Бухгалтерский учет
Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
| Наименование разделов баланса | Наименование счетов |
№ счета |
Сумма Усл. д. е. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А-I | Основные средства | 01 | 38300 |
| (П!) | Амортизация основных средств | 02 | 9700 |
| А- II | Материалы | 10 | 2170 |
| А- II | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 126 |
| А- II | Основное производство | 20 | 1340 |
| А- II | Готовая продукция | 43 | 690 |
| А- II | Товары отгруженные | 45 | 3190 |
| А- II | Касса | 50 | 1750 |
| А- II | Расчетные счета | 51 | 4150 |
| П-V | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 826 |
| П-V | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 770 |
| П-V | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 980 |
| П-V | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 3350 |
| А- II | Расчеты с прочими дебиторами | 76/1 | 910 |
| П-III | Уставный капитал | 80 | 25000 |
| П-III | Добавочный капитал | 83 | 10100 |
| П-III | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 84/2 | 1900 |
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корре-спон-денция счетов |
Наименование объекта учта |
Вид счета |
Изме-нение |
Вид хоз. опера-ции |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1 | Договор дарения | Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости | 15300 |
Д-т 08 К-т 98 |
«Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов» |
А П |
+ + |
III |
| 2 | Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 1670 |
Д-т 68 К-т 51 |
«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 3 | Выписка банка из р/с | Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения | 980 |
Д-т 69 К-т 51 |
«Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 4 | Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек № |
Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы |
3350 |
Д-т сч. 50 К-т сч. 51 |
«Касса» «Расчетный счет» |
А А |
+ - |
I |
| 5 | Платежные ведомости, расходный кассовый ордер | Выдана заработная плата персоналу | 3350 |
Д-т 70 К-т 50 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» |
П А |
- - |
IV |
| 6 | Счет №, с/ф № | Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен | 1830 |
Д-т 10 К-т 60 |
«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
| 7 | Счет №, счет-фактура № |
Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%) |
329 (1830 х 18%) |
Д-т 19 К-т 60 |
«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
| 8 | Лимитно-заборная карта № | Переданы материалы в цех для производства готовой продукции | 3500 |
Д-т 20 К-т 10 |
«Основное производство» «Материалы» |
А А |
+ - |
I |
| 9 | Наряды, расчетные ведомости | Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) | 6300 |
Д-т 20 К-т 70 |
«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
А П |
+ + |
III |
| 10 | Лист временной нетрудоспособности | Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) | 1638 (6300 х 26%) |
Д-т 20 К-т 69 |
«Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.» |
А П |
+ + |
III |
| 11 | Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии | Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости | 12000 |
Д-т 43 К-т 20 |
«Готовая продукция» «Основное производство» |
А А |
+ _ |
I |
| 12 | Ведомость движения готовой продукции | Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию | 10000 |
Д-т 45 К-т 43 |
«Товары отгруженные» «Готовая продукция» |
А А |
+ - |
I |
| 13 | Выписка из р/с, платежное поручение | Перечислено поставщикам за материалы с р/с | 2124 |
Д-т 60 К-т 51 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 14 | Справка бухгалтерии, книга покупок | Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС | 329 (сумма Д-т 19) |
Д-т 68 К-т 19 |
«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям» |
П А |
- - |
IV |
| 15 | Выписка из р/с, платежное поручение | Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам | 220 |
Д-т 66 К-т 51 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 16 | Выписка из р/с | Поступило на р/с от дебиторов | 710 |
Д-т 51 К-т 76 |
«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
А А |
+ - |
I |
| 17 | Выписка из р/с, расходный кассовый ордер | Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) | 22420 |
Д-т 51 К-т 90/1 |
«Расчетный счет» «Продажи» |
А П |
+ + |
III |
| 18 | Ведомость расчета себестоимости продукции | Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию | 11800 |
Д-т 90/2 К-т 45 |
«Продажи» «Товары отгруженные» |
П А |
- - |
IV |
| 19 | Платежное поручение | Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет | 3420 (22420 х 18 : 118) |
Д-т 90/3 К-т 68 |
«Продажи» «Расчеты по налогам и сборам» |
П П |
- + |
II |
| 20 | Расчет бухгалтерии | Получена прибыль от реализации продукции | 7200 |
Д-т 90/9 К-т 99 |
«Продажи» «Прибыли и убытки» |
П П |
- + |
II |
Счета синтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
| С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 | |
| Од = - | Ок = - |
| С2= 38300 |
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
| С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700 | |
| Од = - | Ок = - |
| С2= 9700 |
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т
| С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = - | |
|
Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98 |
|
| Од = 15300 | Ок = - |
| С2= 15300 |
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
| С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170 |
Выбытие материалов: 8) 3500 Д-т 20 |
|
Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60 |
|
| Од = 1830 | Ок = 3500 |
| С2= 500 |
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
| С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126 |
Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68 |
|
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60 |
|
| Од = 329 | Ок = 329 |
| С2= 126 |
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
| С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340 |
Суммы фактической себестоимости: 11) 12000 Д-т 43 |
|
Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69 |
|
| Од = 11438 | Ок = 12000 |
| С2= 778 |
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
| С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690 |
Продажа (использование) продукции: 12) 10000 Д-т 45 |
|
Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20 |
|
| Од = 12000 | Ок = 10000 |
| С2= 2690 |
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
| С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190 |
Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2 |
|
Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43 |
|
| Од = 10000 | Ок = 11800 |
| С2= 1390 |
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
| С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750 |
Выдача денежных средств из кассы: 5) 3350 Д-т 70 |
|
Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51 |
|
| Од = 3350 | Ок = 3350 |
| С2= 1750 |
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
| С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150 |
Перечисление денежных средств с расчетных счетов: 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66 |
|
Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1 |
|
| Од = 23130 | Ок = 8344 |
| С2= 18936 |
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
|
Погашение задолженности : 13) 2124 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826 |
|
Поступления от поставщиков: 6) 1830 Д-т 10 7) 329 Д-т 19 |
|
| Од = 2124 | Ок = 2159 |
| С2= 861 |
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
|
Погашение кредитов и займов: 15) 220 К-т 51 |
С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770 |
| Од = 220 | Ок = - |
| С2= 550 |
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
|
Перечисленные в бюджет: 2) 1670 К-т 51 14) 329 К-т 19 |
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = - |
|
Подлежащие перечислению в бюджет: 19) 3420 Д-т 90/3 |
|
| Од = 1999 | Ок = 3420 |
| С2= 1421 |
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
|
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды: 3) 980 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980 |
|
Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды: 10) 1638 Д-т 20 |
|
| Од = 980 | Ок = 1638 |
| С2= 1638 |
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
|
Выплаченная з/п (удержания): 5) 3350 К-т 50 |
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350 |
|
Начисленная з/п: 9) 6300 Д-т 20 |
|
| Од = 3350 | Ок = 6300 |
| С2= 6300 |
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
| С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910 |
Погашение задолженности: 16) 710 Д-т 51 |
| Од = - | Ок = 710 |
| С2= 200 |
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
| С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000 | |
| Од = - | Ок = - |
| С2= 25000 |
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т