Управление кредитным портфелем и пути его совершенствования в банках Республики Беларусь
С целью управления кредитным риском и получения оперативной информации по физическим лицам в 2010 банком была создана единая база данных по клиентам, которая включает информацию по кредитам физических лиц, овердрафтным кредитам и кредитам индивидуальных предпринимателей.
Единая база по физическим лицам позволила сформировать в банке систему учета розничных кредитов на портфельной основе и позволила облегчить систему учета специальных резервов, обеспечила более достоверное и правильное формирование отчетности, снизила временные и трудовые затраты на составление и предоставление отчетности.
Для ограничения кредитного риска в 2010 году банк сохранил принцип коллегиальности в принятии решений о проведении операций кредитного характера (за исключением решений о выдаче кредитов физическим лицам в размере до 5,0 тысяч долларов США (включительно), овердрафтных кредитов и кредитов, выдаваемых по упрощенной процедуре субъектам малого и среднего бизнеса до 10,0 тыс. долларов США в эквиваленте).
В целях повышения эффективности работы кредитных комитетов их состав формируется из работников, компетентных в вопросах оценки кредитных рисков и имеющих стаж работы в банках не менее 2 лет (за исключением работников службы безопасности и юридической, которые могут иметь менее продолжительный стаж работы в банках), а функции председателей кредитных комитетов возложены на руководителя отделения. Численность кредитного комитета должна составляет не менее 5 человек, включая председателя кредитного комитета.
Таким образом, управление кредитным портфелем в банке осуществлялось на двух уровнях: управление уже сформированным кредитным портфелем с целью получения максимального дохода от кредитных операций с наименьшим риском и управление каждым отдельно выдаваемым кредитом с целью предупреждения или разрешения неблагоприятных для банка ситуаций. На уровне всего кредитного портфеля установлены и реализуются на практике высокие стандарты его качества, что, прежде всего, проявляется в низкой степени риска, присущей портфелю, и его стабильной доходности. На уровне управления каждым кредитом в отдельности четкие процедуры выдачи, сопровождения, погашения кредитов и разграничение полномочий между службами банка, причастным к кредитному процессу, позволяет своевременно определить и снизить вероятность убытков от кредитной деятельности.
2.2 Количественная и качественная оценка клиентского кредитного портфеля банка
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в третьих условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Проанализируем удельный вес клиентского кредитного портфеля в активах банка с помощью таблицы 2.1.
Таблица 2.1 – Доля клиентского кредитного портфеля в активах ОАО "БПС-Банк"
| Показатели | На 01.01.2009 | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| Клиентский кредитный портфель | 3022,1 | 71,2 | 3379,3 | 77,4 | 3577,7 | 73,5 | 4548,5 | 80,6 | 1526,4 | 50,5 |
| Прочие активы | 1219,8 | 28,8 | 988,1 | 22,6 | 1291,8 | 26,5 | 1093,2 | 19,4 | -126,6 | -10,4 |
| ИТОГО | 4241,9 | 100 | 4367,4 | 100 | 4869,5 | 100 | 5641,7 | 100 | 1399,8 | 33,0 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Как свидетельствуют данные таблицы 2.1, на клиентский кредитный портфель приходится значительный удельный вес в активах банка, доля которого за анализируемый период увеличилась на 9,4 процентных пункта, что в абсолютном выражении составило увеличение объема клиентского кредитного портфеля банка на 1526,4 млрд р. Темп прироста при этом составил 50,5 процентных пункта. Также следует отметить, что на протяжении данного периода наблюдается тенденция равномерного роста объема активов банка, темп прироста которых составил 33,0 процентных пункта, что обусловлено увеличением объема клиентского кредитного портфеля.
Для наглядности рассмотрим данные тенденции с помощью рисунка 2.1.
Рисунок 2.1 - Динамика доли клиентского кредитного портфеля в активах ОАО "БПС-Банк", %
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1
Кредитный клиентский портфель банка можно проанализировать по различным показателям. Проанализируем структуру клиентского кредитного портфеля банка:
- по типу контрагентов;
- по срокам выдачи кредита;
- по видам валют;
- по секторам экономики.
При проведении анализа сопоставим между собой данные о размере и структуре различных видов кредитов в динамике на четыре даты и выявим произошедшие изменения.
Проанализируем состав и структуру клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" в разрезе типов контрагентов с помощью таблицы 2.2.
Таблица 2.2 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" в разрезе типов контрагентов
| Показатели | На 01.01.2009 | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| Кредиты населению | 447,9 | 14,8 | 422,7 | 12,5 | 362,4 | 10,1 | 416,5 | 9,2 | -31,4 | -7,0 |
| Кредиты юридическим лицам | 2574,2 | 85,2 | 2956,6 | 87,5 | 3215,3 | 89,9 | 4132,0 | 90,8 | 1557,8 | 60,5 |
| ИТОГО | 3022,1 | 100 | 3379,3 | 100 | 3577,7 | 100 | 4548,5 | 100 | 1526,4 | 50,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения юридическим лицам ― 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 1 июля 2010г., составила 4132,0 млрд р., т.е. увеличение задолженности юридических лиц за анализируемый период составило 1557,7 млрд р. Темп прироста данной статьи на 01.07.2010г. составил 60,5 %, что обусловило увеличение удельного веса данной статьи по сравнению с началом 2009 года на 5,6 процентных пункта. Таким образом, увеличение объемов кредитования обеспечивалось за счет корпоративного сектора.
Более наглядно данные тенденции представлены на рисунке 2.2.
Динамика кредитных вложений населению нестабильна, со значительным спадом объема операций на начало 2010 года, что, возможно, было вызвано влиянием мирового финансового кризиса и возрастанием процентных ставок по кредитам.
Рисунок 2.2 - Динамика объемов кредитов юридическим и физическим лицам в ОАО "БПС-Банк", млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.2
Однако на 01.07.2010 года наблюдается увеличение объема данных операций, который в абсолютном выражении составил 416,5 млрд р., что непосредственно связано с улучшением экономического положения страны и уменьшением ставки рефинансирования, а, следовательно, и процентных ставок по кредитам. Темп прироста при этом за анализируемый период составил -7%, что обусловило снижение доли данной статьи на 5,6 процентных пункта.
Проанализируем состав и структуру клиентского кредитного портфеля банка по срокам выдачи кредитов, так как сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с кредитами. Для этого разделим кредиты на краткосрочные и долгосрочные и рассчитаем долю каждого в их общей сумме с помощью таблицы 2.3.
Таблица 2.3 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по срокам выдачи кредитов
| Кредиты | На 01.01.2009 | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
|
Кратко- срочные |
1245,1 | 41,2 | 1392,3 | 41,2 | 1452,6 | 40,6 | 1928,6 | 42,4 | 683,5 | 54,9 |
|
Долго- срочные |
1777,0 | 58,8 | 1987,0 | 58,8 | 2125,1 | 59,4 | 2619,9 | 57,6 | 842,9 | 47,4 |
| ИТОГО | 3022,1 | 100 | 3379,3 | 100 | 3577,7 | 100 | 4548,5 | 100 | 1526,4 | 50,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Согласно данным таблицы 2.3, по состоянию на 01.07.2010г. наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле составляют долгосрочные кредиты, Однако на 01.07.2010г. наметилась тенденция к снижению их доли и увеличению доли краткосрочных кредитов (доля долгосрочных кредитов за период с 01.01.2009г. по 01.01.2010г. выросла на 0,6 процентных пункта и снизилась за период с 01.01.2010г. по 01.07.2010г. на 1,8 процентных пункта, а доля краткосрочных кредитов за данный период уменьшилась на 0,6 и увеличилась на 1,8 процентных пунктов соответственно), что можно увидеть на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по срокам выдачи кредитов, %
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.3
В целом объем долгосрочных кредитов за анализируемый период в абсолютном выражении вырос на 842,9 млрд р., темп прироста при этом составил 47,4%, а темп прироста краткосрочных кредитов составил 54,9%, что в суммарном выражении привело к их увеличению на 683,5 млрд р.
Клиентский кредитный портфель банка представлен кредитами в национальной и иностранной валюте. Рассмотрим структуру портфеля в разрезе валют в таблице 2.4.
Из данных таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период наблюдается тенденция увеличения объемов кредитов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте. Однако наибольший удельный вес кредитов в национальной валюте наблюдается на 01.07.2010г., а кредитов в иностранной валюте ― на 01.01.2010г.
Таблица 2.4 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по видам валют
| Кредиты | На 01.01.2009 | На01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| В нацио-нальной валюте | 1592,6 | 52,7 | 1834,9 | 54,3 | 1835,8 | 51,3 | 2488,0 | 54,7 | 895,4 | 56,2 |
| В иност-ранной валюте | 1429,5 | 47,3 | 1544,4 | 45,7 | 1741,9 | 48,7 | 2060,5 | 45,3 | 631,0 | 44,1 |
| ИТОГО | 3022,1 | 100 | 3379,3 | 100 | 3577,7 | 100 | 4548,5 | 100 | 1526,4 | 50,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Более наглядно данные тенденции рассмотрим с помощью рисунка 2.4.
Рисунок 2.4 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по видам валют, %
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.4
В целом сумма кредитов в национальной валюте за анализируемый период увеличилась на 895,4 млрд р. Темп прироста составил 56,2%, что обусловило увеличение доли данной статьи в клиентском кредитном портфеле на 2 процентных пункта. Что касается кредитов в иностранной валюте, то их объем увеличился на 631,0 млрд р., но доля данной статьи за анализируемый период в общей сумме кредитных вложений снизилась на 2 процентных пункта. Таким образом, на 01.07.2010г. наибольший объем кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле осуществлен в национальной валюте, которые в абсолютном выражении составили 2488,0 млрд р.
Анализ распределения кредитов банка по секторам экономики Республики Беларусь проведем в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по секторам экономики
| Показатели | На 01.01.2009 | На01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| Промышленность | 1541,3 | 51,0 | 2034,3 | 60,2 | 2372,0 | 66,3 | 3099,4 | 68,1 | 1558,1 | 101,1 |
| Торговля и общепит | 417,0 | 13,8 | 317,6 | 9,4 | 203,9 | 5,7 | 236,5 | 5,2 | -180,5 | -43,2 |
|
Транспорт и связь |
114,6 | 3,8 | 141,9 | 4,2 | 211,1 | 5,9 | 254,7 | 5,6 | 140,1 | 122,2 |
| Строительство | 184,3 | 6,1 | 199,3 | 5,9 | 211,1 | 5,9 | 273,0 | 6,0 | 88,7 | 48,1 |
| Сельское хозяйство | 24,1 | 0,8 | 30,4 | 0,9 | 42,8 | 1,2 | 54,6 | 1,2 | 30,5 | 126,5 |
| Финансовые услуги | 232,5 | 7,7 | 172,3 | 5,1 | 114,5 | 3,2 | 145,6 | 3,2 | -86,9 | -37,4 |
| Прочие | 60,4 | 2,0 | 60,8 | 1,8 | 60,8 | 1,7 | 68,2 | 1,5 | 7,8 | 12,9 |
| Итого по секторам экономики | 2574,2 | 85,2 | 2956,6 | 87,5 | 3215,3 | 89,9 | 4132,0 | 90,8 | 1557,8 | 60,5 |
| Физические лица | 447,9 | 14,8 | 422,7 | 12,5 | 362,4 | 10,1 | 416,5 | 9,2 | -31,4 | -7,0 |
| ИТОГО | 3022,1 | 100 | 3379,3 | 100 | 3577,7 | 100 | 4548,5 | 100 | 1526,4 | 50,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Из приведенных данных видно, что основную долю в клиентском кредитном портфеле банка занимают кредиты предприятиям промышленности, которые за анализируемый период выросли на 1558,1 млрд р., и составили на 01.07.2010г. 3099,4 млрд р. Темп прироста при этом составил 101,1%.
На рисунке 2.5 динамика структуры кредитов клиентского портфеля банка в разрезе секторов экономики представлена более наглядно.
Рисунок 2.5 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по секторам экономики, млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.5
За анализируемый период наблюдается тенденция роста кредитных вложений в сферу транспорта и связи, а также сельского хозяйства. Темп прироста по данным статьям составил 122,2 и 126,5 процентных пункта соответственно. В абсолютном выражении это привело к увеличению суммы кредитных вложений предприятиям транспорта и связи на 140,1 млрд р., а предприятиям сельского хозяйства ― на 30,5 млрд р. В то же время в общем объеме клиентского кредитного портфеля за данный период значительно снизились доля кредитов, выданных предприятиям торговли, сумма которых снизилась на 180,5 млрд р.
Таким образом, значительное увеличение суммы кредитных вложений на 01.07.2010г. осуществилось за счет увеличения объемов кредитования предприятий промышленности. Одним из направлений кредитной политики банка является развитие услуг по кредитованию населения. Проведем анализ кредитного портфеля физических лиц по целевой направленности кредитов на основании данных таблицы 2.6. Как свидетельствуют данные таблицы 2.6, наибольший удельный вес в операциях кредитования населения занимают кредиты на потребительские нужды, которые по состоянию на 01.07.2010г. составляют 58,1% от общей суммы кредитных вложений физическим лицам или 241,9 млрд р. Следует отметить, что за период 2009 года объем потребительских кредитов значительно снизился (на начало 2010 г. сумма потребительских кредитов составляла 195,5 млрд р., что на 77,2 млрд р. меньше в сравнении с началом 2009 г.), но на 01.07.2010г. отмечается увеличение объема данной статьи до 241,9 млрд р., что могло быть обусловлено снижением ставки рефинансирования.
Таблица 2.6 – Состава и структура кредитного портфеля физических лиц ОАО "БПС-Банк" по целевой направленности
| Кредиты | На 01.01.2009 | На01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| на недвижимость | 136,3 | 30,4 | 132,4 | 31,3 | 139,0 | 38,4 | 151,8 | 36,4 | 15,5 | 11,4 |
| на потребительские нужды | 272,7 | 60,9 | 261,5 | 61,9 | 195,5 | 53,9 | 241,9 | 58,1 | -30,8 | -11,3 |
| автокредитование | 38,9 | 8,7 | 28,8 | 6,8 | 27,9 | 7,7 | 22,8 | 5,5 | -16,1 | -41,4 |
| Всего кредиты физическим лицам | 447,9 | 100 | 422,7 | 100 | 362,4 | 100 | 416,5 | 100 | -31,4 | -7,0 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Более наглядно данные тенденции рассмотрим с помощью рисунка 2.6.
Рисунок 2.6 - Состав и структура кредитного портфеля физических лиц ОАО "БПС-Банк" по целевой направленности, млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.6
Как видно из рисунка 2.6, кредиты, предоставленные населению на приобретение и строительство недвижимости, имеют тенденцию роста, за исключением незначительного снижения объемов кредитования по состоянию на 01.07.2009г. Темп прироста по данной статье составил 11,4%, что обусловлено увеличением объемов кредитов на недвижимость с 136,3 млрд р. на начало 2009г. до 151,8 млрд р. на первое полугодие 2010г. Также следует отметить равномерное снижение объемов автокредитования, сумма данных кредитов на 01.07.2010г. составила 22,8 млрд р., что на 41,4 процентных пункта меньше в сравнении с началом 2009г. В целом следует отметить, что на протяжении всего 2009г. наблюдалось снижение объемов кредитования физических лиц, в основном за счет уменьшения объема потребительских кредитов, что вероятно связанно с негативными последствиями мирового финансового кризиса, в том числе с девальвацией белорусского рубля в начале 2009 года.
Одной из наиболее важных классификаций кредитного портфеля банка с позиций характеристики его качества является выделение в его составе срочных и просроченных кредитов. Рассмотрим структуру клиентского портфеля банка в разрезе видов задолженности на основе данных таблицы 2.7.
Как свидетельствуют данные таблицы 2.7, на 01.01.2010г. наблюдается значительный рост просроченных кредитов, что непосредственно было связано с воздействием мирового финансового кризиса. На 01.07.2010г. объем просроченных кредитов составил 88,4 млрд р. (на 13,7 млрд р. меньше в сравнении с данными на 01.01.2010г.), что на фоне увеличения объемов кредитного портфеля характеризуется как улучшение качества кредитного портфеля. Темп прироста просроченных кредитов при этом составил 14,8 процентных пункта. Тенденция снижения объема просроченных кредитов является положительной характеристикой деятельности банка по управлению клиентским кредитным портфелем.
Таблица 2.7 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по характеру задолженности
| Кредиты | На 01.01.2009 | На01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |||||
| Суммамлрд р. | Уд. вес,% | Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. |
Уд. вес,% |
Сумма млрд р. | Темп при- роста % | |
| Срочные | 2945,1 | 97,5 | 3296,7 | 97,6 | 3475,6 | 97,1 | 4460,1 | 98,1 | 1515,0 | 51,4 |
| Просро-ченные | 77,0 | 2,5 | 82,6 | 2,4 | 102,1 | 2,9 | 88,4 | 1,9 | 11,4 | 14,8 |
| в т.ч.: | ||||||||||
| сроком до 30 дней | 22,6 | 0,7 | 8,0 | 0,2 | 12,1 | 0,3 | 13,8 | 0,3 | -8,8 | -38,9 |
| сроком 31-60 дней | 25,0 | 0,8 | 12,6 | 0,4 | 15,6 | 0,5 | 5,3 | 0,1 | -19,7 | -78,8 |
| сроком 61-90 дней | 13,0 | 0,5 | 10,6 | 0,3 | 4,3 | 0,1 | 3,0 | 0,1 | -10 | -76,9 |
| сроком 91-180 дней | 4,3 | 0,1 | 12,5 | 0,4 | 15,3 | 0,4 | 8,4 | 0,2 | 4,1 | 95,3 |
| сроком свыше 180 дней | 12,1 | 0,4 | 38,9 | 1,1 | 54,8 | 1,6 | 57,9 | 1,2 | 45,8 | 378,5 |
| ИТОГО | 3022,1 | 100 | 3379,3 | 100 | 3577,7 | 100 | 4548,5 | 100 | 1526,4 | 50,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Для наглядности рассмотрим динамику структуры просроченных кредитов на рисунке 2.7.
Из приведенных данных следует, что за анализируемый период наблюдается тенденция роста просроченных кредитов со сроком свыше 180 дней. Темп прироста данной статьи составил 378,5 процентных пункта. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям. Таким образом следует отметить, что увеличение суммы просроченных кредитов произошло в основном за счет увеличения просроченных кредитов сроком свыше 180 дней.
Рисунок 2.7 - Состав и структура просроченных кредитов ОАО "БПС-Банк" в разрезе сроков, млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7
Важным для характеристики качества кредитного портфеля банка является рассмотрение динамики изменения доли просроченных кредитов в кредитном портфеле банка (рисунок 2.8).
Как видно из рисунка 2.8, в анализируемом периоде удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле варьируется в диапазоне от 1,9% до 2,9%. Как в абсолютном, так и в относительном выражении тенденция роста просроченных кредитов наблюдается за период от 01.01.2009г. до 01.01.2010г. Однако на 01.07.2010г. доля просроченных кредитов снизилась на 1 процентный пункт, что является особенно значительным на фоне увеличения общего объема кредитных вложений на соответствующую дату.
Рисунок 2.8 - Динамика доли просроченных кредитов в клиентском кредитном портфеле ОАО "БПС-Банк", %
Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7
Для проведения анализа с точки зрения доходности клиентского кредитного портфеля рассмотрим динамику процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам, и динамику процентных расходов по средствам клиентов с помощью таблицы 2.8. Для составления таблицы использованы данные консолидированной финансовой отчетности, в которой процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства.
Таблица 2.8 – Процентные доходы и расходы по операциям с клиентами, по которым начисляются проценты, в ОАО "БПС-Банк", млрд р.
| Показатели | На 01.01.2009 | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |
| Сумма | Темп прироста, % | |||||
| Процентные доходы | 335,0 | 236,0 | 501,2 | 292,0 | -43,0 | -12,8 |
| Процентные расходы | 208,2 | 132,6 | 267,8 | 144,7 | -63,5 | -30,5 |
| Чистый процентный доход до формирования резервов | 126,8 | 103,4 | 233,4 | 147,3 | 20,5 | 16,2 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Как видно из приведенных данных, за анализируемый период произошло снижение объемов, как процентных доходов, так и процентных расходов. Однако следует отметить тенденцию возрастания доходов и расходов по состоянию на начало 2010 года в сравнении с началом 2009 года, а также при сравнении полученных данных на 01.07.2009г. и 01.07.2010г. На начало 2010 года сумма процентных доходов увеличилась по сравнению с началом 2009 года на 166,2 млрд р., при этом сумма процентных расходов также возросла на 59,6 млрд р. При рассмотрении показателей по состоянию на 01.07.2010г. в сравнении с аналогичным периодом 2009 года также наблюдается тенденция увеличения как процентных доходов - на 56 млрд р., так и процентных расходов - на 12,1 млрд р. Такая неравномерная тенденция на протяжении анализируемого периода обусловлена влиянием сезонных факторов. Чистый процентный доход до формирования резервов за анализируемый период увеличился на 20,5 млрд р., темп прироста при этом составил 16,2 процентных пункта.
Рассчитаем показатели доходности кредитных вложений, результат расчетов представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Показатели доходности клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк", %
| Показатели | Расчет показателей | Значение на 01.01.09г | Значение на 01.07.09г. | Значение на 01.01.10г | Значение на 01.07.10г. |
| К1 | (Процентные доходы-Процентные расходы /Кредитные вложения) Ч100 | 4,2 | 3,0 | 6,5 | 3,2 |
| К2 | (Процентные доходы-Процентные расходы /Чистый кредитный портфель) Ч100 | 4,4 | 3,2 | 6,8 | 3,4 |
| К3 | (Процентные доходы /Чистый кредитный портфель) Ч100 | 11,6 | 7,4 | 14,7 | 6,7 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Коэффициент К1 дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля. Коэффициент К2 показывает рентабельность кредитных вложений, а коэффициент К3 характеризует реальную доходность кредитных вложений. Полученные значения коэффициентов К1, К2 и К3 за анализируемый период снизились, однако следует отметить, как и при рассмотрении объемов процентных доходов и расходов, влияние сезонных факторов, так как значение данных коэффициентов, полученные на начало 2010 года, значительно превышают полученные значения на начало 2009 года. Расчет коэффициентов произведен на основании данных консолидированной финансовой отчетности, вследствие чего оптимальные значения данных коэффициентов, приводимые в экономической литературе, использовать в данном анализе для сравнения не совсем корректно.
Таким образом, при рассмотрении приведенных в таблице 2.9 показателей видим, что за анализируемый период с учетом сезонных факторов в целом наблюдается повышение доходности клиентского кредитного портфеля. Так, коэффициенты значительно увеличились на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 г. По состоянию на начало июля 2010 г. значения коэффициентов (за исключением К3) также превышали их значения на 01.07.2009 г. Рост доходности кредитного портфеля может свидетельствовать о повышении эффективности управления им в банке, однако для более точной оценки деятельности банка в этой сфере необходимо проанализировать динамику качества кредитного портфеля, рассмотреть, как изменился уровень кредитных рисков за анализируемый период.
Качество управления кредитным портфелем банка отражают коэффициенты, расчет которых представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Показатели качества управления клиентским кредитным портфелем ОАО "БПС-Банк", %
| Показатели | Расчет показателей | Значение на 01.01.09г. | Значение на 01.07.09г. | Значение на 01.01.10г | Значение на 01.07.10г. | Оптимальное значение |
| К4 | (Кредитные вложения/ Депозиты) Ч100 | 104,8 | 123,9 | 119,0 | 127,1 | Среднее значение по системе (на 01.07.2010г- 190,6) |
| К5 | (Кредитные вложения, не приносящие доход/ Активы) Ч100 | 1,8 | 1,9 | 2,1 | 1,6 | 0,5-3 |
| К6 | (Кредитные вложения, не приносящие доход/ Кредитные вложения) Ч100 | 2,5 | 2,4 | 2,9 | 1,9 | 3-7 |
| К7 | (Кредитные вложения – кредитные вложения не приносящие доход) /кредитные вложения) Ч100 | 97,5 | 97,6 | 97,1 | 98,1 | ѕ |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка
Коэффициент К4 позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка. Из приведенных данных таблицы 2.10 видно, что за анализируемый период кредитные вложения клиентам превышают привлеченные от них ресурсы, таким образом, банк использует для кредитования клиентов и другие источники ресурсов, что не является позитивной характеристикой. Коэффициент К5 характеризует качество управления клиентским кредитным портфелем банка с позиции объемов кредитов, не приносящих доход. Из приведенных данных видно, что за анализируемый период значение данного показателя не превышало оптимального значения, и по состоянию на 01.07.2010г. значение показателя снизилось до 1,6 процентных пункта, что свидетельствует об улучшении качества управления клиентским кредитным портфелем. Коэффициент К6 детализирует оценку качества управления кредитным портфелем. Снижение значения данного показателя за анализируемый период характеризует управление клиентским кредитным портфелем с позиции улучшения качества, так как доля кредитов, не приносящих доход в общем объеме клиентского кредитного портфеля снизилась. Коэффициент К7 характеризует долю качественных кредитов в клиентском кредитном портфеле. За анализируемый период значение данного показателя увеличилось, что также характеризует клиентский кредитный портфель с позиции улучшения качества.
В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка №138 от 28.09.2006г. (с дополнениями и изменениями по состоянию на 25.06.2010 г.) банк создает резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Кроме того, на основе данных консолидированной финансовой отчетности банк рассчитывает резерв под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, при расчете которого учитывается не только фактически образовавшаяся проблемная задолженность, но и прогнозируемая, рассчитываемая на основе данных предыдущих периодов. Рассмотрим динамику резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, с помощью рисунка 2.10.
Рисунок 2.10 – Динамика объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты ОАО "БПС-Банк", млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка
Как видно из приведенных данных, за анализируемый период наблюдается тенденция увеличение объема резерва, его сумма на 01.07.2010г. составила 195,4 млрд р., что на 58,1 млрд р. превышает объем резерва по состоянию на начало 2009г.
Для проведения дальнейшего анализа рассмотрим динамику чистого клиентского кредитного портфеля, величина которого позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, с помощью таблицы 2.11.
Как видно из приведенных данных таблицы 2.11, на протяжении всего анализируемого периода наблюдается равномерная тенденция роста объема чистого клиентского кредитного портфеля, сумма которого в абсолютном выражении увеличилась на 1468,3 млрд р. Однако следует также отметить, что за анализируемый период темп прироста чистого кредитного портфеля превысил темп прироста валового кредитного портфеля на 0,4 процентных пункта, при этом значительно превысив темп прироста резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты.
Таблица 2.11 – Валовой и чистый клиентский кредитный портфель ОАО "БПС-Банк", млрд р.
| Показатель | На 01.01.2009 | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 | На 01.07.2010 | Изменение за период (+,-) | |
| Сумма | Темп при- роста, % | |||||
| Валовый кредитный портфель | 3022,1 | 3379,3 | 3577,7 | 4548,5 | 1526,4 | 50,5 |
| Сумма резерва | 137,3 | 172,2 | 162,9 | 195,4 | 58,1 | 42,3 |
| Чистый кредитный портфель | 2884,8 | 3207,1 | 3414,8 | 4353,1 | 1468,3 | 50,9 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Данные тенденции свидетельствуют об улучшении качества клиентского кредитного портфеля банка и некотором снижении кредитного риска. Учитывая то, что ранее в процессе анализа нами была выявлена тенденция роста доходности кредитных вложений клиентам, в целом можно сделать вывод об улучшении работы банка по управлению клиентским кредитным портфелем в рассматриваемом периоде.
Защищенность филиала банка от возможных потерь по кредитам характеризуют показатели, достаточности резерва на покрытие убытков по просроченным кредитам. По имеющимся данным можно рассчитать два из них: К8 и К9. Их значения приведены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Показатели достаточности объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, в ОАО "БПС-Банк", %
| Показатели | Расчет | Значение на 01.01.09г. | Значение на 01.07.09г. | Значение на 01.01.10г | Значение на 01.07.10г. | Оптимальное значение |
| К8 | (Фактически созданный резерв/ Просроченные кредиты) Ч100 | 178,3 | 208,5 | 159,5 | 221,0 | ― |
| К9 | (Фактически созданный резерв/ Кредитные вложения) Ч100 | 4,5 | 5,1 | 4,6 | 4,3 | 0,9 - 5 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.
Из данных таблицы 2.12 видно, что объем фактически созданного резерва под обесценение по