Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Формы бухгалтерской отчетности

Формы бухгалтерской отчетности

BORDERCOLOR="#000000" CELLPADDING=8 CELLSPACING=0> 10 С 10 Д 10
15 40 55 22,5 14,5 18,5 6,5 41 21 6 4 10 22,5 20,5 18,5 10,5 41 31 17 48 65 16 С 16 Д 16
2 3 5 14,5 14,5 6,5 6,5 21 21 14,5 14,5 6,5 6,5 21 21 2 3 5

Стоимость материалов, для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. равна 55 тыс. руб. На 31.03.200_г. – 65 тыс. руб.


Задание 7

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

20 – 50 тыс. руб.

43 – 100 тыс. руб.

97 - 10 тыс. руб.


Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Начислена заработная плата рабочим 20 70 50
2 Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха 25 70 13
3 Начислена заработная плата управленческому персоналу пред-тия 26 70 30
4

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-25

-26

-20

25

26

20

69

69

69

3,38

7,8

13
5

Израсходованы материалы:

- На основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

- на общехозяйственные нужды

20

25

26

10

10

10

80

15

35
6 Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов 20 97 4
7 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 31,38
8 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 72,8
9 Выпущена с производства и оприходована на cклад готовая продукция (незавершенное производство отсутствует) 43 20 171,18
10 Списана себест-сть отгруженной покупателям готовой продукции 90 43 100

Определить сумму по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.


Решение:

20
25
26
43
50 100
50 171,18 13 31,38 30 72,8 171,18 100
13
3,38
7,8

31,38
15
35

72,8



4



171,18 171,18 31,38 31,38 72,8 72,8 171,18 100
50 0 0 171,18
97







10






4






4






14





Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 20 – 50 тыс. руб.; 43 – 100 тыс. руб.; 97 - 10 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 20 – 50 тыс. руб.; 43 – 171,18 тыс. руб.; 97 – 14 тыс. руб.


Задание 8

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

20 – 100 тыс. руб.

43 – 70 тыс. руб.

97 - 15 тыс. руб.


Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Начислена заработная плата рабочим 20 70 40
2 Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха 25 70 10
3 Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия 26 70 20
4

Начислен ЕСН по всем категориям работников 13 %

-20

-25

-26

20

25

26

69

69

69

10,4

2,6

5,2
5

Израсходованы материалы:

- На основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

- на общехозяйственные нужды

20

25

26

10

10

10

60

15

25
6 Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов 20 97 5
7 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 27,6
8 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 50,2
9 Выпущена с производства и оприходована на cклад готовая продукция (незавершенное производство 30 тыс. руб.) 43 20 193,2
10 Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции 90 43 88

Определить сумму по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.

Решение:

20
25
26
43
100 70
40 193,2 10 27,6 20 50,2 193,2 88
10,4
2,6
5,2

60
15
25

27,6



50,2



5



193,2 193,2 27,6 27,6 50,2 50,2 193,2 88
100 0 0 175,2
97






15





5





0 5





20






Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 20 – 100 тыс. руб.; 43 – 70 тыс. руб.; 97 - 15 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 20 – 100 тыс. руб.; 43 – 175,2 тыс. руб.; 97 – 20 тыс. руб.


Задание 9

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200_г.

60/Авансы выданные -150 тыс. руб.

62-500 тыс. руб.

75-70 тыс. руб.

71-10 тыс. руб.

76-35 тыс. руб.


Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Поступили от поставщиков материалы 10 60 120
2 Зачтен ранее выданный аванс и оплату поступивших материалов 60/1 60/2 150
3 Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС 62 90 153,4
4 НДС 90 68 23,4
5 Создан резерв по сомнительным долгам 91 63 15
6 Получен от учредителей компьютер в счет вклада в Уставный капитал 08 75/1 40
7 Поступила от покупателей оплата за продукцию 51 62 200
8 По авансовому отчету списаны командировочные расходы 76 71 7
9 Выданы из кассы в подотчет на хозяйственные нужды 71 51 3

Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.


Решение:

60
62
75
71
150 500 70 10
150 120 153,4 200 40 3 7




150 120 153,4 200 0 40 3 7
30 546,6 110 6
76






35





7





7 0





28






Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 – 150 тыс. руб.; 62 – 500 тыс. руб.; 71 – 10; 75 -70 тыс. руб.; 76 -35 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 – 30 тыс. руб.; 62 – 546,6 тыс. руб.; 71 – 6; 75 - 110 тыс. руб.; 76 - 28 тыс.руб.


Задание 10

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200_г.

60/Авансы выданные -100 тыс. руб.

62-560 тыс. руб.

75- 90тыс. руб.

71-3 тыс. руб.


Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1

Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС

- НДС

62


90

90


68

354


54
2 Создан резерв по сомнительным долгам 91 63 30
3 Поступили от поставщиков материалы 10 60 100
4 Зачтен ранее выданный аванс и оплату поступивших материалов 60/1 60/2 100
5 Поступило от покупателей на расчетный счет 51 62 200
6 Получено от учредителей оборудование в счет вклада в уставный капитал 08 75/1 60
7 Перечислено поставщикам предоплата за комплектующие 60 51 110
8 Поступило от покупателей оплата за продукцию 51 62 200
№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
9 Выданы из кассы в подотчет на командировочные расходы 71 50 12
10 Выявлена недостача материалов на складе 94 10 6
11 Списана недостача в начет зав.складом по рыночным ценам 73 94 8
12 Возвращен в кассу остаток неизрасходованных сумм подотчетным лицом 50 71 2

Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.


Решение:

60
62
75
71
100 560 90 3
100 100 354 200 60 12 2
110 100 200

210 200 354 400 0 60 12 2
90 606 150 13

Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 – 100 тыс. руб.; 62 – 354 тыс. руб.; 71 – 3; 75 - 90 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 – 90 тыс. руб.; 62 – 606 тыс. руб.; 71 – 13; 75 - 150 тыс. руб.


Тема 2. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса


Задание 11


Состояние активов и обязательств ООО "Сатурн" на 01.01.200_г.

Наименование Номер счета Сумма, тыс.руб.
Основные средства 01 3600
Амортизация основных средств 02 1100
Нематериальные активы 04 60
Амортизация нематериальных активов 05 4
Материалы 10 575
НДС по приобретенным ценностям 19 320
Касса 50 4
Расчетный счет 51 1080
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Кт 1920
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Дт 700
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 220
Расчеты по налогам и сборам 68 Кт 186
Расчеты по социальному страхованию 69 Кт 304
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 800
Расчеты с подотчетными лицами 71 Дт 10
Расчеты с прочими кредиторами 76 328
Уставный капитал 80 600
Резервный капитал 82 200
Добавочный капитал 83 420
Нераспределенная прибыль 84 267

Хозяйственные операции за 1 январь 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование 60 51 180
2

Списан автомобиль: -первоначальная стоимость

-амортизация

01

02

01

01

190

178
3 Оплачен счет поставщика за материалы 60 51 236
4 Возмещен НДС по счету поставщика 68 19 36
5 Начислена заработная плата рабочим 20 70 110
6 Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха 25 70 28
7 Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия 26 70 72
8

Удержаны из заработной платы:

-НДФЛ (26%)

-алименты (9%)

70

70

68

76

54,6

18,9
9

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-20

-25

-26

20

25

26

68

68

68

28,6

7,28

18,72
10

Израсходованы материалы:

-на основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

-на общехозяйственные нужды


20

25

26

10

10

10

80

15

35
11

Начислена амортизация:

-по производственному оборудованию

-по зданиям и сооружениям цеха

-по зданиям и основным средствам заводоуправления

-по нематериальным активам

25

20

26

20

02

02

02

05

26

14

12

1
12 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 76,28
13 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 137,72
14

Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 25 тыс. руб.)

- незавершенное производство

43


23

20


20

422,6


25
15 Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции 90 43 200
16 Начислено покупателям к оплате, включая НДС 62 90 306,8
17 Начислен НДС 90 68 106,8
18 Создан резерв по сомнительным долгам 91 63 20
19 Поступила от покупателей оплата за продукцию 51 62 120
20

Перечислены с расчетного счета :

-НДФЛ (26%)

-ЕСН (54,6%)

68

69

51

51

54,6

54,6
21 Получено с расчетного счета в кассу 50 51 190
22 Выдана заработная плата 70 50 181
23 Депонирована неполученная заработная плата 70 76 3
24

Списаны: -финансовый результат от продажи

-сальдо прочих доходов и расходов

84

91/9

99

91/2

120

20
25 Начислен условный расход (условный налог на прибыль) 99 68 24
26 Начислен на отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации ОС над суммой, принимаемой для налогообложения прибыли, составившей 45 тыс.рыб. 68 77 89,4

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и 31.01.200_г.


Решение:

60
51
01
02
68

1920 1080
3600

1100
186
180
120 180 190 190 178 26 36 54,6
236

236
178
14 54,6 28,6



54,6


12 89,4 7,28



54,6


1
18,72



190




46,8









24










416 0 120 715,2 190 368 178 53 180 180

1504 484,8
3422

975
186
19
20
70
25
26
320



800




36 110 422,6 54,6 110 28 76,28 18,72 137,72


28,6 25 18,9 28 7,28
35


80
181 72 15
12


14
3
26
72


137,72








76,28








1






0 36 447,6 447,6 257,5 210 76,28 76,28 137,72 137,72
284



752,5



04
43
90
62
91
60




700


1
422,6 200 200 306,8 306,8 120 20 20




106,8


20
1 0 422,6 200 306,8 306,8 306,8 120 40 20
61
222,6


886,8
20
63
83
50
84
76



420 4



328

20

190 181 120

18,9









3

20 0 0 190 181 120 0 0 21,9

20
420 13
120

349,9
99
05
10
66
69


4
575

220
304
24 120
1
80

54,6





15








35



24 120 0 1 0 130 0 0 54,6 0

96 3
445

220
249,4
71
80
82
99


10

600
200









24 120

0 0 0 0 0 0 24 120

10

600
200
96

23
77






25

89,4





25 0 0 89,4

25

89,4


Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.

№ счета Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец

дт кт дт кт дт кт
01 3600 0 190 368 3422 0
02 0 1100 178 53 0 975
04 60 0 1 60 1 0
05 5 0 0 1 4 0
10 575 0 0 130 445 0
19 320 0 0 36 284 0
20 0 0 447,6 447,6 0 0
23 0 0 25 0 25 0
25 0 0 76,28 76,28 0 0
26 0 0 137,72 137,72 0 0
43 0 0 422,6 200 222,6 0
50 4 0 190 181 13 0
51 1080 0 120 715,2 484,8 0
60 0 1920 416 0 0 1504
62 700 0 306,8 120 886,8 0
63 0 0 0 20 0 20
66 0 220 0 0 0 220
68 0 186 180 180 0 186
69 0 304 54,6 0 0 249,4
70 0 800 257,5 210 0 752,5
71 10 0 0 0 10 0
76 0 328 0 21,9 0 349,9
77 0 0 0 89,4 0 89,4
80 0 600 0 0 0 600
82 0 200 0 0 0 200
83 0 420 0 0 0 420
84 0 276 120 0 0 156
90 0 0 306,8 306,8 0 0
91 0 0 40 20 20 0
99 0 0 24 120 0 96
Итого: 6354 6354 3493,9 3493,9 5818,2 5818,2

Баланс

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы 110 65 5
Основные средства 120 3600 3422
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные финансовые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 3665 3427
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы 210 585 705,6
в том числе:


сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 585 445
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 - 25
готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 235,6
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 320 284
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 700 896,8
в том числе покупатели и заказчики
- -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - -
в том числе покупатели и заказчики
- -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 - -
Прочие оборотные активы 270 1084 484,8
ИТОГО по разделу II 290 2689 2391,2
БАЛАНС 300 6354 5818,2
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 600 600
Собственные акции, выкупленные у акционеров


Добавочный капитал 420 420 420
Резервный капитал 430 200 200
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством


Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

200
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 276 252
ИТОГО по разделу III 490 1496 1472

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства 515
89,4
Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590
89,4

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610 3758 3261,8
Кредиторская задолженность 620

в том числе:

поставщики и подрядчики
1920 1504
задолженность перед персоналом организации
800 752,5
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
304 249,4
задолженность по налогам и сборам
186 186
прочие кредиторы
548 569,9
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640 1100 975
Резервы предстоящих расходов 650
20
Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 4858 4256,8
БАЛАНС 700 6354 5818,2

Задание 12


Состояние активов и обязательств ООО "Альфа" на 01.01.200_г.

Наименование Номер счета Сумма, тыс.руб.
Основные средства 01 743,940
Амортизация основных средств 02 317,020
Нематериальные активы 04 88,150
Амортизация нематериальных активов 05 25,820
Материалы 10 94,750
Основное производство 20 150,940
Готовая продукция 43 130,680
Касса 50 1,050
Расчетный счет 51 173,200
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Кт 94,300
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Дт 112,800
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 160,800
Расчеты по налогам и сборам 68 Кт 70,780
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 87,200
Расчеты с подотчетными лицами 71 Дт 0,810
Уставный капитал 80 620,400
Нераспределенная прибыль 84 120,000

Хозяйственные операции за 1 январь 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Начислена заработная плата рабочим 20 70 60
2 Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия 26 70 25
3 Удержаны из заработной платы НДФЛ (26%) 70 68 7
4

Израсходованы материалы:

-навыпуск продукции

-на нужды отделов и служб предприятия

20

26

10

10

65

15
5

Начислена амортизация:

-по производственному оборудованию

-по зданиям и основным средствам общехозяйственного назначения

-по сданным в аренду ОС

-по нематериальным активам

20

26

91

20

02

02

02

05

32

15

5

2
6

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-20

-26

20

26

68

68

15,6

6,5
7 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 61,5
8

Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 45 тыс. руб.)

- незавершенное производство

43

23

20

20

191,1

45
9 Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции 90 43 170
10 Начислена покупателям к оплате, включая НДС 62 90 236
11 Начислен НДС 90 68 95,5
12 Поступила от покупателей оплата за продукцию 51 62 180
13 Начислена к получению арендная плата, включая НДС 62 90 29,5
14 Начислен НДС по арендной плате 90 68 4,5
15

Списаны:

-финансовый результат от продажи

-сальдо прочих доходов и расходов

84

91/9

99

91/2

180

29,5
16 Начислен налог на прибыль 99 68 36
17 Списана нераспределенная прибыль за отчетный период 99 84 180
18 Произведены отчисления в резервный капитал 84 82 25

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и 31.01.200_г.


Решение:

60
51
01
02
68

94,3 173,2
743,94
317,02

70,78


180



32
7







15
15,6







5
6,5









36









4,5









36
0 0 180 0 0 0 0 52 0 105,6

94,3 353,2
743,94

52
176,38
20
70
26
80

99
150,94

87,2


620,4

60 191,1 7 60 25 61,5

36 180
65 45
25 15


180
32


15




2


6,5




15,6








61,5








236,1 236,1 7 85 61,5 61,5 0 0 216 180
150,94

165,2


620,4 36
04
43
90
62
91
88,15
130,68


112,8




191,1 170 170 236 236 180 5 29,5




95,5 29,5 29,5
29,5
0 0 191,1 170 265,5 265,5 265,5 180 34,5 29,5
88,15
151,78


198,3
5
50
84
82
71
23
1,05

120

0,81




180 180
25

45


25






0 0 205 180 0 25 0 0 45
1,05

95
25 0,81
45
05
10
66





25,82 94,75

160,8




2
65








15





0 2 0 80 0 0




27,82 14,75

160,8




Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.

№ счета Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец

дт кт дт кт дт кт
01 743,94 0 0 0 743,94 0
02 0 317,02 0 52 0 369,02
04 88,15 0 88,15 0 176,3 0
05 0 25,82 0 2 0 27,82
10 94,75 0 0 80 14,75 0
19 0 0 0 0 0 0
20 150,94 0 236,1 236,1 150,94 0
23 0 0 45 0 45 0
25 0 0 0 0 0 0
26 0 0 61,5 61,5 0 0
43 130,68 0 191,1 170 151,78 0
50 1,05 0 0 0 1,05 0
51 173,2 0 180 0 363,2 0
60 0 94,3 613,7 545,85 0 26,45
62 112,8 0 215,5 160 168,3 0
63 0 0 0 0 0 0
66 0 160,8 0 0 0 160,8
68 0 70,78 0 205,6 0 296,38
69 0 0 0 0 0 0
70 0 87,2 7 85 0 165,2
71 0,81 0 0 0 0,81 0
76 0 0 0 0 0 0
77 0 0 0 0 0 0
80 0 620,4 0 0 0 635,4
82 0 0 0 25 0 25
83 0 0 0 0 0 0
84 0 120 205 180 25 95
90 0 0 265,5 265,5 0 0
91 0 0 34,5 29,5 5 0
99 0 0 195 240 0 45
Итого: 1496,32 1496,32 2338,05 2338,05 1846,07 1846,07

Решение:

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы 110 88,15 176,3
Основные средства 120 743,94 743,94
Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные финансовые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 832,09 920,24
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы 210 376,37 362,47
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 94,75 14,75
животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213
45
готовая продукция и товары для перепродажи 214 130,68 151,75
товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217 113,61 150,94
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе покупатели и заказчики


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе покупатели и заказчики


Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 174,25 364,25
Прочие оборотные активы 270
5
ИТОГО по разделу II 290 664,23 925,83
БАЛАНС 300 1496,32 1846,07
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 620,4 635,4
Собственные акции, выкупленные у акционеров


Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством


Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами


Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 120 95
ИТОГО по разделу III 490 740,4 730,4

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610
648,83
Кредиторская задолженность 620 413,08

в том числе:

поставщики и подрядчики
94,3 26,45
задолженность перед персоналом организации
87,2 165,2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами


задолженность по налогам и сборам
70,78 296,38
прочие кредиторы
160,8 160,8
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640 342,84 466,84
Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 755,92 1115,67
БАЛАНС 700 1496,32 1846,07

Тема 3. Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках


Задание 13


Хозяйственные операции ООО "Импульс" за отчетный период (тыс.руб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции 90 43 550
2 Начислена покупателям к оплате, включая НДС 62 90 767
3 Начислен НДС 90 68 117
4 Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж 90 26 40
5 Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции 44 10 5
6 Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом 44 23 10
7 Начислен к уплате рекламному агентству за рекламу, в том числе НДС 60 44 10
8 Начислен НДС по расходам на рекламу 90 68 1,8
9 Списаны расходы на продажу 90 44 25
10 Списан финансовый результат от продажи 90 99 35
11

Реализовано оборудование (оставшийся срок службы-14 месяцев):

-стоимость реализации, включая НДС

- НДС

- первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость


62

91

01

02

91

91

68

01

01

01

177

27

240

70

170
12 Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора 62 91 6
13 Начислена арендная плата за сданные в аренду ОС, в том числе НДС 62 90 29,5
14 Начислен НДС по арендной плате 90 68 4,5
15 Начислена амортизация по ОС в аренде 20 02 10
16 Начислены банком % по депозиту 76 91/1 15
17 Списана дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности 91 76 12
18 Оприходована готовая продукция оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации 43 91 8
19 Начислен налог на имущество 91 68 4
20 Списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91 22
21 Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) 99 68 2,6
22 Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы, в связи с продажей недоамортизированного оборудования 09 02 70
23 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 99 84 10,4

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.


Решение:

Показатель За отчетный период
наименование Код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 650
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 550
Валовая прибыль 029 100
Коммерческие расходы 030 250
Управленческие расходы 040 40
Прибыль (убыток) от продаж 050 35
Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 164
Прочие операционные расходы 100 186
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 13
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль

150

151

 2,6
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 10,4
Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200
Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию


Задание 14


Хозяйственные операции ООО "Восток" за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ 90 43 750
2 Признана выручка от сдачи выполненных работ в том числе НДС 62 90 1062
3 Начислен НДС 90 68 191
4 Списаны коммерческие расходы по рекламе продукции 90 44 60
5 Списан финансовый результат от продаж 90 99 1001
6

Продан объект незавершенного строительства:

-учетная стоимость

-стоимость реализации, в том числе НДС

-НДС


62

62

91

91

48

68

120

177

17,8
7

Списаны переданные безвозмездно ОС

-первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость


01

02

91

01

01

01

150

140

10
8 Выявлена и отражена излишне начисленная в предыдущем году амортизация ОС 83 01 10
9 Сформирован резерв под снижение стоимости материальных ценностей 91 14 20
10 Проведена переоценка кредиторской задолженности поставщику выраженной в валюте (10тыс.долл.) 1долл. На предыдущую отчетную дату был равен 28 руб., на отчетную дату 27,5 91 60 5
11 Начислены проценты по долгосрочному кредиту 91 67 15
12 Начислен налог на имущество (26%) 91 68 26
13 Начислено комиссионное вознаграждение банку за операции с ценными бумагами 44 62 12
14 Аннулированы собственные акции номинальной стоимостью 50тыс.руб., выкупленные у акционеров за 65 тыс.руб. 81 51 15
15 Оприходовано оборудование к установке, выявленное как неучтенное при инвентаризации 07 91 20
16 Восстановлена сумма резерва по сомнительным долгам в связи с погашением задолженности дебитора 63 91 42
17 Списано сальдо прочих доходов и расходов 91 99 182
18 Списано стоимость готовой продукции, утраченной в результате пожара 99 43 130
19 Начислено страховое возмещение 76 99 110
20 Принято к учету, приобретенное у поставщика, компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета 08 60 25
21 Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) 99 68 36,2
22 Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных расходов на рекламу (всего расходов-60тыс. руб., сверх нормы -10тыс.руб.) и стоимости безвозмездно переданных ОС 99 68 50
23 Начислен отложенный налоговый актив по сумме резерва под снижение стоимости материальных ценностей 99 09 50
24 Начислено отложенное налоговое обязательство по приобретенной бухгалтерской программе (в бухучете признано расходами будущих периодов, в налогообложении - расходами отчетного периода) 68 77 5
25 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 99 84 156,2

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.


Решение:

Показатель За отчетный период
наименование Код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 900
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 750
Валовая прибыль 029 150
Коммерческие расходы 030 60
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж 050 90
Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070 15
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 271,153
Прочие операционные расходы 100 3160
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 186,153
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142 5
Текущий налог на прибыль 150 36,231

151
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 144,922
Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200
Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию


Задание 15


Хозяйственные операции ООО "Лада" за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции 90 43 410
2 Начислено покупателям к оплате, в том числе НДС 62 90 708
3 Начислен НДС 90 68 108
4 Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом 44 23 45
5 Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции 44 10 21
6 Списаны расходы на продажу 90 44 66
7 Списан финансовый результат от продаж 90 99 66
8 Начислена неустойка к получению от заказчика за аннулирование производственного заказа 91 76 40
9 Списаны затраты по выполнению аннулированного заказа 91 43 30
10

Отражены в учете результаты инвентаризации:

-излишки готовой продукции

-недостача материалов, виновник не установлен

-порча станка в результате стихийного бедствия:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) оприходованы запчасти, оставшиеся от разборки станка

43

44


99

91

94


01

4

9


135

120

8
11 Начислена к получению прибыль от участия в совместной деятельности без образования юридического лица 91 99 35
12

Реализована производственная линия: а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) стоимость реализации, в том числе НДС

01

02

84

01

01

47

600

320

354
13 НДС 90 68 54
14 Начислена арендная плата за сданное в аренду оборудование, в том числе НДС 62 90 23,6
15 НДС по арендной плате 90 68 3,6
16 Начислена амортизация по основным средствам в аренде 20 02 10
17 Начислены проценты по краткосрочному кредиту -15 тыс. руб., в том числе сверх норм, -5 тыс. руб. 51 66 20
18 Начислен налог на имущество 91 68 12
19 Списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91 117
20 Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) 99 68 23,4
21 Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных процентов за кредит 66 68 20
22 Начислен отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации в бухучете над величиной амортизации для налогообложения, составившей-10 тыс. руб. 02 68 13,4
23 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 99 84 47,4

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.


Решение:

Показатель За отчетный период
наименование Код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 650
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 540
Валовая прибыль 029 110
Коммерческие расходы 030 50
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж 050 60
Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070 10
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 215
Прочие операционные расходы 100 310
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 180
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142 5
Текущий налог на прибыль 150 45

151
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 140
Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200
Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию


Тема 4. Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала


Задание 16


Остатки по счетам ОАО "Лада" на конец предыдущего периода

Счет Остаток, тыс. руб. Счет Остаток, тыс. руб. Счет Остаток, тыс. руб.

01

05

20

51

62(Дт)

68

80

84(Кт)

15000

200

1800

900

1340

315

10500

1591

02

10

43

58

63

69

82

86

6500

3700

2100

1200

150

170

2000

1000

04

19

50

60(Кт)

66

70

83

96

800

600

11

780

200

265

3100

680

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 После государственной регистрации увеличен размер уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций 58 75 1000
2 На расчетный счет поступили средства от учредителей 51 75 1100
3 Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций 81 75/1 100
4 Проведена переоценка основных средств ОАО (К=0,9) 01 83 1,5
5 Начислены дивиденды учредителям из прибыли 84 75 600
6 Нераспределенная прибыль направлена в резервный капитал 84 82 300
7 Списана непогашенная задолженность покупателя по истечении срока исковой давности 91 62 120
8 За счет резерва на ремонт акцептован счет подрядчика, ведущего ремонт здания цеха 63 60 450
9

Акцептован счет поставщика за оборудование:

-стоимость оборудования

-НДС

01

19

60

60

600

108
10 Оплачен счет поставщика оборудования из средств целевого финансирования 86 60 708
11 Оборудование введено в эксплуатацию 08 01 600
12 Списан НДС по оборудованию 19 01 108
13 Отражено использование средств целевого бюджетного финансирования 99 86 708

Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период

I. Изменения капитала
Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) Итого
наименование Код




Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
10,5

6 16,5
200
г. (предыдущий год)




0
Изменения в учетной политике
х х х
0
Результат от переоценки объектов основных средств
х
х
0


х


0
Остаток на 1 января предыдущего года
10

0 0
Результат от пересчета иностранных валют
х
х х 0
Чистая прибыль
х х х
0
Дивиденды
х х х
0
Отчисления в резервный фонд
х х

0
Увеличение величины капитала за счет:



0 0
дополнительного выпуска акций

х х х 0
увеличения номинальной стоимости акций

х х х 0
реорганизации юридического лица

х х
0
Уменьшение величины капитала за счет:



0 0
уменьшения номинала акций

х х х 0
уменьшения количества акций

х х х 0
реорганизации юридического лица

х х
0
Остаток на 31 декабря предыдущего года



0 0
200
г. (предыдущий год)



0 0
Изменения в учетной политике
х х х
0
Результат от переоценки объектов основных средств
х
х
0
Остаток на 1 января отчетного года 10 0 0 0 0 0
Результат от пересчета иностранных валют
х
х х 0
Чистая прибыль
х х х 0 0
Дивиденды
х х х 0 0

Задание 17.

Решение:


Остатки по счетам ОАО "Кубань" на конец предыдущего периода

Счет Остаток, тыс. руб. Счет Остаток, тыс. руб. Счет Остаток, тыс. руб.

01

05

20

51

60(Дт)

68

76(Дт)

82

12700

200

1450

1100

830

240

36

890

02

10

43

58

62(Дт)

69

76(КТ)

83

8200

2650

600

190

820

170

50

300

04

19

50

59

66

70

80

84(Кт)

500

300

3

15

300

594

8500

60

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Выкуплены у акционеров акции предприятия. Оплата произведена с расчетного счета 81 51 300
2 За счет аннулирования собственных акций уменьшен уставный капитал 80 81 270
3 Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций 76 91 30
4 Проведена переоценка основных средств ОАО (К=1,1) 01 83 1,27
5 Начислены дивиденды владельцам привилегированных акций из резервного капитала 82 75/70 80
6 Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков работникам основного производства 20 70 30
7 Начислены за счет резерва: отпускные 96 70 20
8 ЕСН по отпускным 26 69 5,2
9 Произведены отчисления в резерв под обесценивание финансовых вложений 58 59 10
10

Списаны ценные бумаги при продаже:

-учетная стоимость

-продажная стоимость

 91 58

190

165
11 Списана сумма резерва под обесценение финансовых вложений 59 58 10
12

Реализована продукция предприятия:

-выручка от продажи, включая НДС

-НДС

-производственная себестоимость

-финансовый результат от продаж

 90 99

708

500
13 Начислен налог на имущество 91 68 22
14 Списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91 10
15 Начислен налог на прибыль 99 68 9
16 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 99 84 1189

Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период


I. Изменения капитала
Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) Итого
наименование Код




1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
120

72 192
200
г. (предыдущий год)




0
Изменения в учетной политике
х х х
0
Результат от переоценки объектов основных средств
х
х
0


х


0
Остаток на 1 января предыдущего года
100

0 0
Результат от пересчета иностранных валют
х
х х 0
Чистая прибыль
х х х
0
Дивиденды
х х х
0
Отчисления в резервный фонд
х х

0
Увеличение величины капитала за счет:



0 0
дополнительного выпуска акций

х х х 0
увеличения номинальной стоимости акций

х х х 0
реорганизации юридического лица

х х
0
Уменьшение величины капитала за счет:



0 0
уменьшения номинала акций

х х х 0
уменьшения количества акций

х х х 0
реорганизации юридического лица

х х
0






0
Остаток на 31 декабря предыдущего года



0 0
200
г. (предыдущий год)



0 0
Изменения в учетной политике
х х х
0
Результат от переоценки объектов основных средств
х
х
0
Остаток на 1 января отчетного года 100 0 0 0 0 0
Результат от пересчета иностранных валют
х
х х 0
Чистая прибыль
х х х 0 0
Дивиденды
х х х 0 0

Задание 18


Остатки по счетам ОАО "Бриз" на конец предыдущего периода

Счет Остаток, руб. Счет Остаток, руб. Счет Остаток, руб.

01

05

23

51

63

70

80

84(Кт)

650400

21500

50000

175700

20000

24540

440700

98200

02

10

43

60(Кт)

66

71(Дт)

82

96 Рем.

310800

115300

140700

155400

90300

750

100000

65000

04

20

50

62(Дт)

68

75(Дт)

83

85020

123380

850

108440

103600

50000

80500

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма
1 Проведена переоценка основных средств ОАО (К=1,2) 01 83 130,08
2 Увеличен уставный
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Страницы: 1 2 3 4

Похожие рефераты:

  • Порядок ведения кассовых операций

    Группировка средств предприятия по видам и источникам образования. Общая характеристика хозяйственно-экономической жизни организации. Открытие счета синтетического и аналитического учета. Подсчет оборотов учета по счетам и вывод сальдо на указанную дату.

  • Финансовая отчетность организаций

    Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы.

  • Учет хозяйственной деятельности предприятия

    Методика ведения журнала регистрации хозяйственных операций предприятия. Подсчеты дебетовых и кредитовых оборотов за месяц и выведение конечного сальдо. Составление ведомости начисления заработной платы. Калькуляция производственной себестоимости изделия.

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

  • Учет на ООО "Альфа"

    Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

  • Организация бухгалтерского учета

    Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.

  • Определение корреспонденции счетов по операциям

    Расчет недостающих сумм по операциям с использованием бухгалтерских счетов. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Расчет фактической себестоимости готовой продукции и ее отклонений от плановой себестоимости. Финансовый результат от продаж.

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.

  • Бухгалтерские проводки предприятия

    Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.

  • Составление баланса

    Методика и основные этапы формирования баланса предприятия по заданным параметрам. Проставление корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций. Определение на основании счетов фактической себестоимости продукции и финансовых результатов.

  • Бухгалтерский учет основных средств

    Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.

  • Основы бухгалтерского учета

    Запись товаров по продажным ценам в розничной торговле. Отражение в учете операций с денежными средствами и по списанию агрегата. Определение конечного сальдо по счету. Составление налога на прибыль и отметка в учете данной хозяйственной операции.

  • Баланс открытого акционерного общества

    Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Бухгалтерские проводки по операциям. Главная книга счетов. Счета аналитического учета к синтетическому счету. Отчет о прибылях и убытках.

  • Учетная политика предприятия

    Международный независимый эколого-политологический университет Содержание: Содержание: 1 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2 Таблица – баланс №1 3 Прибыли и убытки 3

  • Бухгалтерский учет

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Счета синтетического и аналитического учета, отражение данных экономических группировок имущества организации, источников его формирования и хозяйственных операций в обобщенном виде в денежном выражении.

  • Бухучет (проводки, шпаргалка)

    Счет 50 Касса (А) Инвентаризация кассы Дебет Кредит Операция 91/1 Оприходованы излишки 91/9 Получена прибыль Обнаружена недостача 73/2 Выставлен иск кассиру

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.

  • Источники образования хозяйственных средств и их классификация

    Доходы от обычных видов деятельности. Учет прочих доходов и расходов. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Основные методы расчета стоимости остатка материалов: расчет среднезаготовительной себестоимости, методы ФИФО и ЛИФО.

  • Составление бухгалтерского отчета предприятия

    Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.