Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

с. ISBN 978-5-893-53182-4

23 Новодворски, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации [Текст] / В.Д. Новодворский. – Бухгалтерский учет, 2006. – 392 с. (Серия «Библиотека журнала «Бухгалтерский учет») ISBN 5-85428-104-х

24 Парфенов, К. Банковский план счетов [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. 2009. – 488 с. ISBN 5-902148-16-2

25 Парфенов, К Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей. Карты, переводы, чеки [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2008. – 130 с. ISBN – 5-90214-814-6

26 Парфенов, К. Операции банков с векселями [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2004. – 136 с. ISBN 5-902148-06-5

27 Парфенов, К. Учет имущества в банках [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2003, - 156 с. ISBN 5-902148-03-0

28 Румак, Е.Х. Учет кредитов в коммерческом банке [Текст] / Е.Х. Румак. – ИВЭСЭП. – 2009г. – 104 с. ISBN 978-57320-111-42

29 Рыбакова, О.В. Бухгалтерский учет в коммерческой организации [Текст] / О.В. Рыбакова. – Издательство РАГС, 2008. – 360 с. ISBN 978-5-772-90349-0

30 Скиннер, К. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. [Текст] / К. Скиннер. – М.: Инфра-М, 2009г. – 400 с. ISBN 978-985-6569-37-4

31 Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Учебное пособие [Текст]/ Л.Р. Смирнова. – Финансы и статистика, - 2005. – 290 с. ISBN 5-279-02506-2

32 Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета [Текст] В.И. Стражев. – М.: Инфра-М, 2005. – 205 с. ISBN 985-061-095-6

33 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова. – Дашков и Ко, 2005. – 380 с. ISBN 5-94798-345-1

34 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст] / Л.В. Усатова, Сероштан М.С., Арская Е.В. – Дашков и Ко, 2007. – 304 с. ISBN 5-91131-273-5

35 Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке [Текст]/ Е.А. Федорова. – Экономика, 2005. – 294 с. ISBN 5-282-02481-0

36 Ширинская, З.Г. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках [Текст] / З.Г. Ширинская. – Финансы и статистика. – 2004, - 224 с. ISBN 5-279-02304-3


Приложение А


Перечень объектов активов и пассивов коммерческого банка

Основные объекты
Активов Пассивов
1 Денежные средства 1 Уставный капитал
2 Драгоценные металлы и камни 2 Добавочный капитал
3 Ценные бумаги (приобретенные) 3 Специальные и другие фонды
4 Другие финансовые вложения 4 Прибыль
5 Депозиты размещенные 5 Кредиты полученные
6 Кредиты предоставленные 6 Депозиты и вклады привлеченные
7 Учтенные векселя (приобретенные) 7 Средства клиентов на банковских счетах
8 Дебиторская задолженность 8 Выпущенные банком векселя
9 Имущество банка (основные средства, нематериальные активны, хозяйственные материалы, материальные ценности) 9 Кредиторская задолженность
10 Расходы банка 10 Доходы банка

Приложение Б


Состав нового плана счетов

Номер раздела Наименование разделов Номер счетов 1-го порядка

А. Балансовые счета
1 Капитал и фонды 102-107
2 Денежные средства и драгоценные металлы 202-204
3 Межбанковские операции 301-325
4 Операции с клиентами 401-474
5 Операции с ценными бумагами 501-523
6 Средства и имущество 601-614
7 Результаты деятельности 701-705

Б. Счета доверительного управления

(для составления отдельного баланса)

- активные

- пассивные


801-810

851-855


В. Внебалансовые счета
2 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций 906
3 Ценные бумаги 907,908
4 Расчетные операции и документы 909-912
5 Кредитные и лизинговые операции 913-915
6 Задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания 916-918
7 Источники финансирования капитальных вложений 919

Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи 99998

То же с активными счетами 99999

Г. Срочные операции

- активные операции

- пассивные операции


930-940

960-970


Д. Счета депо

- активные счета

- пассивные счета


98000 – 98035

98040 - 98090


Приложение В


Организационная структура ЗАО «Экономбанк»

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"


Приложение Г


Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной организации

По ОКПО Основной государственный регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС





(публикуемая форма)






на 01.01.2008г.



Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

Кредитной организации


ЗАО "Экономбанк"











Почтовый адрес

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28






















Код формы 0409806









Квартальная/Годовая










тыс. руб.











Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1 2 3 4
I Активы
1. Денежные средства 397708 298713
2.

Средства кредитных организаций в

Центральном банке Российской Федерации

913720 776851
2.1. Обязательные резервы 70632 62049
3. Средства в кредитных организациях 56894 94310
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 312448 1608
5. Чистая ссудная задолженность 4147234 3079140
6.

Чистые вложения в инвестиционные ценные

бумаги, удерживаемые до погашения

0 283349
7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 0 3506
8.

Основные средства, нематериальные

активы и материальные запасы

408088 276850
9. Требования по получению процентов 35158 5095
10. Прочие активы 40420 22639
11. Всего активов 6311670 4842061
II. ПАССИВЫ
12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0
13. Средства кредитных организаций 38240 461804
14. Средства клиентов (некредитных организаций) 5411819 3729888
14.1. Вклады физических лиц 3259499 1788710
15. Выпущенные долговые обязательства 109322 118929
16. Обязательства по уплате процентов 21590 22206
17. Прочие обязательства 37094 17398
18.

Резервы на возможные потери по

условным обязательствам кредитного характера,

прочим возможным потерям и по

операциям с резидентами офшорных зон

22043 11054
19. Всего обязательств 5640108 4361279
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20. Средства акционеров (участников) 34991 34991
20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 34739 34739
20.2. Зарегистрированные привилегированные акции 252 252
20.3.

Незарегистрированный уставный капитал

неакционерных кредитных организаций

0 0
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
22. Эмиссионный доход 0 0
23. Переоценка основных средств 176036 176036
24.

Расходы будущих периодов и предстоящие

выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

4777 27325
25.

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет

в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

294177 252177
26. Прибыль (убыток) за отчетный период 171135 44903
27. Всего источников собственных средств 671562 480782
28. Всего пассивов 6311670 4842061
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29. Безотзывные обязательства кредитной организации 830147 406854
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 87773 54837
V. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1. Касса 0 0
2. Ценные бумаги в управлении 0 0
3. Драгоценные металлы 0 0
4. Кредиты предоставленные 0 0
5. Средства, использованные на другие цели 0 0
6. Расчеты по доверительному управлению 0 0
7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0
8. Текущие счета 0 0
9. Расходы по доверительному управлению 0 0
10. Убыток по доверительному управлению 0 0
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11. Капитал в управлении 0 0
12. Расчеты по доверительному управлению 0 0
13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0
14. Доходы от доверительного управления 0 0
15. Прибыль по доверительному управлению 0 0






















Председатель Правления


Суслов А.В.











Главный бухгалтер

Крикова Н.В.











М.П.































31.03.2008








Приложение Д


Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной организации

По ОКПО Основной государственный регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ
СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ



на 01.01.2008г.



Наименование кредитной организации ЗАО "ЭКОНОМБАНК"











Почтовый адрес

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28






















Код формы 0409808









Квартальная/Годовая











Номер п/п Наименование показателя Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1 2 3 4
1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 657832 487644

2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 11,8 13,0
3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0
4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 151302 223124
5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 151302 223124
6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 51179 12858
7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 51179 12858






















Председатель Правления


Суслов А.В.











Главный бухгалтер

Крикова Н.В.











М.П.































31.03.2008









Приложение Е


Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной организации

По ОКПО Основной государственный регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722




ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ






(публикуемая форма)






за 2007 г.



Наименование кредитной организации ЗАО "ЭКОНОМБАНК"











Почтовый адрес

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28






















Код формы 0409807









Квартальная/Годовая










тыс. руб.











Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года
1 2 3 4
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в кредитных организациях 34939 24077
2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 568123 331138
3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 26034 1610
5 Других источников 1629 1376
6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 630725 358201
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7 Привлеченным средствам кредитных организаций 30099 22051
8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 283109 179264
9 Выпущенным долговым обязательствам 5631 8768
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 318839 210083
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 311886 148118
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами -5585 66888
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 8213 7073
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 0 0
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -569 -760
16 Комиссионные доходы 178971 127228
17 Комиссионные расходы 312 144
18 Чистые доходы от разовых операций -919 -347
19 Прочие чистые операционные доходы -13342 -2192
20 Административно- управленческие расходы 261618 203300
21 Резервы на возможные потери 25484 -57007
22 Прибыль до налогообложения 242209 85557
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 71074 40654
24 Прибыль (убыток) за отчетный период 171135 44903






















Председатель Правления


Суслов А.В.











Главный бухгалтер

Крикова Н.В.











М.П.




















начальник отдела

Щукина Е.В.











Телефон: 26-37-74








31.03.2008



















Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: