Xreferat.com » Рефераты по банковскому делу » Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске

Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске

ФГАОУ ВПО «Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»

Финансово-экономический институт

Кафедра социологии и управления персоналом


КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика организаций»

на тему: Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО «Банк ВТБ» в г. Якутске


Выполнила студентка гр. УП-06-1

Аммосова А.А.

Научный руководитель: к.э.н., доцент

Михайлова А.В.


Якутск-2010

Содержание


Введение

1 Теория и методика анализа финансового состояния банка

1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности

1.2 Методика анализа финансового состояния банка

1.3 Нормативная база

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске

2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ в г. Якутске

2.2 Оценка финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2


Введение


Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Связь банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Целью курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

изучить особенности анализа финансового состояния банка;

рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;

изучить нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;

оценить финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.

Объектом исследования является финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.

Предмет исследования – показатели финансовых результатов.

Основными методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.

Структура курсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение, список использованной литературы, приложение.

В данном курсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И., Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. и др.


1 Теория и методика анализа финансового состояния банка


Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности


В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.

Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:

определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;

анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;

проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;

анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;

выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков [6, С. 48].

По мнению Л. Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка [3, С.29].

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Задачи финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:

• оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;

• определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;

• оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;

• определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;

• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].

Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.

Оценка финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.

С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.

Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.

Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С. 130].

Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.

Итак, финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.


Методика анализа финансового состояния банка


Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

1)капитала;

активов;

доходности;

ликвидности;

качества управления;

прозрачности структуры собственности банка.

Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.

К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.

К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.

К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.

К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как "сомнительная" или "неудовлетворительная";

- структура собственности оценивается как непрозрачная;

- качество управления признается "сомнительным";

- не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));

- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.

К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.

К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";

- качество управления оценивается как "неудовлетворительное";

- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.

К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;

- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Таким образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.


1.3 Нормативная база


Рассмотрим нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на 05.08.2010г. (табл. 1)


Таблица 1. Нормативная база

Дата Вид документа Название
1 26.04.2006 инструкция О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением
2 16.01.2004 Инструкция Об обязательных нормативах банков
3 03.11.2009 Положение О порядке расчета размера операционного риска
4 14.11.2007 Положение О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска
5 20.03.2006 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери
6 26.03.2004 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности
7 16.12.2003 Положение Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах
8 10.02.2003 Положение О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
9 30.07.2002 Положение О консолидированной отчетности
10 29.04.2009 Указание Об особенностях порядка оценки экономического положения банков
11 05.08.2009 Указание О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У "Об оценке экономического положения банков"
12 30.04.2008 Указание Об оценке экономического положения банков
13 04.12.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
14 11.11.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
15 03.11.2009 Указание О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ


2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ


Филиал ОАО Банк ВТБ в г.Якутске был образован 12 марта 2002г. Управляющий Филиалом - Макаров Николай Николаевич.

Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Филиал в своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО Банк ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.

Главными задачами Филиала являются:

осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО Банк ВТБ;

реализация деловой стратегии и политики ОАО Банк ВТБ регионе присутствия Филиала.

Филиал осуществляет от имени ОАО Банк ВТБ следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком:

привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение от имени ВТБ и за его счет денежных
средств, выделенных Головной организацией ВТБ, а также привлеченных средств Филиалом во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц;

открытие и ведение банковских счетов клиентов;

расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

кассовое обслуживание клиентов;

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдачу банковских гарантий;

переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.

Филиал, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;

сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;

предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

оказание консультационных и информационных услуг.

Филиал может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:

брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

депозитарную деятельность.

Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.


2.2 Анализ финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске


Проанализируем финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков». Оценивается экономическое положение по результатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.

1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок

- показателей достаточности собственных средств (капитала),

- общей достаточности капитала;

- оценки качества капитала банка.

А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка".

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.

Фактически данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%

Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.

Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:


ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100%,


где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" «Бухгалтерский баланс».

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.

Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.

По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.

Тогда показатель общей достаточности капитала равен

ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%

В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:


ПК3 = К доп / К осн * 100%,


где:

Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;

Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.

К доп = 0,07 млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.

К осн = 5,6 млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)

Тогда показатель оценки качества капитала банка:

ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% = 52,3%

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:


РГК = SUM (балл x вес) : SUM вес,


где:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);

вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.


Таблица 3. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

№№ Наименование показателя Условное обозначение Значения Ввес



1 балл 2 балла 3 балла 4балла
11 2 3 44 55 66 77 88
11 Показатель достаточности собственных средств ПК1

>= 14 <*>


>= 13 <**>

< 14 и >= 12


< 13 и >= 11

< 12 и >= 11,1


< 11 и >= 10,1

< 11,1


< 10,1

33
22 Общая достаточность капитала ПК2 >= 10 < 10 и >= 8 < 8 и >= 6 < 6 22
33 Оценка качества капитала ПК3 <= 30 > 30 и <= 60 > 60 и <= 90 > 90 11

<*> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.

<**> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.

Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;

ПК2 – 1 балл и вес= 2;

ПК3 – 2 балла и вес 1.

Тогда:

РГК = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

Следовательно, состояние капитала «хорошее».

Далее рассчитаем оценку активов банка.

2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.

Из-за недостаточности информации такие показатели, как качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активам невозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателям концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.

А) Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

По данным таблицы 2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.

Б) Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Фактический показатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.

Норматив составляет – 50.

Т.е. банк не предоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии и поручительства.

В) Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Факт = 0.

Норматив = 3.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:


РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,


где:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в таблице 4.


Таблица 4. Бальная и весовые оценки показателей группы показателей оценки активов

№№ Наименование показателя Условное обозначение Значения вес



1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
11 2 3 4 5 6 7 8
1 Показатель качества ссуд ПА1 <= 4 4 и <= 12 12 и <= 20 > 20 3
2 Показатель риска потерь ПА2 <= 4 4 и <= 8 > 8 и <= 15 > 15 22
3

Показатель доли

просроченных ссуд

ПА3 <= 4 > 4 и <= 8 > 8 и <= 18 > 18 22
4

Показатель размера

резервов на потери по ссудам и иным активам

ПА4 <= 10 > 10 и <= 15 > 15 и <= 25 > 25 33
5

Показатель концентрации

крупных кредитных рисков

ПА5 <= 200 > 200 и <= 500 > 500 и <= 750 > 750 33
6

Показатель концентрации

кредитных рисков на

акционеров (участников)

ПА6 <= 20 > 20 и <= 35 > 35 и <= 45 > 45 33
7

Показатель концентрации

кредитных рисков на

инсайдеров

ПА7 <= 0,9 > 0,9 и <= 1,8 > 1,8 и <= 2,7 > 2,7 22

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:

- равный 1 - "хорошее";

- равный 2 - "удовлетворительное";

- равный 3 - "сомнительное";

- равный 4 - "неудовлетворительное".

РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1.

Таким образом, состояние активов хорошее.

Далее проведем оценку доходности.

3) Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

За неимением необходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов.


ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,


где:

ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;

Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (кроме векселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов;

Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.


ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.


Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:


РГД = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,


где:

балл - оценка от 1 до 4 (балльная оценка);

вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице 5.


Таблица 5. Бальная и весовая оценка показателей группы показателей оценки доходности

Наименование показателя Условное обозначение Значения Вес



1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
1 2 3 4 5 6 7 8
1

Показатель чистой

процентной маржи

ПД5 >= 5 < 5 и >= 3 < 3 и >= 1 < 1 2

Обобщающий результат показателю оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

- равный 1 - "хорошее";

- равный 2 - "удовлетворительное";

- равный 3 - "сомнительное";

- равный 4 - "неудовлетворительное".

Таким образом, состояние доходности является удовлетворительное.

4) Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.

Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.

А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Данный показатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.

Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

По данным таблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.

В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:


ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,


где:

Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;

ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон".

Овм = 8 млн. руб. по данным бухгалтерского баланса.

ПС= (20,9 – 0,03) = 20,87 млн. руб.

ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:


РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,


где:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3

Определим балл и вес по таблице 6.


Таблица 6. Бальная и весомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности

Наименование показателя Условное обозначение Значения Вес



1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
1 2 3 4 5 6 7 8
1

Показатель мгновенной

ликвидности

ПЛ2 >= 17 < 17 и >= 16 < 16 и >= 15 < 15 3
2

Показатель текущей

ликвидности

ПЛ3 >= 55 < 55 и >= 52 < 52 и >= 50 < 50 3
3

Показатель структуры

привлеченных средств

ПЛ4 <= 25 > 25 и <= 40 > 40 и <= 50 > 50 2

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

- равный 1 - "хорошее";

- равный 2 - "удовлетворительное";

- равный 3 - "сомнительное";

- равный 4 - "неудовлетворительное".

РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25

Таким образом, состояние ликвидности хорошее.

5) Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).

А) Показатель системы управления рисками

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: