Бухгалтерский учет

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса

Наименование счетов


№ счета

Сумма

Усл. д. е.

1 2 3 4
А-I Основные средства 01 38300
(П!) Амортизация основных средств 02 9700
А- II Материалы 10 2170
А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126
А- II Основное производство 20 1340
А- II Готовая продукция 43 690
А- II Товары отгруженные 45 3190
А- II Касса 50 1750
А- II Расчетные счета 51 4150
П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826
П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770
П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980
П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350
А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910
П-III Уставный капитал 80 25000
П-III Добавочный капитал 83 10100
П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

15300

Д-т

08


К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»


«Доходы будущих периодов»

А


П

+


+


III


2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль

1670

Д-т

68


К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»


«Расчетный счет»

П


А

-


-


IV

3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения

980

Д-т

69


К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»


«Расчетный счет»

П


А

-


-


IV


4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы


3350

Д-т сч. 50


К-т сч. 51

«Касса»


«Расчетный счет»

А


А

+


-


I

5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу

3350

Д-т

70


К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»


«Касса»

П


А

-


-


IV

6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен

1830

Д-т

10


К-т

60

«Материалы»


«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А


П

+


+


III

7 Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)


329


(1830 х 18%)

Д-т

19


К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»


«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А


П

+


+


III

8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции

3500

Д-т

20


К-т

10

«Основное производство»


«Материалы»

А


А

+


-


I

9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)

6300

Д-т

20


К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А


П

+


+


III

10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20


К-т

69

«Основное производство»


«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А


П

+


+


III

11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

12000

Д-т

43


К-т

20

«Готовая продукция»


«Основное производство»

А


А

+


_



I

12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

10000

Д-т

45


К-т

43

«Товары отгруженные»


«Готовая продукция»

А


А

+


-


I

13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с

2124

Д-т

60


К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


«Расчетный счет»

П


А

-


-


IV

14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68


К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»


«НДС по приобретенным ценностям»

П


А

-


-


IV

15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам

220

Д-т

66


К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»


«Расчетный счет»

П


А

-


-


IV


16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов

710

Д-т

51


К-т

76

«Расчетный счет»


«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А


А

+


-


I

17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)

22420

Д-т

51


К-т

90/1

«Расчетный счет»


«Продажи»

А


П

+


+


III


18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

11800

Д-т

90/2


К-т

45

«Продажи»


«Товары отгруженные»

П


А

-


-


IV

19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3


К-т

68

«Продажи»


«Расчеты по налогам и сборам»

П


П

-


+


II

20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции

7200

Д-т

90/9


К-т

99

«Продажи»


«Прибыли и убытки»

П


П

-


+


II


Счета синтетического и аналитического учета


Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = - Ок = -
С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т


С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700
Од = - Ок = -

С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300 К-т 98


Од = 15300 Ок = -
С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500 Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830 К-т 60


Од = 1830 Ок = 3500
С2= 500

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329 Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329 К-т 60


Од = 329 Ок = 329
С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12000 Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500 К-т 10

9) 6300 К-т 70

10) 1638 К-т 69


Од = 11438 Ок = 12000
С2= 778

Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10000 Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000 К-т 20


Од = 12000 Ок = 10000
С2= 2690

Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000 К-т 43


Од = 10000 Ок = 11800
С2= 1390

Д-т сч. 50 «Касса» К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350 Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350 К-т 51


Од = 3350 Ок = 3350
С2= 1750

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670 Д-т 68

3) 980 Д-т 69

4) 3350 Д-т 50

13) 2124 Д-т 60

15) 220 Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710 К-т 76

17) 22420 К-т 90/1


Од = 23130 Ок = 8344
С2= 18936

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

Погашение задолженности :

13) 2124 К-т 51


С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830 Д-т 10

7) 329 Д-т 19

Од = 2124 Ок = 2159

С2= 861

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220 К-т 51

С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770
Од = 220 Ок = -

С2= 550

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670 К-т 51

14) 329 К-т 19


С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420 Д-т 90/3

Од = 1999 Ок = 3420

С2= 1421

Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980 К-т 51


С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638 Д-т 20

Од = 980 Ок = 1638

С2= 1638

Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350 К-т 50


С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300 Д-т 20

Од = 3350 Ок = 6300

С2= 6300

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710 Д-т 51

Од = - Ок = 710
С2= 200

Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т


С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000
Од = - Ок = -

С2= 25000

Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Подробнее

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: