Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"
23 Новодворски, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации [Текст] / В.Д. Новодворский. – Бухгалтерский учет, 2006. – 392 с. (Серия «Библиотека журнала «Бухгалтерский учет») ISBN 5-85428-104-х
24 Парфенов, К. Банковский план счетов [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. 2009. – 488 с. ISBN 5-902148-16-2
25 Парфенов, К Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей. Карты, переводы, чеки [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2008. – 130 с. ISBN – 5-90214-814-6
26 Парфенов, К. Операции банков с векселями [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2004. – 136 с. ISBN 5-902148-06-5
27 Парфенов, К. Учет имущества в банках [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2003, - 156 с. ISBN 5-902148-03-0
28 Румак, Е.Х. Учет кредитов в коммерческом банке [Текст] / Е.Х. Румак. – ИВЭСЭП. – 2009г. – 104 с. ISBN 978-57320-111-42
29 Рыбакова, О.В. Бухгалтерский учет в коммерческой организации [Текст] / О.В. Рыбакова. – Издательство РАГС, 2008. – 360 с. ISBN 978-5-772-90349-0
30 Скиннер, К. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. [Текст] / К. Скиннер. – М.: Инфра-М, 2009г. – 400 с. ISBN 978-985-6569-37-4
31 Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Учебное пособие [Текст]/ Л.Р. Смирнова. – Финансы и статистика, - 2005. – 290 с. ISBN 5-279-02506-2
32 Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета [Текст] В.И. Стражев. – М.: Инфра-М, 2005. – 205 с. ISBN 985-061-095-6
33 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова. – Дашков и Ко, 2005. – 380 с. ISBN 5-94798-345-1
34 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст] / Л.В. Усатова, Сероштан М.С., Арская Е.В. – Дашков и Ко, 2007. – 304 с. ISBN 5-91131-273-5
35 Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке [Текст]/ Е.А. Федорова. – Экономика, 2005. – 294 с. ISBN 5-282-02481-0
36 Ширинская, З.Г. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках [Текст] / З.Г. Ширинская. – Финансы и статистика. – 2004, - 224 с. ISBN 5-279-02304-3
Приложение А
Перечень объектов активов и пассивов коммерческого банка
Основные объекты | |
Активов | Пассивов |
1 Денежные средства | 1 Уставный капитал |
2 Драгоценные металлы и камни | 2 Добавочный капитал |
3 Ценные бумаги (приобретенные) | 3 Специальные и другие фонды |
4 Другие финансовые вложения | 4 Прибыль |
5 Депозиты размещенные | 5 Кредиты полученные |
6 Кредиты предоставленные | 6 Депозиты и вклады привлеченные |
7 Учтенные векселя (приобретенные) | 7 Средства клиентов на банковских счетах |
8 Дебиторская задолженность | 8 Выпущенные банком векселя |
9 Имущество банка (основные средства, нематериальные активны, хозяйственные материалы, материальные ценности) | 9 Кредиторская задолженность |
10 Расходы банка | 10 Доходы банка |
Приложение Б
Состав нового плана счетов
Номер раздела | Наименование разделов | Номер счетов 1-го порядка |
А. Балансовые счета | ||
1 | Капитал и фонды | 102-107 |
2 | Денежные средства и драгоценные металлы | 202-204 |
3 | Межбанковские операции | 301-325 |
4 | Операции с клиентами | 401-474 |
5 | Операции с ценными бумагами | 501-523 |
6 | Средства и имущество | 601-614 |
7 | Результаты деятельности | 701-705 |
Б. Счета доверительного управления (для составления отдельного баланса) - активные - пассивные |
801-810 851-855 |
|
В. Внебалансовые счета | ||
2 | Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций | 906 |
3 | Ценные бумаги | 907,908 |
4 | Расчетные операции и документы | 909-912 |
5 | Кредитные и лизинговые операции | 913-915 |
6 | Задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания | 916-918 |
7 | Источники финансирования капитальных вложений | 919 |
Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | |
То же с активными счетами | 99999 | |
Г. Срочные операции - активные операции - пассивные операции |
930-940 960-970 |
|
Д. Счета депо - активные счета - пассивные счета |
98000 – 98035 98040 - 98090 |
Приложение В
Организационная структура ЗАО «Экономбанк»
Приложение Г
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации | ||||||||||||||
По ОКПО | Основной государственный регистрационный номер | Регистрационный номер/порядковый номер | БИК | ||||||||||||
63 | 09301178 | 1026400002067 | 1319 | 046311722 | |||||||||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||||||
(публикуемая форма) | |||||||||||||||
на 01.01.2008г. | |||||||||||||||
Кредитной организации |
ЗАО "Экономбанк" | ||||||||||||||
Почтовый адрес |
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28 |
||||||||||||||
Код формы 0409806 | |||||||||||||||
Квартальная/Годовая | |||||||||||||||
тыс. руб. | |||||||||||||||
Номер п/п | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||
I | Активы | ||||||||||||||
1. | Денежные средства | 397708 | 298713 | ||||||||||||
2. |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
913720 | 776851 | ||||||||||||
2.1. | Обязательные резервы | 70632 | 62049 |
3. | Средства в кредитных организациях | 56894 | 94310 |
4. | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 312448 | 1608 |
5. | Чистая ссудная задолженность | 4147234 | 3079140 |
6. |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 | 283349 |
7. | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 3506 |
8. |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
408088 | 276850 |
9. | Требования по получению процентов | 35158 | 5095 |
10. | Прочие активы | 40420 | 22639 |
11. | Всего активов | 6311670 | 4842061 |
II. | ПАССИВЫ | ||
12. | Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 |
13. | Средства кредитных организаций | 38240 | 461804 |
14. | Средства клиентов (некредитных организаций) | 5411819 | 3729888 |
14.1. | Вклады физических лиц | 3259499 | 1788710 |
15. | Выпущенные долговые обязательства | 109322 | 118929 |
16. | Обязательства по уплате процентов | 21590 | 22206 |
17. | Прочие обязательства | 37094 | 17398 |
18. |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон |
22043 | 11054 |
19. | Всего обязательств | 5640108 | 4361279 |
III. | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||
20. | Средства акционеров (участников) | 34991 | 34991 |
20.1. | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 34739 | 34739 |
20.2. | Зарегистрированные привилегированные акции | 252 | 252 |
20.3. |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
0 | 0 |
21. | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 |
22. | Эмиссионный доход | 0 | 0 |
23. | Переоценка основных средств | 176036 | 176036 |
24. |
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) |
4777 | 27325 |
25. |
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
294177 | 252177 |
26. | Прибыль (убыток) за отчетный период | 171135 | 44903 |
27. | Всего источников собственных средств | 671562 | 480782 |
28. | Всего пассивов | 6311670 | 4842061 |
IV. | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
29. | Безотзывные обязательства кредитной организации | 830147 | 406854 | ||||||||||
30. | Гарантии, выданные кредитной организацией | 87773 | 54837 | ||||||||||
V. | СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | ||||||||||||
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | |||||||||||||
1. | Касса | 0 | 0 | ||||||||||
2. | Ценные бумаги в управлении | 0 | 0 | ||||||||||
3. | Драгоценные металлы | 0 | 0 | ||||||||||
4. | Кредиты предоставленные | 0 | 0 | ||||||||||
5. | Средства, использованные на другие цели | 0 | 0 | ||||||||||
6. | Расчеты по доверительному управлению | 0 | 0 | ||||||||||
7. | Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 0 | 0 | ||||||||||
8. | Текущие счета | 0 | 0 | ||||||||||
9. | Расходы по доверительному управлению | 0 | 0 | ||||||||||
10. | Убыток по доверительному управлению | 0 | 0 | ||||||||||
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | |||||||||||||
11. | Капитал в управлении | 0 | 0 | ||||||||||
12. | Расчеты по доверительному управлению | 0 | 0 | ||||||||||
13. | Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 0 | 0 | ||||||||||
14. | Доходы от доверительного управления | 0 | 0 | ||||||||||
15. | Прибыль по доверительному управлению | 0 | 0 | ||||||||||
Председатель Правления | Суслов А.В. | ||||||||||||
Главный бухгалтер | Крикова Н.В. | ||||||||||||
М.П. | |||||||||||||
31.03.2008 |
Приложение Д
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации | |||
По ОКПО | Основной государственный регистрационный номер | Регистрационный номер/порядковый номер | БИК | |
63 | 09301178 | 1026400002067 | 1319 | 046311722 |
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ | ||||||||||||
СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ | ||||||||||||
на 01.01.2008г. | ||||||||||||
Наименование кредитной организации | ЗАО "ЭКОНОМБАНК" | |||||||||||
Почтовый адрес |
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28 |
|||||||||||
Код формы 0409808 | ||||||||||||
Квартальная/Годовая | ||||||||||||
Номер п/п | Наименование показателя | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||
1 | Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 657832 | 487644 |
2 | Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент | 11,8 | 13,0 | ||||||||
3 | Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент | 10,0 | 10,0 | ||||||||
4 | Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 151302 | 223124 | ||||||||
5 | Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 151302 | 223124 | ||||||||
6 | Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 51179 | 12858 | ||||||||
7 | Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 51179 | 12858 | ||||||||
Председатель Правления | Суслов А.В. | ||||||||||
Главный бухгалтер | Крикова Н.В. | ||||||||||
М.П. | |||||||||||
31.03.2008 |
Приложение Е
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации | |||
По ОКПО | Основной государственный регистрационный номер | Регистрационный номер/порядковый номер | БИК | |
63 | 09301178 | 1026400002067 | 1319 | 046311722 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||||||||||||||||||||
(публикуемая форма) | ||||||||||||||||||||
за 2007 г. | ||||||||||||||||||||
Наименование кредитной организации | ЗАО "ЭКОНОМБАНК" | |||||||||||||||||||
Почтовый адрес |
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28 |
|||||||||||||||||||
Код формы 0409807 | ||||||||||||||||||||
Квартальная/Годовая | ||||||||||||||||||||
тыс. руб. | ||||||||||||||||||||
Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период | Данные за соответствующий период прошлого года | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | ||||||||||||||||||||
1 | Размещения средств в кредитных организациях | 34939 | 24077 | |||||||||||||||||
2 | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 568123 | 331138 | |||||||||||||||||
3 | Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | |||||||||||||||||
4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 26034 | 1610 | |||||||||||||||||
5 | Других источников | 1629 | 1376 | |||||||||||||||||
6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 630725 | 358201 | |||||||||||||||||
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||||||||||||||||||||
7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | 30099 | 22051 | |||||||||||||||||
8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 283109 | 179264 | |||||||||||||||||
9 | Выпущенным долговым обязательствам | 5631 | 8768 | |||||||||||||||||
10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 318839 | 210083 | |||||||||||||||||
11 | Чистые процентные и аналогичные доходы | 311886 | 148118 | |||||||||||||||||
12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | -5585 | 66888 | |||||||||||||||||
13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 8213 | 7073 | |||||||||||||||||
14 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0 | 0 | |||||||||||||||||
15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -569 | -760 | |||||||||||||||||
16 | Комиссионные доходы | 178971 | 127228 | |||||||||||||||||
17 | Комиссионные расходы | 312 | 144 | |||||||||||||||||
18 | Чистые доходы от разовых операций | -919 | -347 | |||||||||||||||||
19 | Прочие чистые операционные доходы | -13342 | -2192 | |||||||||||||||||
20 | Административно- управленческие расходы | 261618 | 203300 | |||||||||||||||||
21 | Резервы на возможные потери | 25484 | -57007 | |||||||||||||||||
22 | Прибыль до налогообложения | 242209 | 85557 | |||||||||||||||||
23 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 71074 | 40654 | |||||||||||||||||
24 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 171135 | 44903 | |||||||||||||||||
Председатель Правления | Суслов А.В. | |||||||||||||||||||
Главный бухгалтер | Крикова Н.В. | |||||||||||||||||||
М.П. | ||||||||||||||||||||
начальник отдела | Щукина Е.В. | |||||||||||||||||||
Телефон: | 26-37-74 | |||||||||||||||||||
31.03.2008 | ||||||||||||||||||||