Разработка плана дальнейшего совершенствования предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест" г. Воронеж)
| № п/п | Специальность | Число работников | Тарифная ставка, руб./час | Фонд рабочего времени, час | Всего руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Генеральный директор | 1 | 70 | 176 | 12 320 |
| 2 | Коммерческий директор | 1 | 60 | 176 | 10 560 |
| 3. | Главный инженер | 1 | 50 | 176 | 8 800 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. | Главный бухгалтер | 1 | 50 | 176 | 8 800 |
| 5. | Зав. складом | 1 | 45,50 | 176 | 7 832 |
| 6. | Мастер участка | 1 | 45 | 176 | 7 920 |
| 7. | Подсобный рабочий | 1 | 31,25 | 176 | 5 500 |
| 8. | Сторож | 2 | 31,25 | 176 | 11 000 |
| 9. |
Итого: |
9 |
72 732 |
Далее рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции.
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст=Q x T (9),
где: Эст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/час;
Т = 2,2 - тарифная ставка за 1 кВт/час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.
Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Эст = 42,5 х 2,2 = 93,5 (в час) руб.
В месяц: 93,5 х 176 = 16 456 руб.
Затраты на отопление:
Зот=N x Ц x Q (10),
где: Зот - стоимость затрат на отопление;
N - отапливаемый период, месяцев;
Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 235,5 руб.;
Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.
Отсюда:
Зот = 1 х 235,5 х 4,82= 1135,11 руб.
Затраты на освещение:
Q=9,6 кВт (мощность всех светильников)
Эст=9,6 х 2,2 = 21,12 руб. в час или 3717,12 руб. в месяц.
Затраты на солярку:
Эс = Пд х Д х Нр х Ц (11),
где: Эс - затраты на солярку, руб.;
Пд =80 км.- среднедневной пробег автомобиля;
Д =22- количество дней эксплуатации;
Нр - норма расхода солярки на 1 км пути, составляет 1,5 л.;
Ц - цена 1 л солярки равна 22 руб.
Эс = 80 х 22 х 1,5 х 22 = 58080 руб.
Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 167,3 тыс. руб.
Ф = Фпр + Фрук (12),
где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за год, руб.;
Фпр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.
Фрук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.
Отсюда:
Ф = 94 600+72 732=167,3 тыс. руб. в месяц.
Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит:
167,3 тыс. х 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.
где: Фс - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
На - норма отчисления на полное обновление, %.
где: Фп=1156500- первоначальная стоимость основных фондов, руб.
Та=5- амортизационный период, лет
Тогда:
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%
где: Остр=страховые отчисления за период, руб.;
Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;
К - количество месяцев в периоде;
М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Отсюда:
или 481,88 руб. в месяц.
Арендные платежи за помещения составят:
2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц или 1741 тыс. руб. в год.
Расходы на телевизионную рекламу на телевидении составят:
где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;
К - количество слов в рекламе;
Р - расценка за одно слово, руб.;
Зрек - общее количество показов рекламы;
М - процент за срочность.
Тогда:
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.
Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:
или 177,5 тыс. руб. в год.
Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):
(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или 20,88 тыс. руб. в год.
Всего по этой статье:
14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц или 198,4 тыс. руб. в год.
Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)
|
№ п/п |
Наименование элементов затрат | Всего, тыс.руб. |
| 1. | Сырье и основные материалы | 377,1 |
| 2. | Топливо автотранспорта | 58,1 |
| 3. | Электроэнергия | 16,5 |
| 4. |
Коммунальные услуги • отопление помещений • освещение помещений |
1,1 3,72 |
|
Всего материальных затрат |
456,5 |
|
| 5. | Зарплата производственного персонала | 94,6 |
| 6. | Зарплата руководителей и других категорий работников | 72,7 |
|
Всего затрат на оплату труда |
167,3 |
|
|
Всего затрат на отчисления на соц. нужды |
59,6 |
|
|
Затраты на амортизацию основных фондов |
19,3 |
|
| 7. | Арендная плата | 145,1 |
| 8 | Страховые взносы | 0,48 |
| 9. | Прочие расходы (канцтовары, реклама) | 32 |
| 10. | Налог на пользователей автодорогами | 16,5 |
|
Всего прочих затрат |
194,1 |
|
|
Итого полная себестоимость продукции |
890,4 |
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 49,4% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей).
где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Зп- стоимость условно-постоянных затрат, руб.;
Спр - полная себестоимость продукции, руб.
Тогда:
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции составит 51,3%
где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %
Зпер - стоимость условно-переменных затрат, руб.
Тогда:
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе Таблицы 6.
Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал= Прпр + Двн оп (20),
где: Пвал - валовая прибыль предприятия,
Прпр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп -доход от внереализационных операций, руб. = 61 тыс.руб. (горбыль, опилки).
Прпр — Рп – Спр (21),
где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Тогда:
Прпр = 986000-890432,3 = 95,6 тыс. руб.
Пвал = 95567,7 +61000 = 156,6 тыс. руб.
Рентабельность продукции равна:
где: Рпр - рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.
Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
где: Фоб - оборотные средства, руб.;
Зтек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр - страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н - незавершенное производство, руб.;
Поб - прочие оборотные средства, руб.
где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;
Т - время между двумя поставками, дней.
где: Рм- расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
П - число дней выпуска продукции.
Тогда:
где: Т - время между двумя поставками, дней;
Г - 8000 кг - грузоподъемность автомобиля;
Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.
Зная плотность дерева (700 кг/м ) находим грузоподъемность машины:
15 м3х700кг/м3= 8000 кг.
Тогда:
Отсюда:
Зтек=17,14 х2= 34,28 тыс. руб.
Величина текущего запаса составляет 34,28 тыс. рублей.
Зная, что:
Зстр 0,5хЗтек
Зстр =0,5x34,28= 17,14 тыс. руб.
Величина страхового запаса составляет 17,14 тыс. руб.
где: Н - норматив незавершенного производства, руб.;
Сср.дн- среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц- длительность производственного цикла (1 день);
Кгот - коэффициент готовности.
где: Спр- полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
П - число дней продукции.
Тогда:
где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Тогда:
Отсюда: Н=3,1 х 1 х 26,14= 81 тыс.руб.
Величина незавершенного производства составит 81 тыс. руб.
Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:
Отсюда:
Фоб=34,28+17,14+81+71,5= 203,17 тыс. руб.
Фондоотдачу рассчитаем по формуле:
где: Ф0 - фондоотдача, руб.;
Пр = 11 832 реализованная продукция за год, тыс.руб.;
Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.
Тогда:
Отсюда фондоемкость составит:
где: Фе -фондоемкость, руб.
Тогда:
Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено 0,1 руб. основных фондов.
Определим фондовооруженность:
где: Фр - фондовооруженность рабочих, руб.;
Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.;
Чср - среднесписочная численность рабочих.
Тогда:
Напряженность использования оборудования составит 164,3 тыс. руб. единицу оборудования.
где: Кис об - коэффициент использования оборудования;
Рпр" стоимость реализованной продукции, руб.;
Поб - количество единиц оборудования.
Тогда:
Выработка на 1 работающего составит:
где: Пт - выработка на 1 работающего;
Чр - численность работающих, чел.
Тогда:
Затраты на 1 рубль товарной продукции составят:
где: Зр - затраты на 1 рубль товарной продукции;
Спр - полная себестоимость произведенной продукции, руб.;
Рп - стоимость произведенной продукции, руб.;
Тогда:
Определим чистую прибыль:
где: Пчист -чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.;
Пвал- валовая прибыль, руб.;
Н - налоги, руб.
Налог на прибыль:
где: Пвал - валовая прибыль, руб.
Тогда:
Прочие налоги =16,5 тыс. руб.
Чистая прибыль составит:
Пчист=156,6 – 37,6 – 16,5 = 102,5 тыс.руб.
1.3 Оценка рисков
Таблица 7 Факторы микросреды, влияющие на сбыт.
|
Положительные факторы |
Отрицательные факторы |
| 1. Стабильность поставок | 1. Нестабильность поставок сырья |
| 2. Бесперебойность работы предприятия | 2. Забастовка рабочих нашего предприятия |
| 3. Приобретение новых заказчиков | 3. Потеря существующих связей с заказчиками |
| 4. Заказчики удовлетворены качеством нашей продукции | 4. Неудовлетворённость заказчика качеством нашей продукции |
| 5. Положительное отношение контактной аудитории | 5. Плохое отношение к нам контактной аудитории |
Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом;
Создать производственные запасы, наладить контакты с новыми поставщиками;
Постоянно контролировать настроение рабочих, свести к минимуму вероятность забастовок;
Постоянный поиск новых связей, но нужно учитывать, что всё - таки более надёжные это старые, проверенные связи;
Постоянный контроль над качеством продукции;
действовать по обстоятельствам.
Таблица 8 Факторы макросреды, влияющие на сбыт.
|
Положительные факторы |
Отрицательные факторы |
| 1. Принятие законов, предусматривающих льготы для производителей | 1. Принятие законов, ущемляющих права производителей |
| 2. Наличие тенденции роста строительства жилых домов | 2. Наличие тенденции спада строительства жилых домов |
| 3. Потребность в строительстве промышленных зданий | 3. Нет надобности в строительстве промышленных зданий |
| 4. Спад инфляции | 4. Рост инфляции |
| 5. Удешевление энергии | 5. Удорожание энергии (электричества, тепла.) |
| 6. Повышение общего уровня покупательной способности | 6. Снижение общего уровня покупательной способности |
При отрицательном влиянии факторов макросреды мы практически не можем ничего поделать. Если наличие, каких - либо отрицательных факторов существует постоянно можно сменить вид деятельности.
Таким образом, на основе анализа деятельности исследуемого предприятия можно сделать выводы:
Деревообрабатывающее предприятие ООО «Вест» г.Воронеж специализируется на переработке древесины и изготовлении пиломатериалов, и другой дополнительной номенклатуры в виде столярных изделий.
Пиломатериалы и отделочные материалы в основном пользуются повышенным спросом у населения города, хотя отдельные из них (в частности, доска не обрезная, доска обрезная 60х100 мм и 60х150 мм, отходы производства, брак) имеют меньший спрос и скапливаются на складе готовой продукции, что приводит к нерациональному использованию складских помещений.
В целях расширения производства предприятие осуществляет разработку новых видов продукции.
Основные производственные фонды используются достаточно эффективно, для выпуска на 1 руб. продукции затрачивается 0,1 руб. основных фондов.
На предприятии не всегда учитываются маршруты автотранспортных перевозок, холостые (порожние) пробеги, что приводит к дополнительным затратам.
ГЛАВА 3 Совершенствование производства на основе применения бизнес-плана
3.1 Стратегия маркетинга
В рыночных условиях руководители предприятий (организаций) особое внимание должны уделять развитию производства и повышению его эффективности, что дает возможность улучшить жизненный уровень рабочих, повысить ответственность за качество выполнения ими работ, снизить текучесть кадров. Это имеет прямое отношение и к деревообрабатывающему предприятию ООО «Вест».
Однако, как отмечалось во второй главе в работе исследуемого предприятия, имеются определенные трудности, которые снижают эффективность производства.
Основные из них:
Наличие продукции, пользующейся низким спросом у населения, приводит к скоплению ее на складе готовой продукции, что приводит не только к нерациональному использованию складских помещений, но и к дополнительной плате за их аренду.
Не всегда учитываются маршруты автотранспортных перевозок, холостые (порожние) пробеги, что приводит к дополнительным затратам.
Поэтому процесс расширения производства и разработка новых видов продукции должны строится с учетом устранения отмеченных недостатков на предприятии.
При расширении этих и других вопросов, связанных с повышением эффективности предприятия, невозможно обойтись без стратегического маркетинга, осуществляемого на основе бизнес-плана.
При реализации плана маркетинга ООО «Вест» основывается на следующих принципах:
Принцип «Понимания Потребителя», основанный на учете потребностей и динамики рыночной конъюнктуры. Бизнес невозможен, если фирма ориентирована только на прибыль, а не на понимание потребителя и его потребностей.
Принцип «борьбы за потребителя». Этот принцип реализуется воздействием на рынок и потребителя с помощью всех доступных средств (качество товара, реклама, сервис, цена и т.д.). Суть этого принципа - борьба за потребителя, а не сбыт товаров. Товары и услуги в данном случае - это лишь средство для достижения цели, а не сама цель.
Принцип «Максимального приспособления» производства к требованиям рынка. Данный принцип состоит в том, что вся деятельность фирмы основывается на знании потребительского спроса и его изменений в перспективе. Он ставит производство товаров и оказание услуг в функциональную зависимость от запросов рынка и требует производить товары в ассортименте и объеме, нужных потребителю.
Для выполнения этих целей фирма ООО «Вест» придерживается следующей стратегии маркетинга:
•Совершенствование производства («Производственная», утверждающая, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по цене. Руководство фирмы уделяет особое внимание совершенствованию производства (снижению производственных издержек) и повышению эффективности функционирования каналов распределения.
• Интенсификация коммерческих усилий («Сбытовая»), утверждающая, что товары и услуги найдут сбыт на рынке, если фирма затратит значительные усилия на сферу сбыта и стимулирования продаж.
В комплекс мероприятий фирмы ООО «Вест» по маркетингу входят:
изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке;
оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспектив их развития;
анализ используемых форм и каналов сбыта;
оценка используемых фирмой методов ценообразования;
исследование мероприятий по продвижению товаров (услуг) на рынок;
изучение конкурентов;
выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка.
Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
Использование механизма гибких цен в зависимости от выпускаемого ассортимента товаров;
Хорошее качество при ценах ниже, чем у конкурентов;
Разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.
Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ товара фирмы и др. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтоб цены должным образом отражали уровень качества и имидж фирмы.
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.
Продвижение товара на рынок невозможно без принятия схемы каналов сбыта продукции от предприятия к потребителю и организации рекламы деятельности фирмы и производимых товаров.
Сбыт товаров осуществляется отделом сбыта как оптом, так и в розницу.
Однако для успешного решения этого вопроса фирма широко использует информативную рекламу в печатных изданиях районного значения и телевидении:
газеты «Моя реклама;
в периодических изданиях «Стройка», «Промышленный оптовик», «Снабженец», «Партнер» и т.д.;
используются практически все работники фирмы для осуществления так называемых «персональных продаж» - когда работник сам привлекает покупателя - юридические или физические лица;
используется региональные дилеры, имеющие право составления проекта договоров от имени фирмы потребителями в других регионах.
Реализация продукции ООО «Вест» посредством «персональных продаж» и дилерской сети стимулируется руководством фирмы путем выплат премиальных вознаграждений по гибкой системе в зависимости от объемов реализованной продукции (от 2 до 5%), либо предоставления продукции на реализацию по более низким ценам на указанный процент или выделение для собственных нужд бесплатно части продукции в ограниченном количестве.
В реализации продукции важное значение имеет также формирование общественного мнения.
Формирование общественного мнения включает систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения. С этой целью поддерживается связь с представителями массовой информации посредством помещения статей в газетах и журналах, участия в организации выставок и т.д.
3.2 Организационный план
Структура органов управления
Подбор рабочих, несвязанных с управлением
Для выполнения необходимого технического процесса нужны рабочие по следующим специальностям:
станочники по деревообработке - высококвалифицированные рабочие 2-3 разрядов;
машинист козлового крана - допуск на выполнение погрузочных работ, свидетельство об аттестации;
водитель автопогрузчика - водитель 3-го класса с допуском работы на автопогрузчике;
стропальщики-разнорабочие с обучением выполнения разгрузочно-погрузочных работ;
• сторожа-рабочие без специальной квалификации.
Все рабочие приняты на постоянную работу и в зависимости от квалификации рабочих, с ними заключены соответствующие контракты и установлен уровень заработной платы (таблица 9).
Для более плодотворной работы специалистов и рабочих на предприятии существуют следующие материальные льготы:
• гибкая премиальная система, нацеленная на выполнение конечного результата;
• медицинское страхование за счет фирмы;
• доплата за использование личного транспорта в производственных целях для руководящих работников;
• оплата очередного отпуска.
Такие льготы существенно привлекают работников оставаться на фирме ООО «Вест» по сравнению с другими предприятиями аналогичного профиля, хотя и на фирме используется интенсивный труд работников и ненормированный рабочий день для ИТР, так как фирма работает в 2 смены.
Таблица 9. Профессиональный состав работников фирмы
| № п/п | Профессия | Кол-во |
Описание выполнения работы |
Форма привлечения | Уровень квалификации | Средняя з/п, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Станочник пилорам | 4 | Распиловка круглого леса на пиломатериалы | Контракт | 3 разряд | 9900 |
| 2. | Строгальщик | 2 | Обработка пиломатериалов на строгальном станке | Контракт |
2 разряд 3 разряд |
9900 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 3. | Машинист козлового крана | 1 | Выполнение разгрузочно- погрузочных работ на козловом кране | Контракт |
3 разряд (взаимозамена с водителем автопогрузчика) |
7700 |
| 4. | Водитель автопогрузчика | 1 | Выполнение разгрузочно-погрузочных работ на автопогрузчике | Контракт |
3 класс (взаимозамена с крановщиком) |
7700 |
| 5. | Грузчик-стропальщик | 2 | Помощь крановщику и водителю автопогрузчика | Контракт | Инструктаж
по
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты: |