Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Инвентаризация и учет денежных средств

Инвентаризация и учет денежных средств

вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами. [8]

Счет 55 "Специальные счета в банках" корреспондирует со счетами:


Инвентаризация и учет денежных средств


№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Корреспондирующие счета


Дебет Кредит
1 Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета. 55 51
2 Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета. 55 52
3 Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства. 55 60
4

Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков:

- в оплату проданной продукции (работ, услуг),

- в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).

 55 62
5

Оплачены на специальный счет проданные:

- основные средства,

- нематериальные активы,

- ценные бумаги и другие финансовые вложения,

- материалы,

- незавершенное строительство и оборудование.

 55 62
6 Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности). 55 62
7 Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков. 55 66
8 Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков. 55 67
9 Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации. 55 75-1
10 Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям. 55 76-2
11 Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях. 55 76-3
12 Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов. 55 76
13 Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам). 55 91-1

14


 Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств. 55 91-1
15 Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте. 55 91-1
16 Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства. 55 98-2
17 Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации. 51 55
18 Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации. 51 55
19 Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации. 52 55
20 Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации. 52 55
21 Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации. 58-1 55
22 Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций. 58-1,58-2 55
23 Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности). 58-4 55
24 Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг. 58 55
25 Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения. 58 55
26 Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. 60 55
27 Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам. 60 55
28 Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). 62 55
29

Погашены со специального счета:

- краткосрочные кредиты банков,

- проценты по краткосрочным кредитам банков.

 66 55
30

Погашены со специального счета:

- долгосрочные кредиты банков,

- проценты по долгосрочным кредитам банков.

 67 55
31 Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации. 75-2 55
32 Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование. 76-1 55
33 Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям. 76-2 55
34 Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. 76 55
35 Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание. 91-2 55
36 Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы. 91-2 55

Список литературы


1. Пункт 3 статьи 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон №129-ФЗ).

2. Пункт 5.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств).

3. Пункт 20 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)

4.Согласно пункту 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально- производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 года №119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально- производственных запасов»,

5. В соответствии с пунктом 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 13 октября 2003 года №91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»,

6. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (в редакции от 11 декабря 2006 г.): Балансовые и внебалансовые счета; Счета доверительного управления; Счета депо и др. Нормативный портфель бухгалтера. Издательство: Омега-ЛГод:2007

7. Гончаров К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (под общ.ред. проф. Астахова В.П.). Серия: 50 способов ,2010

8. А.В. Тепляков, 10000 и две бухгалтерские проводки (с комментариями), 2007

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Страницы: 1 2

Похожие рефераты:

  • Бухгалтерский учет кассовых операций

    Правила ведения кассовых операций, прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег. Процедура инвентаризации, учета и ведения валютных кассовых операций. Пример на базе ЗАО работы кассы "СТФ-Аудит".

  • Учет денежных средств

    Функции денежных средств и их бухгалтерский учет. Учет кассовых операций, денежных средств на расчетном и валютном, специальных счетах в банке. Учет переводов в пути и финансовых вложений. Учет резервов под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги.

  • Учет и аудит внешнеэкономической деятельности

    Операции по покупке иностранной валюты для загранкомандировок. Бухгалтерские проводки операций, связанных с продажей иностранной валюты. Движение наличной иностранной валюты в кассе организации способом обязательного пересчета иностранной валюты в рубли.

  • Учет и налогообложение валютных кредитов

    Валютный кредит как инструмент на рынке краткосрочного кредитования. Нормативное регулирование кредита, полученного в российском банке. Отражение в бухгалтерском учете валютных кредитов. Налоговые обязательства при выплате процентов иностранному банку.

  • Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

    Особенности обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на счетах в банках, порядок совершения и оформления операций, отражение их в бухгалтерском учете предприятия. Учет средств на специальных счетах в банках.

  • Учет совместной деятельности

    Выполнение бухгалтерских проводок по учету совместной деятельности при ситуации отражения операций у предприятия-участника, прекращения совместной деятельности в связи в убыточной продукцией у предприятия-участника ДТП, с окончанием срока договора.

  • Учет денежных средств

    Понятие и значение денежных средств, методика их учета на предприятии. Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов. Этапы инвентаризации кассы. Открытие расчетного счета и его учет. Основные формы безналичных расчетов.

  • Учет денежных средств

    МИНИСТЕРСТО ТОРГОВЛИ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КУРСОВАЯ РАБОТА

  • Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

    Рассмотрение особенностей организации учета кассовых операций (оформление приходного, расходного кассового ордера) и денежных средств на расчетном, валютном, специальном (аккредитивы, чековые книжки, депозитные субсчета) счетах, переводов в пути.

  • Бухгалтерские проводки предприятия

    Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.

  • Аудиторская проверка счетов организации в банках

    Содержание Введение…………………………………………………………………............................стр. 3 Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке……………..стр. 3

  • Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах

    Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности. Информационно-правовая база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке.

  • Основы бухгалтерского учета

    Запись товаров по продажным ценам в розничной торговле. Отражение в учете операций с денежными средствами и по списанию агрегата. Определение конечного сальдо по счету. Составление налога на прибыль и отметка в учете данной хозяйственной операции.

  • Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности

    Специфика учета имущества и обязательств в иностранной валюте. Дата совершения операции в иностранной валюте, учет валютных операций. Привлечение депозитов, выдача кредитов, размещение кредитов на межбанковском рынке. Иностранная валюта от покупателей.

  • Учет внешнеэкономической деятельности предприятия

    Особенности отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с покупкой валюты для расчетов с иностранным поставщиком за импортный товар. Способы заполнения счетов бухгалтерского учета при операциях по добровольной продаже иностранной валюты.

  • Бухучет (проводки, шпаргалка)

    Счет 50 Касса (А) Инвентаризация кассы Дебет Кредит Операция 91/1 Оприходованы излишки 91/9 Получена прибыль Обнаружена недостача 73/2 Выставлен иск кассиру

  • Учет внешнеэкономической деятельности

    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Факультет ОП и ВЭД КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По курсу «Учет внешнеэкономической деятельности»

  • Кассовые операции

    Правила осуществления кассовых операций. Наличные деньги и денежные документы. Документальное оформление кассовых операций. Приходные и расходные кассовые ордера. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы. Синтетический учет кассовых операций.

  • Источники образования хозяйственных средств и их классификация

    Доходы от обычных видов деятельности. Учет прочих доходов и расходов. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Основные методы расчета стоимости остатка материалов: расчет среднезаготовительной себестоимости, методы ФИФО и ЛИФО.

  • Учет на валютных счетах в банке

    Нормативно-правовое регулирование учета валютных операций. Отражение в бухучете курсовых разниц. Порядок открытия валютного счета. Особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Синтетический и аналитический учет на валютном счете.