364 500
02 Амортизация основных средств 60 880 93 200
04 Нематериальные активы 60 500 40 500
05 Амортизация НМА 24 400 17 080
10 Материалы 57 640 51 270
19 НДС по приобретенным ценностям - -
43 Готовая продукция 27 032 7 180
50 Касса 500 500
51 Расчетный счет 141 404 108 780
55 Специальные счета в банках - 32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) 82 000 130 200
60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065
62 Расчеты с покупателями (Д) - 10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000

68 Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц (К)


12 360


-

68.2 Налог на прибыль - -
68.3 НДС (К) 42 756 -
68.6 Налог на имущество (Д) 1 900 -

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)


6 380


-

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 -
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4 100 -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 -
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 -
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614
80 Уставный капитал 110 000 250 000
83 Добавочный капитал - 91 595
84 Нераспределенная прибыль 22 220 -

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал


№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт
1.

20.10. Приходный кассовый ордер

Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы


10 820


50


51

2.

20.10. Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.


5 820


71


50

3.

25.10. Требование

Отпущены материалы на производство продукции


27 120


20


10

4.

31.10. Расчетная ведомость за октябрь

Начислена зарплата основным производственным рабочим

Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%


57 820

7 516,6


20

70


70

68.1

5.

31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:

ПФ – 20 %

ФСС – 2,9 %

ФОМС – 3,1 %


11 564

1 676,8

1 792,4


20

20

20


69.2

69.1

69.3

6.

05.11. Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- НДФЛ

- расчеты по социальному страхованию

- расчеты по пенсионному обеспечению

- расчеты по обязательному медицинскому страхованию


7 516,6

1 676,8

11 564

1 792,4


68.1

69.1

69.2

69.3


51

51

51

51

7.

10.11. Ведомость готовой продукции

Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости


61 820


43


20

8.

12.11. Бухгалтерская справка

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции


61 820


90.2


43

9.

12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю

Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене

в т.ч. НДС – 18 %


151 820

23 159


62

90.3


90.1

68.3

10.

15.11. Выписка с расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию


151 820


51


62

11.

15.11. Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от реализации продукции



90.9


99

12.

20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана зарплата за октябрь.


50 303,4


50 303,4


50


70


51


50

13.

10.12. Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров


500


71


50

14.

11.12. Приходный ордер со склада

Поступили материалы от поставщика

НДС 18 %


5 633

1 014


10

19


60 60

15.

12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка

Материалы оплачены поставщику

Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет


6 647


1 014


60


68.3


51


19

16.

13.12. Бухгалтерская справка

Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором


2 520


60


91.1

17.

13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.

Согласно копии чека приобретены канцтовары


2 237


10


71

18.

13.12. Приходный кассовый ордер

Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета


83


50


71

19.

14.12. Бухгалтерская справка

На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности


3 820


60


91.1

20.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации


2 170


51


91.1

21.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию


2 090


91.2


51

22.

14.12. Акт инвентаризационной комиссии

По результатам инвентаризации выявлены:

Излишки материалов на складе

Недостача топлива на складе


9 820

2 820


10

94


91.1

10

23. 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы

2 820


91.2


94

24.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3



90.1

90.9

90.9


90.9

90.2

90.3

25. 31.12. Начислен налог на имущество 2 270 91.2 68.6
26.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2



91.1

91.9


91.9

91.2

27.

31.12. Бухгалтерская справка

Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат



91.9


99

28. Начислен налог на прибыль 24 %
99 68.2
29. 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

99


84


Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций

Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций


05 10 19

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций

Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций 60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

Финансовая отчетность организаций 71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций Од = 17 690 Ок = 29 940

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций

Ск = 39 020


43 50 51

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций

Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780

Финансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организацийФинансовая отчетность организаций

20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50

Финансовая отчетность организаций 0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1

Финансовая отчетность организаций 71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1

Финансовая отчетность организацийСк = 7 180 11 564 (69.2

61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3

Финансовая отчетность организаций

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: