Xreferat.com » Рефераты по налогообложению » налогообложение предприятий

налогообложение предприятий

тыс.руб.

СИ авт 1.07 = 2*110-11-11 = 198 тыс.руб.

СИ нма 1.07 = 75-1,875-1,875 = 71,25 тыс.руб.

СИ мз 1.07 = 0,1*504,146 =50,415 тыс.руб.

СИ 1.07 = 2925+1209+198+71,25+50,415 = 4453,665 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за второй квартал:


СИ 2 кв = __СИ1.01 + СИ 1.04 + СИ 1.07 = __4840832+4752957+ 4453665 = 2350051 руб.

4 4


Налог на имущество за первое полугодие = 0,02*2350051 = 47001 руб.

Налог за имущество за второй квартал = 47001-23984 = 23017 руб.

4.1.3. Так как во втором квартале новых автомобилей не покупали, то налог с владельцев транспортных средств платить не нужно.

4.1.4. Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*2750 = 27,5 тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(90*1,1) = 4,95 тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 30*1,1 = 33 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 33000*0,1667 = 5501 руб.

Расходы на аренду офиса (нетто) = 33000-5501 = 27499 руб.

4.3. Представительские расходы = 35*1,1 = 38,5 тыс. руб.

а) за наличный расчет = 38,5*0,4 = 15,4 тыс.руб.

НДС = 0,2*15,4 = 3,08 тыс.руб.

НсП = 0,05*(15,4+3,08) = 0,924 тыс.руб.

б) за безналичный расчет = 38,5*0,6 = 23,1 тыс.руб.

НДС = 0,2*23,1 = 4,62 тыс.руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 15,4+3,08+0,924+23,1+4,62 = 47,124 тыс.руб.

Представительские расходы (нетто) = 15,4+3,08+0,924+23,1 = 42,504 тыс.руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 10*1,1 = 11 тыс.руб.

НДС = 0,2*11 = 2,2 тыс.руб.

НсП = (11+2,2)*0,05 = 0,66 тыс.руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 11+2,2+0,66 = 13,86 тыс.руб.

4.5. Расходы на рекламу (нетто) = 90*1,1 = 99 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*99 = 19,8 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 82236+23017+27500+4950+33000+47124+13860 +18800 = 350487

руб.

НДС = 5501+4620+19800+ = 29921 руб.

Прочие расходы нетто =350487-29921 = 320566 руб.

Уплата штрафов (нетто) = 15*1,1 = 16,5 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*16,5 = 3,3 тыс.руб.

Уплата штрафов (брутто) = 16,5+3,3 = 19,8 тыс.руб.

Расходы брутто = 1274362+19800 = 1294162 руб.

НДС в расходах = 130775+3300 = 134075 руб.

Расходы нетто = 1143587+16500 = 1160087 руб.

Расчет НДС.

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 628700-134075 = 494625 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доходы (нетто) – расходы (нетто) = 3163500-1160087 = 2003413 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на второй квартал:

Норматив 0,04*231 = 9,24 тыс.руб.

Физические расходы на представительские цели (нетто) = 42504 руб.

Превышение над нормативом = 42504-9240 = 33264 руб.

Для определение налогооблагаемой прибыли сначала нужно вычесть муссу доходов по ценным бумагам – дивиденды (20 тыс.руб.), а затем – остаточную стоимость проданного имущества (216 тыс.руб.) и прибавить превышение над нормативом.

Налогооблагаемая прибыль = 2003413+20000+216000+33264 = 1800677 руб.

Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 0,24*1800677 = 432162 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 2003413-432162 = 1571251.

Остаток чистой прибыли на 2 квартал = остаток чистой прибыли на 1 квартал + чистая прибыль на 2 квартал = 1146519+1571251 = 2717770.


Третий квартал.

В третьем квартале (в сентябре) был куплен грузовой автомобиль за 150 тыс.руб. (без учета НДС). Продолжается рост доходов и расходов на 10% в квартал.

Определение доходов предприятия.

Дсум = ДР+ВРД.

ДР (нетто) = 2,75*1,1 = 3,025 млн.руб.

НДС в др = 0,2*3,025 = 3,63 млн.руб.

Доходы от аренды (нетто) = 60,5*1,1 = 66,55 тыс.руб.

НДС в доходах от аренды = 0,2*66,55 = 13,31 тыс.руб.

НсП = (66,55+13,31)*0,5 = 3,993 тыс.руб.

Доходы от аренды (брутто) = 66,55+13,31+3,993 = 83,853 тыс.руб.

Штрафы (нетто) = 33*1,1 = 36,3 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*36,3 = 7,26 тыс.руб.

Штрафы (брутто) = 3,993+83,853+36,3+7,26 = 43,56 тыс.руб.

Суммарный доход (брутто) = 3630+83,853+43,56 = 3757,413 тыс.руб.

Суммарный НДС в доходах = 605+13,31+7,26 = 625,57 тыс. руб.

Налог с продаж = 3,993 тыс.руб.

Суммарный доход нетто = 3757,413-625,57-3,993 = 3127,85 тыс.руб.

Определение расходов предприятия.

Рсум = РР+ВРР.

Смета расходов, связанных с производством и реализацией основной продукции (услуги).


Элементы расходов Расходы в руб.


Всего (брутто) НДС в расходах Всего (нетто)
1 Материальные расходы 665500 110939 554561
2 Расходы на оплату труда 254100 - 254100
3 Амортизация 80675 - 80675
4 Прочие расходы 383271 32913 350358
5 Всего расходов 1383546 143852 1239694

1.Материальные расходы (брутто) = 605*1,1 = 665,5 тыс.руб.

НДС в мр = 665500*0,1667 = 110939 руб.

Материальные расходы (нетто) = 665500-110939 = 554561 руб.

2. Расходы на оплату труда = 231*1,1 = 254,1 тыс.руб.

3. Амортизация:

а)Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.

Азд = 3000*0,05/4 = 37,5 тыс.руб.

б)оборудование:

Аоб = (1500-288)*0,1/4 = 30,3 тыс.руб.

в) При приобретении оборудования (автомобиля) амортизацию начинают начислять с месяца, следующего за месяцем покупки (в августе). Приобретенное имущество следует ставить на баланс по цене покупки без учета НДС и НсП:

Цам (-) = 150 тыс.руб.

Аам = 220*0,2/12*3+(220+150)*0,2/12*0 = 11 тыс.руб.

г) Нематериальные активы: = 75 тыс.руб.

Анма = 75000*0,1/4 = 1875 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 37500+30300+11000+1875 = 80675 руб.

4. Прочие расходы включают:

4.1. Суммы налогов и сборов.

4.1.1. ЕСН = 0,365*расходы на оплату труда = 0,365*254100 = 90460 руб.

4.1.2. СИ 1.01 = 4840,832тыс.руб.

СИ 1.04 = 4752,957 тыс.руб.

СИ 1.07 = 4453,665 тыс.руб.

СИ зд. 1.10 = 3000-37,5-37,5-37,5 = 2887,5 тыс.руб.

СИ обор 1.10 = 1500-37,5-37,5-216-30,3 = 1178,7 тыс.руб.

СИ авт 1.10 = 2*110-11-11-11+150 = 337 тыс.руб.

СИ нма 1.10 = 75-1,875-1,875-1,875 = 69,375 тыс.руб.

СИ мз 1.10 = 0,1*554,561 = 55,456 тыс.руб.

СИ 1.10 = 2887,5+1178,7+337+69,375+55,456 = 4528,031 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за третий квартал:

СИ 3 кв = СИ1.01+СИ1.04+СИ1.07+ СИ1.10 = 4840832+472957+4453665+ 4528031 =

  1. 4


= 3472763 руб.

Налог на имущество за 9 месяцев = 0,02*3472763 = 69455 руб.

Налог на имущество на третий квартал = 69455-47001 = 22454 руб.

4.1.3. Предприятия, приобретающие транспортные средства в течение года, уплачивают налог с владельцев транспортных средств в полном размере в независимости от того, когда этот автомобиль был приобретен. В данном случае куплен один автомобиль мощностью 100 л.с.:

Налог с владельцев транспортных средств = 100*6 = 600 руб.

4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*325 = 30,25 тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(99*1,1) = 5,445 тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 33*1,1 = 36,3 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 36300*0,1667 = 6051 руб.

Расходы на аренду офиса (нетто) = 36300-6051 = 30249 руб.

4.3. Представительские расходы = 38,5*1,1 = 42,35 тыс.руб.

а) за наличный расчет =42,35*0,4 = 16,94 тыс.руб.

НДС = 0,2*16,94 = 3,388 тыс.руб.

НсП = 0,05*(16,94+3,388) = 1,016 тыс.руб.

б) за безналичный расчет =38,5*0,6 = 25,41 тыс.руб.

НДС = 0,2*25,41 = 5,082 тыс.руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 16,94+3,388+1,016+25,41+5,082 = 51,836 тыс.руб.

Представительские расходы (нетто) = 16,94+3,388+1,016+25,41 = 46,754 тыс.руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 11*1,1 = 12,1 тыс.руб.

НДС = 0,2*12,1 = 2,42 тыс.руб.

НсП = (12,1+2,42)*0,05 = 0,726 тыс.руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 12,1+2,42+0,726 = 15,246 тыс.руб.

4.5. Расходы на рекламу (нетто) = 99*1,1 = 108,9 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*108,9 = 21,78 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 108,9+21,78 = 130,68 тыс.руб.

Прочие расходы брутто =90460+22454+600+30250+5445+36300+51836+15246+130680 = 383271 тыс.руб.

НДС = 6051+5082+21780 = 32913 тыс.руб.

Прочие расходы нетто = 383271-32913 = 350358 тыс.руб.

Уплата штрафов (нетто) = 16,5*1,1 = 18,15 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*18,15 = 3,63 тыс.руб.

Уплата штрафов (брутто) = 18,5+3,63 = 21,78 тыс.руб.

Расходы брутто = 1383546+21780 = 1405326 руб.

НДС в расходах = 143852+3630 = 147482 руб.

Расходы нетто = 1239694+18150 = 1257844 руб.

Расчет НДС.

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 625570-147482-(150000*0,2) = 440888 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доходы (нетто) –расходы (нетто) = 3127850-1257844 = 1870006 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на третий квартал:

Норматив = 0,04*254,1 = 10,164 тыс.руб.

Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 46754 руб.

Превышение над нормативом = 46754-10164 = 36590 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1870006-36590 = 1833416 руб.

Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 0,24*1833416 = 440020 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 1870006-440020 = 1429986 руб.

Остаток чистой прибыли на третий квартал = остаток чистой прибыли на 2 квартал + чистая прибыль на 3 квартал – расход чистой прибыли (покупка а/м) = 2717770+1429986-150000*0,2 = = 3967756 руб.

Четвертый квартал.

В четвертом был принесен материальный ущерб от пожара (в декабре) в размере 450 тыс.руб. Продолжается рост доходов и расходов на 10% в квартал.

Определение доходов предприятия.

Дсум = ДР+ВРД.

ДР (нетто) = 3,025*1,1 = 3,3275 млн.руб.

НДС в др = 0,2*3,3275 = 0,6655 млн.руб.

Доходы от аренды (нетто) = 66,550*1,1 = 73205 тыс.руб.

ДР (брутто) = 3,3272+0,6655 = 3,993 млн.руб.

НДС в доходах от аренды = 0,2*73205 = 14641 тыс.руб.

НсП = (73205+14641)*0,5 = 4392 тыс.руб.

Доходы от аренды (брутто) = 73205+14641+4392 = 92238 тыс.руб.

Штрафы (нетто) = 36,3*1,1 = 39,93 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*39,93 = 7,986 тыс.руб.

Штрафы (брутто) = 39,93+7,986 = 47,916 тыс.руб.

Суммарный доход (брутто) = 3993+92,238+47,916 = 4133,154 тыс.руб.

Суммарный НДС в доходах = 665,5+14,641+7,986= 688,127 тыс. руб.

Налог с продаж = 4392 тыс.руб.

Суммарный доход нетто = 4133,154-688,127-4,392= 3440,635тыс.руб.

Определение расходов предприятия.

Рсум = РР+ВРР.

Смета расходов, связанных с производством и реализацией основной продукции (услуги).


Элементы расходов Расходы в руб.


Всего (брутто) НДС в расходах Всего (нетто)
1 Материальные расходы 732050 122033 610017
2 Расходы на оплату труда 279510 - 279510
3 Амортизация 88175 - 88175
4 Прочие расходы 418674 36204 382470
5 Всего расходов 1518409 158237 1360172

1.Материальные расходы (брутто) = 665*1,1 = 732,05 тыс.руб.

НДС в мр = 732050*0,1667 = 122033 руб.

Материальные расходы (нетто) = 732050-122033 = 610017 руб.

2. Расходы на оплату труда = 254,1*1,1 = 279,51тыс.руб.

3. Амортизация:

а)Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.

Азд = 3000*0,05/4 = 37,5 тыс.руб.

б)оборудование:

Аоб = (1500-288)*0,1/4 = 30,3 тыс.руб.

в) Автомобили ГАЗ-33021:

Аа/м = (220+150)*0,2/4 = 18,5 тыс.руб.

г) Нематериальные активы: = 75 тыс.руб.

Анма = 75000*0,1/4 = 1875 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 37500+30300+18500+1875 = 88175 руб.

4. Прочие расходы включают:

4.1. Суммы налогов и сборов.

4.1.1. ЕСН = 0,365*расходы на оплату труда = 0,365*279510 = 99506 руб.

4.1.2. СИ 1.01 = 4840,832 тыс.руб.

СИ 1.04 = 4752,957 тыс.руб.

СИ 1.07 = 4453,665 тыс.руб.

СИ 1.10 = 4528,031 тыс.руб.

СИ зд. 1.10 = 3000-4*37,5 = 2850тыс.руб.

СИ обор 1.10 = 1500-37,5-37,5-216-30,3 –30,3 = 1148,4тыс.руб.

СИ авт 1.01 = 2*110-11-11-11+150 –18,5 = 318,5 тыс.руб.

СИ нма 1.01 = 75-4*1,875 = 67,5 тыс.руб.

СИ мз 1.01 = 0,1*610,017 = 61,002 тыс.руб.

СИ 1.01 = 2850+1148,4+318,5+67,5+61,002 = 4445,402 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за четвертый квартал:

СИ 4кв = СИ1.01+СИ1.04+СИ1.07+СИ1.10+ СИ 1.01* = 4840832+472957+4453665+

  1. 4


+4528031+ 4445402 = 4594443 руб.


Налог на имущество за 1 год = 0,02*4594443 = 91889 руб.

Налог на имущество на четвертый квартал = 91889 - 69455 = 22434 руб.

4.1.3Так как в четвертом квартале новых автомобилей не покупали, то налог с владельцев транспортных средств платить не нужно.

4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*3327,5 = 33,275тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(108,9*1,1) = 5,990тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 36,3*1,1 = 39,93 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 39930*0,1667 = 6656 руб.

Расходы на аренду офиса (нетто) = 36300-6656 = 33274 руб.

4.3. Представительские расходы = 42350*1,1 = 46585 руб.

а) за наличный расчет =46585*0,4 = 18634 руб.

НДС = 0,2*18634 = 3727 руб.

НсП = 0,05*(18634+3727) = 1118 руб.

б) за безналичный расчет =46585*0,6 = 27951 руб.

НДС = 0,2*27951 = 5590 руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 18634+3727+1118+27951+5590 = 57020 руб.

Представительские расходы (нетто) = 18634+3727+1118+27951= 51430 руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 12100*1,1 = 13310 руб.

НДС = 0,2*13310 = 2662 руб.

НсП = (13310+2662)*0,05 = 799 руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 13310+2662+799 = 16771 руб.

Расходы на рекламу (нетто) = 108,9*1,1 = 119,79 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*119,79 = 23,958 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 119,79+23,958 = 143,748 тыс.руб.

Прочие расходы брутто = 99506+22434+33275+5990+39930+57020+16771+143748 = 418674 руб.

НДС = 6656+5590+23,958 = 36204 руб.

Прочие расходы нетто = 418674-36204 = 382470 руб.

Уплата штрафов (нетто) = 18150*1,1 = 19965 руб.

НДС в штрафах = 0,2*19965 = 3993 руб.

Уплата штрафов (брутто) = 19965+3993 = 23958 тыс. руб.

Расходы брутто = 1518409+23958+450000 (ущерб от пожара) = 1992367 руб.

НДС в расходах = 158237+3993 = 162230 руб.

Расходы нетто = 1992367-162230 = 1830137 руб.

Расчет НДС.

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 688127-162230 = 525897 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доходы (нетто) – расходы (нетто) = 3440635 - 1830137= 1610498 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на четвертый квартал:

Норматив = 0,04*279510 = 11180 руб.

Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 51430 руб.

Превышение над нормативом = 51430-11180 = 40250 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1610498-40250 = 1650748 руб.

Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 0,24*1620748 = 388980 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 1610498-388980 = 1221518 руб.

Остаток чистой прибыли на четвертый квартал = остаток чистой прибыли на 3 квартал + чистая прибыль на 4 квартал = 3967756+1221518+5179274 = 3967756 руб.

Определение налоговой нагрузки на предприятие.

Международная практика предусматривает определение налоговой нагрузки на предприятие, которая рассчитывается как отношение суммы всех налоговых платежей к суммарному доходу (брутто).

НН= Нсум . 100%

Дбр

Где Нсум – сумма всех налоговых платежей,

Дбр – суммарный доход (брутто) предприятия.

НН = 4080370/14792697*100% = 27,65%


Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности(Закон РФ №222 от 29.12.1995 г.)

Наше предприятие занимается работами по содержанию улично-дорожной сети в городе Москве, т.е. работами по благоустройству города, относящимся к приоритетным направлениям деятельности. Следовательно, объектом налогообложения является валовая выручка.

Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов. В данной работе это доходы (брутто).

Единый налог составит:

в федеральный бюджет: ЕН фб = ВВ*0,0333 = 14791697*1,0333 = 492564 руб.

в бюджет города Москвы: ЕН рб = ВВ*0,0367 = 14791697*0,0367 = 542855 руб.

всего единый налог: ЕН = Енфб+Енрб = 492564+542855 = 1035419 руб.

С учетом особенностей упрощенной системы (нет других налогов, кроме единого социального налога) определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:

Нсум = ЕН+ЕСН,

где Ен – единый налог при упрощенной системе,

ЕСН – единый социальный налог.

Нсум = 1035419+346962 = 1382381 руб.

Затем аналогично определяем чистую прибыль предприятия:

ЧП = Дбр+Рбр* - ЕН,

где Дбр – суммарный доход (брутто),

Рбр* - расходы брутто за исключением всех расходов ЕСН.

ЧП = 14791697-(5880614-1863724-1632770-15315-116025-1800-91889-20885) - 1382381 = 11271110 руб.

Как в случае с обычной системой налогообложения за счет чистой прибыли предприятие приобретает автомобиль. С учетом этого можно определить часть чистой прибыли, остающейся на предприятии:

Остаток чистой прибыли = 11271110 – 180000 = 11091110 руб.


Единый налог на вмененный доход (Федеральный закон №148-ФЗ от 31.07.98г.)

Плательщиком этого налога являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся хозяйственной деятельностью в определенных сферах деятельности (в частности, транспортные услуги, услуги по предоставлению стоянок и гаражей, автосервис, благоустройство городской территории и др.)

Вмененный доход – это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовой доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.

Базовая доходность - это условная доходность данного вида деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.)

ВД = БД*N*К1*К2*К3*К4,

где БД – базовая доходность;

N – количество единиц физического показателя;

К1,К2,К3,К4 – повышающие или понижающие коэффициенты.

Значения коэффициентов, учитывающих степень влияния различных факторов на результаты предпринимательской деятельности рекомендованы Постановлением Правительства РФ №4435 п – П5 от 07.09.98г.

К1 – коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности (для грузовых перевозок и аренды К1 = 1-2, для работ по благоустройству территории К1 = 1-6).

К2 – коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на влияние предпринимательской деятельности (К2 = 0,5-3).

К3 – коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности (К3 = 0,2 – 1).

К4 – коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности (К4 = 1-2).

Ставка единого налога – 15% вмененного дохода.

Наше предприятия занимается предоставлением таких услуг, которые облагаются таким налогом. Рассчитываем размер вмененного дохода по каждому из видов услуг (в скобках приведена базовая доходность):

  • от грузовых перевозок (6 тыс. руб. на 1 т. грузоподъемности в год);

  • от сдачи в аренду гаража площадью 200 кв.м. (180 руб. за 1 кв.м. год);

  • от работ по благоустройству при численности 10 человек(18 тыс. руб. на одного работника в год).

После этого определяем суммарный вмененный доход и размер единого налога.

ВД = 6000*3*1,5*1,5*2*0,5*1,2+180*200*1,7*2*0,5*1,2+180000*10*5*2*0,5*1,2 = 10922040 руб.

НВД = 0,15*10922040 = 1638306 руб.

Со дня введения в регионе налога на вмененный доход, его плательщики освобождаются от всех налогов, кроме единого социального налога, государственных и таможенных пошлин, лицензионных и регистрационных сборов, земельного налога, налога с владельцев транспортных средств, налога на покупку валюты.

С учетом этого определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:

Н сум = НВД + ЕСН + Н влад, где

НВД – налог на вмененный доход;

ЕСН – единый социальный доход;

Нвлад – налог с владельцев транспортных средств.

Нсум = 1638306+346962+1800 = 1987068 руб.

Затем аналогично определим налоговую нагрузку (НН) на предприятие:

НН = Дсум/Дбр*100% = 1987068/14791697*100% = 13,43%

В заключение определяем чистую прибыль предприятия:

ЧП = Дбр –Рбр* -НВД, где

Дбр – суммарный доход (брутто);

Рбр* - расходы брутто за исключением всех налогов, кроме единого социального налога и налога с владельцев транспортных средств.

ЧП = 14791647- (5880614-1863724-1632770-15315-116025-91889-20885)-1638306 = 11013385 руб.

За счет чистой прибыли предприятие приобретает автомобиль.

Остаток чистой прибыли = 11013385-180000 = 10833385 руб.

Для сравнения вариантов составим таблицу, в которой покажем общую сумму налоговых платежей в бюджет, суммарный доход (брутто) и сумму чистой прибыли, остающейся у предприятия при полной выплате всех полагающихся налогов и платежей по всем системам налогообложения.

Общая сумма налоговых платежей в бюджет.

Показатели за год Обычная система Упрощенная система Налог на вмененный доход
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб. 5189274 1191110 10833385
Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, руб. 4089370 1382381 1987068
Показатель налоговой нагрузки, % 27,65 9,35 13,43

Вывод:

По полученным данным видно, что целесообразней использовать упрощенную систему налогообложения:

  • чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит 11091110 руб., что на 113,73% больше, чем при обычной системе налогообложения, и на 2,39%, чем при использовании налога на вмененный доход.

  • размер налогов, сборов и других платежей в бюджет при упрощенной системе меньше, чем при обычной системе налогообложения, на 66,2% и не 30,43%, чем при использовании налога на вмененный доход.

  • При упрощенной системе налогообложения показатель налоговой нагрузки наименьший. Он составил 9,35%, в то время, как при обычной системе – 27,65% (наибольший) и при использовании налога на вмененный доход – 13,43%.

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: