Бизнес план

500 253 672

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.2 Затраты на приобретение основных фондов 120 000 - 75 000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств - 17 000 18 980 5.

Всего затрат

120 000 17 000 93 980 6.

Излишек средств

- 17 170 151 330

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

146 900 265 000 362 388 2.

Источники формирования средств фонда потребления

2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 44 070 123 570 2.2 Отчисления от чистой прибыли ( 30%) 44 070 79 500 108 716 2.3 прочие поступления - - - 2.4 Фонд оплаты труда - - - 3.

Всего источников

44 070 123 570 232 286 4.

Направления использования средств фонда потребления

4.1 Оплата труда - - - 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников - - - 4.4 Премирование - - - 5.

Всего затрат

- - - 6.

Излишек средств

44 070 123 570 232 286 7.

Недостаток средств

- - -

Таблица 1.13

Баланс денежных средств

№ п/п	Наименование показателей	на 1.01.01 г.	на 1.01.02 г.	на 1.01.03г.	на 1.01.04г.
1.	Денежные средства на начало года	28 000	1 87 700	1 251 515	1 607 148
2.	Денежные поступления:
2.1	выручка от продажи с НДС	-	2 136 000	2 497 800	3 063 600
3.	Всего поступлений	-	2 136 000	2 497 800	3 063 600
4.	Платежи на сторону:
4.1	затраты на производство продукции без амортизации	-	450 000	529 000	648 600
4.2	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	71 200	83 260	102 120
4.3	затраты на приобретение основных фондов	120 000	-	75 000	-
4.8	уплата НДС	-	356 000	416 300	510 600
4.9	уплата налога на прибыль	-	79 100	142 726	195 132
5.	Всего платежей	120 000	956 300	1 246 286	1 456 452
6.	Остаток денежных средств на конец периода	1 087 700	1 251 515	1 607 148

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Тара» на 2001 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 604 руб.

Таблица 1.14

Доходы и затраты ООО « Тара», рубли.

№ п/п	Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.
1.	Доходы ( выручка) от реализации без НДС	1 780 000	2 081 500	2 553 000
2.	Полная себестоимость	1 483 000	1 590 450	1 893 360
3.	Налоги, относимые на финансовый результат	71 200	83 260	102 120
4.	Балансовая прибыль	226 000	407 790	557 520
5.	Налог на прибыль	79 100	142 726	195 132
6.	Чистая прибыль	146 900	265 000	362 388
7.	Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)	9.9	16.7	19.1
8.	Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %)	8.25	12.73	14.2

Таблица 1.15

Финансовый план ООО « Тара»

( баланс доходов и расходов)на 2001 год

Источники средств Направление средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банков	Фонд потребления	Фонд накопления	ИТОГО
Платежи в бюджет
- налог на прибыль	79 100	*	*	*	*	*	-	79 100
- налог на имущество	*	*	*	*	-	*	*	*
- плата за воду	*	*	*	*	*	*	*	*
- НДС	*	*	*	356 000	*	*	*	356 000
2. Арендная плата	-	-	84 000	*	*	*	*	84 000
4.Кап. вложения	*	*	*	*	*	*	*	*
5. Прирост оброт. ср	*	*	*	*	*	*	*	-
6.Расходы на социально-культурные мероприятия	*	*	*	-	*	*	*	-
8. Отчисления в фонд потребления	44 070	*	*	*	*	*	*	44 070
9. Отчисления в фонд накопления	102 830	*	*	-	*	*	*	102 830
10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования	*	*	48 704	*	*	*	*	48 704
Источники средств Направление средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банков	Фонд потребления	Фонд накопления	ИТОГО
11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*	44 070	*	44 070
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*	*	102 830	102 830
13. Прочие затраты на производство продукции	*	*	620 000	*	*	*	*	620 000
ИТОГО:	226 000	*	752 704	356 000	*	44 070	102 830	1 481 604

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 1.16. показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 1.16

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Тара»

Коэффициент	Годы			Средний показатель по отрасли
	2001	2002	2003
Коэффициенты ликвидности
- коэфф. абсолютной ликвидности	3,49	2,71	1,55	0,20
- коэфф. быстрой ликвидности	3,76	2,93	1,72	1,0
- коэф. покрытия баланса	5,81	3,59	2,12	2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий ( коэф. автономии)	0,31	0,36	0,74	0,6
- в части формирования запасов	8,22	5,62	2,94	0,7
- коэфф. финансовой устойчивости	0,45	0,59	2,84	1,25
Коэффициенты деловой активности
продолжительность оборачиваемости в днях:				Лучший по отрасли
а) запасов	7,2	7,2	7,2	то же
б)дебиторской задолженности	3,5	3,5	3,5	то же
в)кредиторской задолженности	10,3	10,2	10,1	то же
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, %	8.25	12.73	14.2	то же
- рентабельность основной деятельности,%	9.9	16.7	19.2	то же
Срок окупаемости проекта, лет	1.8	0.8	-	нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО « Тара» по состоянию на 2001год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2002 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству банки для пресервов экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

• в планируемом периоде ( 2001 – 2003 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;

• для успешной работы ООО «Тара» необходимы основные производственные фонды на сумму 120 000., для организации процесса производства в 2001 г .

• норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 2002 и 2003 гг. и ростом индекса цен;

• себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-

постоянных расходов;

• сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены);

• линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;

• проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности.

В целом реализация проекта по производству банки экономически целесообразна. ООО «Тара» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 – 140с.

3. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции , включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

4. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом – М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.

6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.

7. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.

8. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.

9. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.

33