Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

кошти НБУ 27068239 - - - 27068239 Кошти в інших банках 20880647 - - - 20880647 Операції з цінними паперами 13773091 - - 21625291 35398382 Операції з клієнтами 4684559 4171252 41834217 321090259 371780287 Дебіторська заборгованість 877634 - 14427 - 892061 Основні засоби та нематеріальні активи - - - 50998327 50998327 Інші активи 105203 - 2000207 88125 2193535 ВСЬОГО 67389373 4171252 43848851 393802002 509211478 Пасиви
Кошти НБУ - - 1000000 - 1000000 Кошти інших банків 35211740 - 5000000 - 40211740 Кошти суб'єктів господарювання 26578573 53520 3075740 144635751 174343584 Кошти фізичних осіб 12835354 22445766 38678001 26578223 100537344 Інші пасиви 1863200 255677 8080380 54033967 64233224 Капітал банку - - - 128241099 128241099 ВСЬОГО 76488867 22754963 55834121 353489040 508566991 Забалансові зобов’язання 326045 159935 111332 212231 809543 НЕТТО позиція -9425539 -18743646 -12096602 168341827 128076040 Накопичена позиція -9425539 -18743646 -12096602 40100729 -165058

Аналіз структури активів і пасивів станом на 31.12.2006р. показав, що в короткостроковому періоді нестача активів для покриття існуючих зобов’язань становила 41,2 млн.грн., коли в довгостроковому їх надлишок складає 102,6 млн.грн. Пасиви та забалансові зобов’язання на початок року в короткостроковому періоді не були забезпечені відповідними активами на суму 42,9 млн.грн. В довгостроковому періоді сума перевищення активів над пасивами та забалансовими зобов’язаннями склала 42,0 млн.грн., а загальна накопичена позиція становить "мінус" 0,9 млн.грн.

Станом на 01.01.2008 р. спостерігаються незначні покращення в короткостроковому періоді – розрив між активами і зобов’язаннями становить "мінус" 39,7 млн.грн.(проти "мінус"41,2 млн.грн. на 31.12.2006 р.), а довгостроковому періоді сума перевищення активів складає 168,6 млн.грн. (проти 102,6 млн.грн. станом на 31.12.2006р.). Накопичена короткострокова позиція становить "мінус" 40,3 млн.грн., довгострокова – "плюс" 40,1 млн.грн. (відповідно проти "мінус" 42,9 млн.грн. і "плюс" 42,0 млн.грн. станом на 31.12.2006р.). Загальна накопичена позиція Банку на 01.01.2008 р. в порівнянні з 31.12.2006 року збільшилась на 0,7 млн.грн. і становить "мінус" 0,2 млн.грн.


31. Аудит фінансової звітності Банку за рік, що почався 01.01.2007р. закінчився 31.12.2007р.


Згідно "Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України", затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004р. №598 (зі змінами), річна фінансова звітність банку включає:

Баланс;

Звіт про фінансові результати;

Звіт про рух грошових коштів;

Звіт про власний капітал;

Примітки до звітів.

Враховуючи вищенаведені в даному аудиторському звіті докази, керуючись статтями 7 та 21 Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993р. №3125-XII (зі змінами), вважаємо, що надана Банком фінансова інформація достатньо достовірно, повно та реально відображає результати операцій Банку за 2007р. та його дійсний фінансовий стан на 31.12.2007р.

За результатами здійснення аудиту ми вважаємо за можливе підтвердити достовірність, повноту та точність фінансової звітності Банку за 2007р., у тому числі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності.

Крім того, вважаємо за можливе підтвердити повноту та достовірність:

- відображених у системі бухгалтерського обліку та фінансової звітності Банку активів та пасивів;

- таблиць строків активів та пасивів (у тому числі дохідність і ліквідність активів, якість кредитного портфеля і портфеля цінних паперів, стан дебіторської заборгованості, якість управління активами та пасивами банку);

- інформації про достатність резервів та капіталу банку (у тому числі відповідність формування капіталу банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів НБУ, у тому числі оцінки ризику банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов`язаними особами);

- інформації про адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку вимогам нормативно-правових актів НБУ.

Керуючись нормами Міжнародних стандартів аудиту та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:

- аудитори отримали всю інформацію й пояснення, необхідні для цілей аудиту;

- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Банку;

- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;

- фінансова документація підготована у відповідності з прийнятою Банком обліковою політикою, котра відповідає вимогам законодавства України;

- фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних і не містить суттєвих протиріч, вважаємо за можливе надати позитивний аудиторський висновок про достовірність, повноту та відповідність законодавству України фінансової звітності Банку за 2007р. (додається).


Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Страницы: 1 2 3 4 5

Похожие рефераты:

  • Нормативна регламентація фінансової звітності в Україні

    Особливості фінансової звітності – бухгалтерської звітності, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємств за звітний період. Характеристика нормативно-правового забезпечення фінансової звітності.

  • Облік кредитних операцій в зовнішньоекономічній діяльності

    Характеристика кредитних операцій. Порядок отримання кредитів від нерезидентів та банків на території України. Види кредитів, їх бухгалтерський облік. Відображення в обліку експортера форфейтингових операцій. Відображення в обліку імпортера овердрафту.

  • Аудит засновницьких документів

    Предмет аудиторської перевірки діяльності підприємства, її призначення та напрямки. Програма аудиторської перевірки статутного фонду підприємств різних організаційних форм. Визначення джерела та способів отримання аудиторських доказів під час перевірки.

  • Формування доходів за видами діяльності, їх облік

    Доходи від діяльності підприємства, критерії їх визнання і класифікація. Облік доходів від основної операційної і звичайної діяльності. Порядок визначення фінансових результатів підприємства за видами діяльності. Облік доходу від надзвичайних подій.

  • Аудит підприємства

    Характеристика підприємства ВАТ "Роменський молочний комбінат", історія його розвитку та організаційна структура. Порядок та правила проведення аудиту фінансової діяльності даного підприємства. Складання договору між підприємством та аудиторською фірмою.

  • Принципи побудови нового Плану рахунків та його узгодженість з фінансовою звітністю

    Застосування Нового Плану рахунків та принципи побудови. Інструкції про застосування Плану рахунків та ПсБО в умовах реформування бухгалтерського обліку. Недоліки та проблемні питання Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку.

  • Облік депозитних та інших зобов'язань банку

    Визнання, оцінка й класифікація зобов'язань банку та характеристика рахунків для їх обліку. Депозитні, позичені кошти та залучення. Облік банківських депозитів. Методика розрахунку процентів за депозитом. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.

  • Етапи організації бухгалтерського обліку

    Організація бухгалтерського обліку: методичний етап - комплекс заходів, що забезпечують організацію первинного документування, оцінку активів підприємства; технічний етап - вибір форми обліку, що найбільше відповідає галузі та розміру даного підприємства.

  • Аудит ефективності діяльності комерційних банків за міжнародними стандартами

    Інтеграція економічних відносин зарубіжних країн. Методика аудиту балансу банку і системи показників. Аудит показників ефективності діяльності комерційних банків. Відмінності розрахунку показників ліквідності балансів банків в Україні і за кордоном.

  • Курсові різниці: поняття, порядок визнання та відображення в обліку

    Сутність поняття "курсова різниця". Облік курсових різниць. Основні методи котирування валют. Причини перерахунку курсових різниць. Порядок відображення курсових різниць у фінансовій та податковій звітності. Порядок переоцінки дебіторської заборгованості.

  • Види, форми та методи внутрішнього банківського контролю

    Ефективна система внутрішнього контролю в банківській установі, її Форми, види та методи. Внутрішній аудит як контроль за дотриманням запровадженого порядку ведення бухгалтерського обліку. Зв'язок між внутрішньобанківським контролем та внутрішнім аудитом.

  • Методика визначення фінансових результатів на підприємстві

    Зміст і форма звіту про фінансові результати та загальні вимоги до розкриття його статей. Особливості відображення в бухгалтерському обліку фінансових результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства. Користувачі фінансової звітності.

  • Господарські операції

    Специфіка визначення терміну "господарська операція" та їх види. Характеристика принципу безперервності. Зміни в балансі, зумовлені господарськими операціями та приклади їх відображення в обліку. Визначення підсумку балансу на підставах наведених даних.

  • Документальне оформлення та облік фінансових результатів

    Класифікація визнаних доходів у бухгалтерському обліку. Відображення витрат у бухгалтерському обліку. Чистий прибуток або збиток як результат діяльності підприємства. Облік і узагальнення інформації про фінансові результати. Об'єкти оподаткування.

  • Аудиторська перевірка Національного банку України

    Висновок незалежного аудитора щодо достовірності звітів про власний капітал та рух грошових коштів Національного банку України. Основні облікові принципи підготовки річної звітності кредитної організації. Перевірка бухгалтерського балансу Банку.

  • Відображення в балансі витрат і доходів майбутніх періодів

    Відстрочені доходи - аванси, отримані підприємством у поточному звітному періоді, що формують фінансовий результат майбутнього звітного періоду. Призначення рахунку "Доходи (витрати) майбутніх періодів". Мета, склад і користувачі фінансової звітності.

  • Банківська документація, реквізити банківських документів

    Складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, відображення операцій в облікових регістрах. Порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів. Облік операцій за овердрафтом, сума дебетового залишку.

  • Аудит страхової компанії

    Характеристика страхової компанії АСТ ЗТ "Остра-Суми". Дослідження особливостей заповнення листа-замовлення про проведення аудиту. Правові основи договору на проведення аудиту. Етапи та реалізація плану програми перевірки, аналіз необхідної звітності.

  • Аудит емісії цінних паперів та ефективності зовнішньоекономічних операцій у підприємницькій діяльності

    Здійснення емісії цінних паперів. Призначення фондових бірж, аудиторська перевірка біржових операцій. Державний контроль і аудит реєстрації цінних паперів. Показники оцінки аудиторами економічної ефективності діяльності зовнішньоторговельних організацій.

  • Контроль та аудит діяльності комерційного банку

    Зміст реєстраційного свідоцтва і ліцензії на право здійснення банківської діяльності. Документальні методичні і розрахунково-аналітичні прийоми контролю. Типова модель, особливості і мета контролю та аудиту різних видів діяльності комерційною банку.