Анализ и планирование оптового оборота предприятия
Для реализации данного мероприятия на работу необходимо будет принять двух работников, заработная плата которых будет рассчитываться от количества расфасованных товаров в размере 1 руб. за 1 кг., но будет не ниже 2000 руб.
Пусть условно один работник в месяц может расфасовать до 3000 кг товаров, в год данное количество составит 36000 кг. Тогда общее количество расфасованных товаров двумя работниками составит 72000 кг.
Стоимость данной услуги для покупателей составит 3,0 руб/кг. Тогда оборот от оказания услуг в год – 216000 руб.
Себестоимость данной услуги включает в себя расходы на приобретение фасовочных пакетов, количество которых составит 108 тыс.шт., так как половина указанного количества расфасованных товаров будет весом 1 кг, а другая половина по 0,5 кг. стоимость одного пакета составит 0,2 руб. Тогда общая сумма данных расходов составит – 21,6 тыс.руб. в год.
Для реализации данного мероприятия потребуются расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды:
Рз/пл = 2*3,0 *12 мес. = 72,0 (тыс.руб.)
РЕСН = 72,0 * 35,6% = 25,6 (тыс.руб.)
Таким образом, общая сумма расходов составит:
ИО =72,0 + 25,6 = 97,6 (тыс.руб.)
Прибыль от продаж от осуществления данного мероприятия составит:
Ппр = 216,0 –21,6 – 97,6 = 96,8 (тыс.руб.)
Обобщим полученные результаты в таблице 3.18.
Таблица 3.18
Формирование основных показателей деятельности базы «Сладкоежка» от осуществления мероприятия по увеличению оптового оборота
| Показатели | 2006 год |
План 2007 год |
Мероприятие по реализации чая, кофе и какао | Мероприятие по оказанию услуг фасовки |
План 2007 год с учетом рекомендаций |
Отклонение от 2006 года | Темп изменения, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Товарооборот всего, в том числе | 46000,0 | 52287,55 | 5340,0 | 216,0 | 57843,55 | 11843,55 | 125,75 |
| -оптовый оборот, тыс.руб. | 46000,0 | 52287,55 | 5340,0 | - | 57627,55 | 11627,55 | 125,28 |
| - выручка от оказания услуг, тыс.руб | - | - | - | 216,0 | 216,0 | -216,0 | - |
| Себестоимость товаров, тыс.руб. | 35153,0 | 39958,15 | 3990,0 | 21,6 | 43969,75 | 8816,75 | 125,08 |
|
Валовая прибыль -сумма, тыс.руб. |
10847,0 | 12329,4 | 1350,0 | 194,4 | 13873,8 | 3026,8 | 127,9 |
| -уровень, % | 23,58 | 23,58 | 25,28 | 90,0 | 24,0 | 0,42 | - |
|
Издержки обращения: -сумма, тыс.руб. |
2675,0 | 3043,14 | 395,63 | 97,6 | 3536,37 | 861,37 | 132,2 |
| -уровень, % | 5,82 | 5,82 | 7,41 | 45,19 | 6,11 | 0,29 | - |
|
Прибыль от продажи: -сумма, тыс.руб. |
8172,0 | 9286,26 | 954,37 | 96,8 | 10337,43 | 2165,43 | 126,5 |
| -рентабельность продаж, % | 17,77 | 17,76 | 17,87 | 44,81 | 17,87 | 0,1 | - |
Таким образом, в результате внедрения предложенных мероприятий оптовая база «Сладкоежка» сможет увеличить результаты своей деятельности в будущем году.
Планируемый товарооборот может возрасти на 25,75% или 11843,55 тыс.руб. При этом себестоимость реализуемых товаров увеличится на 25,08% или 8816,75 тыс.руб. В результате этого валовая прибыль повысится на 27,9% или 3026,8 тыс.руб., а ее уровень вырастет на 0,42% и составит 24% от оборота.
Издержки обращения повысятся на 32,2%, а их уровень – на 0,29%. Прибыль от продаж вырастет на 26,5%, а рентабельность продаж составит 17,87%.
Таким образом, база «Сладкоежка» имеет возможности и резервы для повышения оптового оборота в будущем году и для достижения большей эффективности деятельности предприятия их необходимо реализовать.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для эффективного функционирования и развития предприятия, ему, прежде всего, необходима устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. Рост оборота, доходов и прибыли, содействующий наращиванию рентабельности, росту устойчивости предприятия, уменьшению вероятности его банкротства, необходим предприятию для эффективной деятельности.
Оптовый оборот является основным показателем, характеризующим торговую деятельность оптовых предприятий. Он отражает одновременно стоимость реализованной покупателям торговой массы, а также денежную выручку продавцов и расходы покупателей на потребление товаров.
В данной курсовой работе рассмотрена экономическая сущность оптового оборота предприятий, его состав и классификация, а также методика и методы планирования и обоснования оборота в современных условиях.
Экономический анализ оптового оборота проведен по данным бухгалтерской отчетности базы «Сладкоежка», принадлежащей индивидуальному предпринимателю Хало С.Н, расположенной в г. Абакане. Данное предприятие специализируется на оптовой реализации кондитерских изделий.
В ходе проведения анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности базы «Сладкоежка», были выявлены следующие положительные направления деятельности:
· увеличение оптового оборота отчетного периода на 19,48%;
· повышение производительности труда на 7,53%;
· увеличение фонда заработной платы на 49,73%;
· повышение валовой прибыли на 62,77%;
· рост прибыли от продаж на 69,47%;
· увеличение чистой прибыли предприятия на 71,36%;
· повышение рентабельности конечной деятельности на 4,06.
Отрицательными чертами в деятельности предприятия является:
· повышение суммы издержек обращения на 45,22%;
· снижение фондоотдачи основных средств – на 1,43,
Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что динамика оборота является положительной, так как прослеживается ежегодное увеличение объема оптового оборота. При этом, оптовый оборот является достаточно равномерным, так как коэффициент равномерности равен 96,48%.
На основе анализа оптового оборота базы «Сладкоежка» в данной работе проведено планирование оптового оборота на будущий год различными методами. В итоге проведенного планирования получены следующие результаты. Планируемый общий оптовый оборот базы «Сладкоежка» составит 52287,55 тыс.руб., что больше отчетного года на 13,67% или 6287,55 тыс.руб. При этом плановый оптовый оборот по реализации составит 37705,15 тыс.руб., что выше отчетного показателя на 15,8% или 5145,15тыс.руб., а плановый межрегиональный оптовый оборот составит 14582,4 тыс.руб., что больше 2006 года на 6,8% или 1142,4 тыс.руб. Доля складского оптового оборота предприятия в будущем году составит 71,66%, а его сумма – 37469,26 тыс.руб., что выше отчетного года на 15,84% или 5123,26 тыс.руб. Доля транзитного оптового оборота в 2007 году составит 28,34%, а его сумма составит 14818,29 тыс.руб., что больше 2006 года на 8,53% или 1164,29 тыс.руб.
В курсовой работе также предложены мероприятия по увеличению оптового оборота, которые заключаются изучении рынков кондитерских изделий региона, усовершенствовании системы товародвижения и поступления товаров, контроле за качеством поступающих товаров, привлечении дополнительных покупателей и заключении с ними договоров на поставку товаров. Кроме этого, в работе произведен расчет оптового оборота от расширения реализуемого ассортимента товаров, а именно чая, кофе, какао, а так же мероприятие по оказанию услуг фасовки товаров, в результате которых получены положительные результаты роста основных показателей деятельности базы «Сладкоежка».
Так, анализ и выявленные резервы роста оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что предприятие может повысить свои результаты деятельности и получить в результате большую сумму прибыли.
Таким образом, анализ и планирование оптового оборота торговли базы «Сладкоежка» показало, что у предприятия имеются необходимые ресурсы для увеличения