Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций

Размещено на /

Задание №1


1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.

2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:

а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;

б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);

в. Какой характер носят данные изменения (+,-);

г. Как изменяется итог баланса.

3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.


Перечень средств по видам и источникам образования Сумма , руб. Факт хозяйственной жизни
Незавершенное строительство 50000

1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

Основные средства 70000
Денежные средства на валютном счете 69000
Долгосрочный кредит банка 265000
Резервный капитал 200000
Товары для перепродажи 540900
Нераспределенная прибыль 31600
Уставный капитал 1000000
Задолженность персоналу по оплате труда 50000
Денежные средства на расчетном счете 188000
Прочая дебиторская задолженность 1300
Задолженность по налогам и сборам 2600

Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.

Внеоборотные активы


1 Основные средства 70000

Долгосрочные финансовые вложения:


1 Незавершенное строительство 50000

Итого в группе 1: 120000

Оборотные средства



Запасы:



Товары для перепродажи 540900

Средства в расчётах:


1 Прочая дебиторская задолженность 1300

Денежные средства:


1 Денежные средства на расчетном счете 188000
2 Денежные средства на валютном счете 69000

Итого в группе 2: 799200

Всего:

919200


Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования

Источники формирования хозяйственных средств Сумма, руб.

Источники собственных средств
1 Резервный капитал 200000
2 Уставный капитал 1000000
3 Нераспределенная прибыль 31600

Итого в группе 1: 1231600

Источники заёмных средств

Долгосрочные обязательства:
1 Долгосрочный кредит банка 265000

Кредиторская задолженность:
1 Задолженность по налогам и сборам 2600
2 Задолженность персоналу по оплате труда 50000

Итого в группе 2: 317600

Всего: 1549200

Факт хозяйственной жизни №1:

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность по налогам и сборам.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.

Факт хозяйственной жизни №2:

Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.

г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.

Факт хозяйственной жизни №3:

Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность персоналу по оплате труда.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.


Задание №2


1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.

3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.

4. составить:

- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;

- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;

- баланс на 1 июля 200_г.


Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.

Наименование счета Сумма, руб.
01 «Основные средства» 67000
02 «Амортизация основных средств» 33000
41 «Товары» 42700
50 «Касса» 28000
51 «Расчетные счета» 21700
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 320
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 5400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4680
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 850
80 «Уставный капитал» 55800
99 «Прибыли и убытки» 61050

Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.

ФИО подотчетного лица Должность Сумма, руб.
1. Иванченко П.С. Зав. хозяйством 300
2. Сурков И.Г. Кладовщик 400
3. Фомина Р.Д. Зав. отделом 150
Итого:
850

Хозяйственные операции за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900
2. Выплачена зарплата работникам за май 4680
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу ?
5. Сдана в банк выручка 20000
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову ?
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко ?
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500

Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов


Дебит Кредит
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900 50 51
2. Выплачена зарплата работникам за май 4680 70 50
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138 41 71
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу 12 50 71
5. Сдана в банк выручка 20000 51 50
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420 41 71
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову 20 71 50
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310 01 71
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко 10 71 50
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500 71 50
Итого оборот за месяц: 31990


Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

счет учет оборот сальдо

Синтетические счета

Счет 01-А

«Основные

средства»


Счет 02 – П

«Амортизация основных средств»


Счет 41 – А

«Товары»

Д К
Д К
Д К
Сн- 67000


Сн-33000
Сн-42700








Оборот - Оборот -
Оборот - Оборот -
Оборот - Оборот -
Ск-67000


Ск-33000
Ск-42700


Счет 50 – А

«Касса»


Счет 51– А

«Расчетные счета»


Д К
Д К

Сн-28000

Сн-21700

1) 4900

4) 12

2) 4680

5) 20000

7) 20

9) 10

10) 1500


5) 20000 1) 4900

Оборот - 4912 Оборот-26210
Оборот-20000 Оборот - 4900

Ск-6702

Ск-36800

Счет 60 – А-П

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Счет 66 -П

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»


Счет 70 – П

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д К
Д К
Д К

Сн-320

Сн-5400

Сн-4680






2) 4680
Оборот - Оборот -
Оборот - Оборот -
Оборот-4680 Оборот -

Ск-320

Ск-5400

Ск -

Счет 71 – А-П

«Расчеты с подотчетными лицами»


Счет 80- П

«Уставный капитал»


Счет 99 – А-П

«Прибыли и убытки»

Д К
Д К
Д К
Сн-850


Сн-55800

Сн-61050

7) 20

9) 10

10) 1500

3) 138

6) 420

8) 310

4) 12








Оборот-1530

Оборот-

880


Оборот - Оборот -
Оборот - Оборот -
Ск-1500


Ск-55800

Ск-61050

Счёт 10 – А «Материалы»




Счёт 08 – А

«Вложения во внеоборотные


активы»




Д К
Д
К


Сн -

Сн -




6) 420

3) 138



8) 310




Оборот-558 Оборот -
Оборот-310




Ск-558

Ск-310





Аналитические счета

Иванченко П.С.
Сурков И.Г.
Фомина Р.Д.
Д К
Д К
Д К
Сн-300

Сн-400

Сн-150

9)10

10) 1500

8) 310
7) 20 6) 420

3) 138

4) 12

Оборот-1510 Оборот- 310
Оборот-20 Оборот-420
Оборот - Оборот-150
Ск - 1500

Ск -

Ск -

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Сальдо начальное Обороты за месяц Сальдо конечное

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 «Основные средства» 67000
- - 67000
02 «Амортизация основных средств»
33000 - -
33000
08 «Вложения во внеоборотные активы»

-


-


310



310


10 «Материалы» - - 558
558
41 «Товары» 42700
- - 42700
50 «Касса» 28000
4912 26210 6702
51 «Расчетные счета» 21700
20000 4900 36800
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
320 - -
320
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
5400 - -
5400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
4680 4680 -
-
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 850
1530 880 1500
80 «Уставный капитал»
55800 - -
55800
99 «Прибыли и убытки»
61050 - -
61050
Итого: 160250 160250 31990 31990 155570 155570

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

Наименование счетов Сальдо начальное Обороты за месяц Сальдо конечное

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Иванченко П.С. 300
1510 310 1500
Сурков И.Г. 400
20 420 -
Фомина Р.Д. 150
- 150 -
Итого: 850
1530 880 1500

Баланс на 1 июля 200_г.

Актив На начало отчётного периода На конец отчётного периода
Основные средства 67000 67000
Амортизация основных средств 33000 33000
Вложения во внеоборотные активы - 310
Материалы - 558
Товары 42700 42700
Касса 28000 6702
Расчетные счета 21700 36800
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 320 320
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 5400 5400
Расчеты с персоналом по оплате труда 4680 -
Расчеты с подотчетными лицами 850 1500
Уставный капитал 55800 55800
Прибыли и убытки 61050 61050
Баланс: 320500 311140

Тестовое задание


Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:

1.2. Дт08 Кт75;

"При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др.

Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:

2.2. начисленной амортизации;

п. 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н

Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:

3.2. Дт10 Кт15;

ПБУ 6/01

В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:

4.2. электроэнергию;

"Расходы организации" ПБУ 10/99

Амортизация основных средств отражается в течение:

5.2. срока их полезного использования;

Положение о бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/97

Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:

6.2. Дт10 Кт91;

п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации" и п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"

Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;

пунктом 7 ПБУ 9/99

МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:

8.2. по нормативной себестоимости;

приказ Минфина № 26н

Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:

9.1. надбавка к цене;

ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"

В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:

10.3. восстановительная;

ПБУ 6/01 "Учет основных средств"


Список литературы


1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. - №48, ст.5369. (в ред. от 03.11.2006).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000г.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П [Текст] // Вестник Банка России, 2002. - №74. ( в ред. от 22.01.2008г.).

4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [Текст] // Экономика и жизнь, 1993. - №42, 43.

5. Безруких Н.Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4-е издание. Перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 719с.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2007 – 476с.

7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. – М.: - Вузовский учебник, 2008 – 525с.

Размещено на

11

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: